Законами Украины

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС УКРАИНЫ   1

РАЗДЕЛ I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 25

Статья 1. Сфера действия Налогового кодекса Украины 25

Статья 2. Внесение изменений в Налоговый кодекс Украины 26

Статья 3. Налоговое законодательство Украины 26

Статья 4. Основные принципы налогового законодательства Украины 26

Статья 5. Соотношение налогового законодательства с другими законодательными актами 27

Статья 6. Понятие налога и сбора 28

Статья 7. Общие принципы установления налогов и сборов 28

Статья 8. Виды налогов и сборов 29

Статья 9. Общегосударственные налоги и сборы 29

Статья 10. Местные налоги и сборы 30

Статья 11. Специальные налоговые режимы 31

Статья 12. Полномочия Верховной Рады Украины, Верховной Рады Автономной Республики Крым, сельских, поселковых и городских советов относительно налогов и сборов 31

Статья 13. Устранение двойного налогообложения 33

Статья 14. Определение понятий 33

Статья 15. Плательщики налогов 75

Статья 16. Обязанности плательщика налогов 75

Статья 17. Права плательщика налогов 76

Статья 18. Налоговые агенты 77

Статья 19. Представители налогоплательщика 77

Статья 20. Права органов государственной налоговой службы 78

Статья 21. Обязанности и ответственность должностных лиц контролирующих органов 83

Статья 22. Объект налогообложения 84

Статья 23. База налогообложения 84

Статья 24. Единица измерения базы налогообложения 84

Статья 25. Ставка налога 84

Статья 26. Базовая (основная) ставка налога 85

Статья 27. Предельная ставка налога 85

Статья 28. Абсолютная и относительная ставки налога 85

Статья 29. Исчисление суммы налога 85

Статья 30. Налоговые льготы 85

Статья 31. Срок уплаты налога и сбора 86

Статья 32. Изменение срока уплаты налога и сбора 87

Статья 33. Налоговый период 87

Статья 34. Виды налогового периода 87

Статья 35. Порядок уплаты налогов и сборов 88

Статья 36. Налоговая обязанность 88

Статья 37. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности 88

Статья 38. Выполнение налогового долга 89

Статья 39. Методы определения и порядок применения обычной цены 89

РАЗДЕЛ II. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ (ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ) 93

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 93

Статья 40. Область применения этого раздела 93

Статья 41. Контролирующие органы и органы взыскания 93

Статья 42. Переписка с налогоплательщиками 94

Статья 43. Условия возврата ошибочно и/или излишне оплаченных денежных обязательств 95

Статья 44. Требования к подтверждению данных, определенных в налоговой отчетности 95

Статья 45. Налоговый адрес 98

ГЛАВА 2. НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ 98

Статья 46. Налоговая декларация (расчет) 98

Статья 47. Лица, несущие ответственность за составление налоговой отчетности 100

Статья 48. Составление налоговой декларации 100

Статья 49. Представление налоговой декларации в органы государственной налоговой службы 102

Статья 50. Внесение изменений в налоговую отчетность 106

Статья 51. Представление сведений о суммах выплаченных доходов налогоплательщикам - физическим лицам 107

ГЛАВА 3. НАЛОГОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ 108

Статья 52. Налоговая консультация 108

Статья 53. Последствия применения налоговых консультаций 108

ГЛАВА 4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СУММЫ НАЛОГОВЫХ И/ИЛИ ДЕНЕЖНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПОРЯДОК ИХ УПЛАТЫ И ОБЖАЛОВАНИЯ РЕШЕНИЙ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ОРГАНОВ 109

Статья 54. Определение сумм налоговых и денежных обязательств 109

Статья 55. Отмена решений контролирующих органов 111

Статья 56. Обжалование решений контролирующих органов 111

Статья 57. Сроки уплаты налогового обязательства 115

Статья 58. Налоговое уведомление-решение 116

Статья 59. Налоговое требование 118

Статья 60. Отзыв налогового уведомления-решения и налогового требования 119

ГЛАВА 5. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ 120

Статья 61. Определение налогового контроля и полномочия органов государственной власти относительно его осуществления 120

Статья 62. Способы осуществления налогового контроля 120

ГЛАВА 6. УЧЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ 121

Статья 63. Общие положения относительно учета налогоплательщиков 121

Статья 64. Взятие на учет юридических лиц и обособленных подразделений юридических лиц 123

Статья 65. Учет самозанятых лиц 126

Статья 66. Внесение изменений в учетные данные налогоплательщиков 128

Статья 67. Основания и порядок снятия с учета в органах государственной налоговой службы юридических лиц, их обособленных подразделений и самозанятых лиц 129

Статья 68. Информация, которая подается для учета налогоплательщиков органами государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности и другими органами 131

Статья 69. Требования к открытию и закрытию счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях 131

Статья 70. Государственный реестр физических лиц – плательщиков налогов 132

ГЛАВА 7. ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ 139

Статья 71. Определение информационно-аналитического обеспечения деятельности государственной налоговой службы 139

Статья 72. Сбор налоговой информации 139

Статья 73. Получение налоговой информации органами государственной налоговой службы 140

Статья 74. Обработка и использование налоговой информации 143

ГЛАВА 8. ПРОВЕРКИ 143

Статья 75. Виды проверок 143

Статья 76. Порядок проведения камеральной проверки 145

Статья 77. Порядок проведения документальных плановых проверок 145

Статья 78. Порядок проведения документальных внеплановых проверок 146

Статья 79. Особенности проведения документальной невыездной проверки 149

Статья 80. Порядок проведения фактической проверки 149

Статья 81. Условия и порядок допуска должностных лиц органов государственной налоговой службы к проведению документальных выездных и фактических проверок 151

Статья 82. Сроки проведения выездных проверок 153

Статья 83. Материалы, являющиеся основаниями для заключений во время проведения проверок 154

Статья 84. Проведение экспертизы во время осуществления налогового контроля органами государственной налоговой службы 154

Статья 85. Предоставление налогоплательщиками документов 155

Статья 86. Оформление результатов проверок 157

ГЛАВА 9. ПОГАШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ДОЛГА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ 160

Статья 87. Источники уплаты денежных обязательств или погашения налогового долга налогоплательщика 160

Статья 88. Содержание налогового залога 163

Статья 89. Возникновение права налогового залога 163

Статья 90. Налоговый приоритет 165

Статья 91. Налоговый управляющий 165

Статья 92. Согласование операций с заложенным имуществом 166

Статья 93. Прекращение налогового залога 167

Статья 94. Административный арест имущества 167

Статья 95. Продажа имущества, находящегося в налоговом залоге 172

Статья 96. Погашение налогового долга государственных предприятий, не подлежащих приватизации, и коммунальных предприятий 175

Статья 97. Погашение денежных обязательств или налогового долга в случае ликвидации налогоплательщика, не связанной с банкротством 177

Статья 98. Порядок погашения денежных обязательств или налогового долга в случае реорганизации налогоплательщика или передачи целостного имущественного комплекса государственного или коммунального предприятия в аренду или концессию 179

Статья 99. Порядок выполнения денежных обязательств физических лиц в случае их смерти или признания безвестно отсутствующими или недееспособными, а также несовершеннолетних лиц 182

Статья 100. Рассрочка и отсрочка денежных обязательств или налогового долга налогоплательщика 183

Статья 101. Списание безнадежного налогового долга 185

Статья 102. Сроки давности и их применение 186

ГЛАВА 10. ПРИМЕНЕНИЕ МЕЖДУНАРОДНЫХ ДОГОВОРОВ И ПОГАШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ДОЛГА ПО ЗАПРОСАМ КОМПЕТЕНТНЫХ ОРГАНОВ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ 188

Статья 103. Порядок применения международного договора Украины об избежании двойного налогообложения относительно полного или частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидентов с источником их происхождения из Украины 188

Статья 104. Порядок предоставления помощи во взыскании налогового долга в международных правоотношениях 191

Статья 105. Согласование суммы налогового долга в международных правоотношениях 191

Статья 106. Отзыв налоговых уведомлений в международных правоотношениях или налоговых требований 192

Статья 107. Меры по взысканию суммы налогового долга в международных правоотношениях 192

Статья 108. Начисление пени и штрафных санкций на сумму налогового долга в международных правоотношениях 192

ГЛАВА 11. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ 193

Статья 109. Общие положения 193

Статья 110. Лица, которые привлекаются к ответственности за совершение правонарушений 193

Статья 111. Виды ответственности за нарушение Законов по вопросам налогообложения и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы 193

Статья 112. Общие условия привлечения к финансовой ответственности 194

Статья 113. Штрафные (финансовые) санкции (штрафы) 194

Статья 114. Сроки давности для применения штрафных (финансовых) санкций (штрафов) 194

Статья 115. Применение штрафных (финансовых) санкций (штрафов) в случае совершения нескольких нарушений 194

Статья 116. Решение о применении штрафных (финансовых) санкций (штрафов) 195

Статья 117. Нарушение установленного порядка взятия на учет (регистрации) в органах государственной налоговой службы 195

Статья 118. Нарушение срока и порядка представления информации об открытии или закрытии банковских счетов 195

Статья 119. Нарушение налогоплательщиком порядка представления информации о физических лицах - налогоплательщиках 196

Статья 120. Неподача или несвоевременное представление налоговой отчетности или невыполнение требований относительно внесения изменений в налоговую отчетность 197

Статья 121. Нарушение установленных законодательством сроков хранения документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов, а также документов, связанных с выполнением требований другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы 197

Статья 122. Нарушение правил применения упрощенной системы налогообложения физическим лицом - предпринимателем 198

Статья 123. Штрафные (финансовые) санкции (штрафы) в случае определения контролирующим органом суммы налогового обязательства 198

Статья 124. Отчуждение имущества, находящегося в налоговом залоге, без согласия органа государственной налоговой службы 199

Статья 125. Нарушение порядка получения и использования торгового патента 199

Статья 126. Нарушение правил уплаты (перечисления) налогов 200

Статья 127. Нарушение правил начисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов у источника выплаты 200

Статья 128. Неподача или представление с нарушением срока банками или другими финансовыми учреждениями налоговой информации органам государственной налоговой службы 201

ГЛАВА 12. ПЕНЯ 201

Статья 129. Пеня 201

Статья 130. Остановка сроков начисления пени 203

Статья 131. Порядок уплаты пени, начисленной за невыполнение налогового обязательства 203

Статья 132. Порядок начисления пени в случае нарушения условий, по которым предоставлялось освобождение (условное освобождение) от налогообложения при ввозе товаров на таможенную территорию Украины 204

РАЗДЕЛ III. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ 205

Статья 133. Плательщики налога 205

Статья 134. Объект налогообложения 206

Статья 135. Порядок определения доходов и их состав 206

Статья 136. Доходы, не учитываемые для определения объекта налогообложения 209

Статья 137. Порядок признания доходов 212

Статья 138. Состав расходов и порядок их признания 215

Статья 139. Расходы, не учитываемые при определении облагаемой налогом прибыли 226

Статья 140. Особенности признания расходов двойного назначения 229

Статья 141. Особенности определения состава расходов плательщика налога в случае уплаты процентов по долговым обязательствам 235

Статья 142. Особенности определения состава расходов на выплаты физическим лицам согласно трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера 236

Статья 143. Особенности отнесения в состав расходов сумм взносов на социальные мероприятия 237

Статья 144. Объекты амортизации 237

Статья 145. Классификация групп основных средств и других необоротных активов. Методы начисления амортизации 238

Статья 146. Определение стоимости объектов амортизации 242

Статья 147. Учет операций с землей и ее капитальным улучшением 246

Статья 148. Амортизация расходов, связанных с добычей полезных ископаемых 247

Статья 149. Налоговая база 250

Статья 150. Порядок учета отрицательного значения объекта налогообложения в результатах следующих налоговых периодов 250

Статья 151. Ставки налога 251

Статья 152. Порядок исчисления налога 251

Статья 153. Налогообложение операций особого вида 255

Статья 154. Освобождение от налогообложения 269

Статья 155. Особенности налогообложения производителей сельскохозяйственной продукции 273

Статья 156. Особенности налогообложения страховщика 274

Статья 157. Налогообложение неприбыльных учреждений и организаций 279

Статья 158. Особенности налогообложения прибыли предприятий, полученной в связи с внедрением энергоэффективных технологий 284

Статья 159. Безнадежная и сомнительная задолженность 285

Статья 160. Особенности налогообложения нерезидентов 292

Статья 161. Специальные правила 296

РАЗДЕЛ IV. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 297

Статья 162. Плательщики налога 297

Статья 163. Объект налогообложения 298

Статья 164. База налогообложения 298

Статья 165. Доходы, не включаемые в расчет общего месячного (годового) облагаемого налогом дохода 304

Статья 166. Налоговая скидка 313

Статья 167. Ставки налога 316

Статья 168. Порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) налога в бюджет 318

Статья 169. Перерасчет налога и налоговые социальные льготы 320

Статья 170. Особенности начисления (выплаты) и налогообложения отдельных видов доходов 325

Статья 171. Лица, ответственные за удержание (начисление) и уплату (перечисление) налога в бюджет 341

Статья 172. Порядок налогообложения операций по продаже (обмену) объектов недвижимого имущества 342

Статья 173. Порядок налогообложения операций по продаже или обмену объектов движимого имущества 344

Статья 174. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство или подарок средств, имущества, имущественных или неимущественных прав 345

Статья 175. Определение суммы процентов, оплаченных плательщиком налога за пользование ипотечным жилищным кредитом с целью начисления налоговой скидки 347

Статья 176. Обеспечение выполнения налоговых обязательств 349

Статья 177. Налогообложение доходов, полученных физическим лицом - предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности, кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения 351

Статья 178. Налогообложение доходов, полученных физическим лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность 353

Статья 179. Порядок представления годовой декларации об имущественном состоянии и доходах (налоговой декларации) 355

РАЗДЕЛ V. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 357

Статья 180. Плательщики налога 357

Статья 181. Требования относительно регистрации лиц как плательщиков налога 359

Статья 182. Добровольная регистрация плательщиков налога 359

Статья 183. Порядок регистрации плательщиков налога 360

Статья 184. Аннулирование регистрации плательщика налога 363

Статья 185. Определение объекта налогообложения 365

Статья 186. Место поставки товаров и услуг 365

Статья 187. Дата возникновения налоговых обязательств 367

Статья 188. Порядок определения базы налогообложения в случае поставки товаров/услуг 369

Статья 189. Особенности определения базы налогообложения в случае поставки товаров/услуг в отдельных случаях 371

Статья 190. Порядок определения базы налогообложения для товаров, которые ввозятся на таможенную территорию Украины, услуг, которые поставляются нерезидентами на таможенной территории Украины 374

Статья 191. Особенности определения базы налогообложения для готовой продукции, изготовленной с использованием давальческого сырья нерезидента, в случае ее поставки на таможенной территории Украины 374

Статья 192. Особенности определения базы налогообложения в отдельных случаях (порядок коррекции налоговых обязательств и налогового кредита) 375

Статья 193. Размеры ставок налога 376

Статья 194. Операции, подлежащие налогообложению по основной ставке 376

Статья 195. Операции, подлежащие налогообложению по нулевой ставке 376

Статья 196. Операции, не являющиеся объектом налогообложения 378

Статья 197. Операции, освобожденные от налогообложения 381

Статья 198. Налоговый кредит 395

Статья 199. Пропорциональное отнесение сумм налога в налоговый кредит 398

Статья 200. Порядок определения суммы налога, подлежащей уплате (перечислению) в Государственный бюджет Украины или возмещению из Государственного бюджета Украины (бюджетному возмещению), и сроки проведения расчетов 399

Статья 201. Налоговая накладная 404

Статья 202. Отчетные (налоговые) периоды 408

Статья 203. Порядок представления налоговой декларации и сроки расчетов с бюджетом 409

Статья 204. Порядок налогообложения ввоза на таможенную территорию Украины давальческого сырья иностранным заказчиком и вывоз произведенной из него готовой продукции 409

Статья 205. Порядок налогообложения вывоза с таможенной территории Украины давальческого сырья украинского заказчика и ввоза изготовленной из него готовой продукции 410

Статья 206. Особенности налогообложения операций при перемещении товаров через таможенную границу Украины 410

Статья 207. Порядок налогообложения туроператорской и турагентской деятельности 413

Статья 208. Налогообложение услуг, которые поставляются нерезидентами, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины 414

Статья 209. Специальный режим налогообложения деятельности в сфере сельского и лесного хозяйства, а также рыболовства 415

Статья 210. Специальный режим налогообложения деятельности относительно изделий искусства, предметов коллекционирования или антиквариата 425

Статья 211. Особенности налогообложения операций, связанных с выполнением работ по подготовке к снятию и снятия энергоблоков Чернобыльской АЭС с эксплуатации и преобразования объекта "Укрытие" на экологически безопасную систему 427

РАЗДЕЛ VI. АКЦИЗНЫЙ НАЛОГ 428

Статья 212. Плательщики налога 428

Статья 213. Объекты налогообложения 429

Статья 214. База налогообложения 431

Статья 215. Подакцизные товары и ставки налога 432

Статья 216. Дата возникновения налоговых обязательств 443

Статья 217. Порядок исчисления налога с товаров, произведенных на таможенной территории Украины 444

Статья 218. Порядок исчисления налога с товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины 445

Статья 219. Порядок исчисления налога в случае временного ввоза на таможенную территорию Украины и перемещения через таможенную территорию Украины транзитом подакцизных товаров 445

Статья 220. Особенности исчисления налога по адвалорным ставкам 446

Статья 221. Особенности исчисления налога с табачных изделий 447

Статья 222. Порядок и сроки уплаты налога 448

Статья 223. Составление и представление декларации по акцизному налогу 448

Статья 224. Контроль за уплатой налога 449

Статья 225. Особенности налогообложения алкогольных напитков 449

Статья 226. Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировка алкогольных напитков и табачных изделий 450

Статья 227. Ввоз на таможенную территорию Украины импортных алкогольных напитков и табачных изделий 453

Статья 228. Контроль за поступлением налога с алкогольных напитков и табачных изделий 454

Статья 229. Особенности налогообложения некоторых подакцизных товаров в зависимости от направления их использования 455

Статья 230. Акцизные склады 460

РАЗДЕЛ VII. СБОР ЗА ПЕРВУЮ РЕГИСТРАЦИЮ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА 463

Статья 231. Плательщики сбора 463

Статья 232. Объекты налогообложения сбором 463

Статья 233. База налогообложения сбором 464

Статья 234. Ставки сбора 465

Статья 235. Льготы относительно сбора 467

Статья 236. Налоговый период 467

Статья 237. Срок уплаты сбора 467

Статья 238. Порядок исчисления сбора 468

Статья 239. Порядок уплаты сбора 468

РАЗДЕЛ VIII. ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ 468

Статья 240. Плательщики налога 468

Статья 241. Налоговые агенты 470

Статья 242. Объект и база налогообложения 470

Статья 243. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения 471

Статья 244. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения 473

Статья 245. Ставки налога за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты 475

Статья 246. Ставки налога за размещение отходов в специально отведенных для этого местах или на объектах 476

Статья 247. Ставки налога за образование радиоактивных отходов (включая уже накопленные) 477

Статья 248. Ставки налога за временное хранение радиоактивных отходов их производителями сверх установленного особыми условиями лицензии срок 477

Статья 249. Порядок исчисления налога 478

Статья 250. Порядок представления налоговой отчетности и уплаты налога 482

РАЗДЕЛ IX. РЕНТНАЯ ПЛАТА ЗА ТРАНСПОРТИРОВКУ НЕФТИ И НЕФТЕПРОДУКТОВ МАГИСТРАЛЬНЫМИ НЕФТЕПРОВОДАМИ И НЕФТЕПРОДУКТОПРОВОДАМИ, ТРАНЗИТНАЯ ТРАНСПОРТИРОВКА ТРУБОПРОВОДАМИ ПРИРОДНОГО ГАЗА И АММИАКА ТЕРРИТОРИЕЙ УКРАИНЫ 485

Статья 251. Плательщики рентной платы 485

Статья 252. Объект налогообложения 485

Статья 253. Ставки налогообложения 485

Статья 254. Порядок исчисления налоговых обязательств и срок уплаты 486

Статья 255. Контроль и ответственность плательщиков 486

РАЗДЕЛ X. РЕНТНАЯ ПЛАТА ЗА НЕФТЬ, ПРИРОДНЫЙ ГАЗ И ГАЗОВЫЙ КОНДЕНСАТ, ДОБЫВАЕМЫЕ В УКРАИНЕ 487

Статья 256. Плательщики рентной платы 487

Статья 257. Объект налогообложения 487

Статья 258. Ставки рентной платы 487

Статья 259. Корректирующие коэффициенты 489

Статья 260. Порядок исчисления налоговых обязательств и срок уплаты 491

Статья 261. Контроль и ответственность плательщиков 492

РАЗДЕЛ XI. ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДРАМИ 492

Статья 262. Плата за пользование недрами 492

Статья 263. Плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых 492

Статья 264. Плата за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых 507

РАЗДЕЛ XII. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ 510

Статья 265. Налог на недвижимое имущество, отличающееся от земельного участка 510

Статья 266. Сбор за места для парковки транспортных средств 514

Статья 267. Сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности 515

Статья 268. Туристический сбор 523

РАЗДЕЛ XIII. ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ 525

Статья 269. Плательщики налога 525

Статья 270. Объекты налогообложения 525

Статья 271. База налогообложения 525

Статья 272. Ставки налога за земельные участки сельскохозяйственных угодий (независимо от местонахождения) 525

Статья 273. Налогообложение земельных участков, предоставленных на землях лесохозяйственного назначения (независимо от местонахождения) 526

Статья 274. Ставка налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена (независимо от местонахождения) 526

Статья 275. Ставки налога за земельные участки, расположенные в пределах населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена 526

Статья 276. Особенности установления ставок земельного налога 527

Статья 277. Ставки налога за земельные участки несельскохозяйственных угодий, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена 529

Статья 278. Ставки налога за земельные участки, предоставленные предприятиям промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны, расположенные за пределами населенных пунктов 529

Статья 279. Ставка налога за земельные участки, переданные в собственность или предоставленные в пользование на землях природоохранного, оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена 530

Статья 280. Ставки налога за земельные участки на землях водного фонда и лесохозяйственного назначения, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена 530

Статья 281. Льготы относительно уплаты налога для физических лиц 530

Статья 282. Льготы относительно уплаты налога для юридических лиц 531

Статья 283. Земельные участки, не подлежащие налогообложению 533

Статья 284. Особенности применения льготного налогообложения 533

Статья 285. Налоговый период 534

Статья 286. Порядок исчисления платы за землю 534

Статья 287. Срок уплаты платы за землю 536

Статья 288. Арендная плата 537

Статья 289. Индексация нормативной денежной оценки земель 539

Статья 290. Порядок зачисления в бюджеты платы за землю 539

РАЗДЕЛ XIV. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 539

Глава 1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности 539

Статья 291. Общие положения 540

Статья 292. Порядок определения доходов и их состав 544

Статья 293. Ставки единого налога 546

Статья 294. Налоговый (отчетный) период 549

Статья 295. Порядок начисления и сроки уплаты единого налога 550

Статья 296. Ведение учета и составление отчетности плательщиками единого налога 551

Статья 297. Особенности начисления, уплаты и представления отчетности по отдельным налогам и сборам плательщиками единого налога 553

Статья 298. Порядок избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения, или отказа от упрощенной системы налогообложения 554

Статья 299. Порядок выдачи, получения и аннулирования свидетельства плательщика единого налога 558

Статья 300. Ответственность плательщика единого налога 561

ГЛАВА 2. ФИКСИРОВАННЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ 561

Статья 301. Плательщики налога 561

Статья 302. Объект налогообложения 563

Статья 303. База налогообложения 563

Статья 304. Ставки налога 563

Статья 305. Налоговый (отчетный) период 564

Статья 306. Порядок начисления и сроки уплаты налога 564

Статья 307. Особенности обложения плательщиков налога отдельными налогами и сборами 565

Статья 308. Порядок приобретения и отмены статуса плательщика налога 566

Статья 309. Ответственность плательщиков налога 568

ГЛАВА 3. СБОР В ВИДЕ ЦЕЛЕВОЙ НАДБАВКИ К ДЕЙСТВУЮЩЕМУ ТАРИФУ НА ЭЛЕКТРИЧЕСКУЮ И ТЕПЛОВУЮ ЭНЕРГИЮ, КРОМЕ ЭЛЕКТРОЭНЕРГИИ, ПРОИЗВЕДЕННОЙ КВАЛИФИЦИРОВАННЫМИ КОГЕНЕРАЦИОННЫМИ УСТАНОВКАМИ 568

Статья 310. Плательщики сбора 568

Статья 311. Объект налогообложения сбором 569

Статья 312. Ставки сбора 569

Статья 313. Порядок исчисления и уплаты сбора 569

ГЛАВА 4. СБОР В ВИДЕ ЦЕЛЕВОЙ НАДБАВКИ К ДЕЙСТВУЮЩЕМУ ТАРИФУ НА ПРИРОДНЫЙ ГАЗ ДЛЯ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ ВСЕХ ФОРМ СОБСТВЕННОСТИ 570

Статья 314. Плательщики сбора 570

Статья 315. Объект налогообложения сбором 570

Статья 316. Ставки сбора 570

Статья 317. Порядок исчисления и уплаты сбора 570

РАЗДЕЛ XV. СБОР ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ РАДИОЧАСТОТНЫМ РЕСУРСОМ УКРАИНЫ 571

Статья 318. Плательщики сбора 571

Статья 319. Объект налогообложения сбором 571

Статья 320. Ставки сбора 572

Статья 321. Порядок исчисления сбора 574

Статья 322. Порядок уплаты сбора 574

РАЗДЕЛ XVI. СБОР ЗА СПЕЦИАЛЬНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДЫ 575

Статья 323. Плательщики сбора 575

Статья 324. Объект налогообложения сбором 575

Статья 325. Ставки сбора 577

Статья 326. Порядок исчисления сбора 580

Статья 327. Особенности исчисления сбора при установлении лимитов использования воды 582

Статья 328. Порядок уплаты сбора 582

РАЗДЕЛ XVII. СБОР ЗА СПЕЦИАЛЬНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЛЕСНЫХ РЕСУРСОВ 583

Статья 329. Плательщики сбора 583

Статья 330. Объект налогообложения сбором 583

Статья 331. Ставки сбора 584

Статья 332. Порядок исчисления сбора 593

Статья 333. Порядок перерасчета сбора 593

Статья 334. Порядок уплаты сбора 594

РАЗДЕЛ XVIII. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В УСЛОВИЯХ ДЕЙСТВИЯ СОГЛАШЕНИЯ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ПРОДУКЦИИ 595

Статья 335. Порядок налогообложения инвестора во время выполнения соглашения о распределении продукции 595

Статья 336. Особенности уплаты налога на прибыль 596

Статья 337. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость 598

Статья 338. Особенности взимания платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых 599

Статья 339. Особенности осуществления контроля за выполнением соглашения о распределении продукции 600

Статья 340. Гарантии в случае внесения изменений в налоговое законодательство 600

РАЗДЕЛ XIX. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 600

РАЗДЕЛ XX. ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 606

Подраздел 1. Особенности взимания налога на доходы физических лиц 606

Подраздел 2. Особенности взимания налога на добавленную стоимость 608

Подраздел 3. Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по ввозу на таможенную территорию Украины оборудования, устройств и комплектующих, которые не производятся в Украине, плательщиками налога - предприятиями судостроительной промышленности 615

Подраздел 4. Особенности взимания налога на прибыль предприятий 617

Подраздел 5. Особенности применения ставок акцизного налога и экологического налога 627

Подраздел 6. Особенности взимания земельного налога 629

Подраздел 7. Особенности порядка возврата торговых патентов 629

Подраздел 8. Особенности взимания единого налога и фиксированного налога 630

Подраздел 9. Особенности возврата сумм налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов, сбора за загрязнение окружающей природной среды, а также местных налогов и сборов 631

Подраздел 10. Другие переходные положения 632