Аннотация программы
производственной практики по профессиональному модулю
ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
по профилю специальности среднего профессионального образования
38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
1. Цели и задачи практики, требования к результатам обучения
С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в результате прохождения практики в рамках освоения профессионального модуля ПМ.03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» должен:
приобрести практический опыт:
проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
уметь:
определять виды и порядок налогообложения;
ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
выделять элементы налогообложения;
определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
организовывать аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";
заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
определять объекты налогообложения для исчисления ЕСН;
применять порядок и соблюдать сроки исчисления ЕСН;
применять особенности зачисления сумм ЕСН в Фонд социального страхования Российской Федерации;
оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
осуществлять аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";
проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;
осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
заполнять данные статуса плательщика, Индивидуального номера налогоплательщика (далее - ИНН) получателя, Кода причины постановки на учет (далее - КПП) получателя;
наименования налоговой инспекции, Кода бюджетной классификации (далее - КБК), Общероссийский классификатор административно-территориальных образований (далее - ОКАТО), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
знать:
виды и порядок налогообложения;
систему налогов Российской Федерации;
элементы налогообложения;
источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";
порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;
коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;
образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";
сущность и структуру ЕСН;
объекты налогообложения для исчисления ЕСН;
порядок и сроки исчисления ЕСН;
особенности зачисления сумм ЕСН в Фонд социального страхования Российской Федерации;
оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использование средств внебюджетных фондов;
процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
2. Трудоемкость практики
Трудоемкость практики по профилю специальности в рамках освоения профессионального модуля ПМ.03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» составляет 36 часов (1 неделя).
3. Результаты освоения программы практики
Результатом прохождения практики по профилю специальности в рамках освоения профессионального модуля ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами», в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:
Код
|
Наименование результата освоения программы практики
|
ОК 1
|
Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
|
ОК 2
|
Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
|
ОК 3
|
Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях
|
ОК 4
|
Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
|
ОК 5
|
Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности
|
ОК 6
|
Работать в коллективе и команде, обеспечивать ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями
|
ОК 7
|
Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственности за результат выполнения заданий
|
ОК 8
|
Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации
|
ОК 9
|
Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности
|
ПК 3.1
|
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;
|
ПК 3.2
|
Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям;
|
ПК 3.3
|
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
|
ПК 3.4
|
Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
|
4. Структура и содержание практики
Код
ПК
|
Виды работ
|
Наименование тем учебной практики
|
Кол-во часов по темам
|
1
|
4
|
5
|
6
|
ПК 3.1
|
-Ознакомление с организацией как с объектом производственной практики. Прохождение инструктажа по техники безопасности и охране труда.
-Ознакомление с составом налогов, уплачиваемых организацией.
|
Тема 1.1 Организация работы по расчетам с бюджетом внебюджетными фондами в организации.
|
4
|
ПК 3.1
|
-Экономическая сущность косвенных налогов, ознакомится с механизмом исчисления НДС в бюджет.
-Ознакомиться с порядком учета НДС и заполнить регистры бухгалтерского учета НДС.
-Заполнить регистры налогового учета (счета-фактуры, журнал выставленных и полученных счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок).
-Заполнить по НДС налоговую декларацию.
-Оформить платежные документы на перечисление налога в бюджетную систему РФ.
-Ознакомиться с порядком оформления возмещения из бюджета сумм НДС.
-Сделать анализ поступления НДС в бюджет (Возмещение из бюджета) за ряд лет.
|
Тема 2.1 Налог на добавленную стоимость.
|
28
|
ПК 3.1
|
-Изучить учетную политику организации в целях налогообложения прибыли.
-Изучить классификацию доходов и расходов для целей налогообложений в организации.
-Ознакомиться с порядком применения ПБУ 18/2 в организации.
-Определить налогооблагаемую прибыль и сумм платежей за отчетный (налоговый) период.
-Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль.
-Оформить платежные документы на перечисление налога в бюджет.
|
Тема 2.2 Налог на прибыль организаций.
|
8
|
ПК 3.1
|
-Ознакомиться с первичными документами по учету доходов и НДФЛ.
-Изучить порядок учета доходов и НДФЛ в организации.
-Заполнить по двум работникам регистр налогового учета доходов и НДФЛ.
-Заполнить сведения о доходах на двух работников организации.
-Заполнить платежные документы на перечисление налогов в бюджетную систему.
-Ознакомиться с порядком зачисления НДФЛ.
|
Тема 2.3 Налоги на доходы физических лиц.
|
8
|
ПК 3.2.
|
-Ознакомиться с составом и структурой других федеральных налогов и сборов взимаемых с организации.
-Изучить порядок их исчисления и заполнить платежные документы на перечисление налогов и сборов.
|
Тема 2.4. Другие федеральные налоги и сборы.
|
4
|
ПК
3.2
|
-Ознакомиться с учетом основных средств в организации и порядком начисления амортизации.
-Уметь определять среднегодовую для целей налогообложения.
-Ознакомиться с льготами по налогу с имуществом в регионе.
-Заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество.
-Заполнить платежные документы на перечисление налога на имущество организации.
|
Тема 3.1. Налог на имущество.
|
4
|
ПК 3.2
|
-Состав и структура транспортных средств в организации.
-Ознакомиться с учетом транспортных средств в организации, порядком их регистрации и снятии с учета.
-Заполнить налоговую декларацию по транспортному учету, изучить порядок ее сдачи в налоговый орган.
-Ознакомиться с кодами бюджетной классификации.
-Заполнить платежные поручения на перечисление транспортного налога.
|
3.2. Транспортный налог.
|
4
|
ПК 3.2
|
-Ознакомиться с составом и структурой земельных участков, находящихся в собственности организации или в аренде, или на правах владения.
-Изучить порядок применения кадастровой оценки земли и ставок земельного налога в организации.
-Изучить порядок установления налоговых ставок по земельному налогу.
-Заполнить налоговую декларацию по земельному налогу и порядок ее представления в налоговый орган.
-Заполнить платежные документы на перечисление земельного налога.
|
4.1. Земельный налог.
|
4
|
ПК 3.2
|
-Рассмотреть возможность применения УСН в организации, сделать соответствующие расчеты.
-Заполнить регистр налогового расчета доходов и расходов организации находящейся на УСН.
-Заполнить налоговую декларацию и платежные документы на перечисление налога при УСН.
|
5.1. Упрощенная система налогообложения.
|
8
|
ПК 3.2
|
-Рассмотреть возможность применения ЕНВД в организации и его отличия от УСН.
-Заполнить налоговую декларацию по ЕНВД и изучить порядок ее сдачи в налоговый орган.
-Заполнить платежные документы на перечисление ЕНВД и изучить особенности зачисления единого налога.
|
5.2. Единый налог на вмененный доход.
|
4
|
ПК 3.2
|
-Ознакомиться с порядком исчисления и уплаты налогов при этих режимах.
-Заполнить налоговую декларацию по ЕСХН.
-Заполнить платежные документы на перечисление налогов, изучить порядок зачисления налогов.
|
5.3. Система налогообложения для сельскотоваропроизводителей в виде единого сельскохозяйственного налога.
|
4
|
ПК 3.2
|
-Ознакомиться с системой и структурой страховых взносов.
-Изучить отличия в исчислении и уплате страховых взносов от налогов и сборов.
-Изучить порядок учета страховых взносов по счету 69.
-Ознакомиться с регистрами учета страховых взносов.
-Исчислить сумму страховых взносов за отчетным (расчетный период).
-Ознакомиться с составлением отчетности по составлению по страховым взносам и особенностью ее представления в ПФ РФ и ФСС.
-Заполнить платежные документы на перечисление страховых взносов.
|
6.1. Страховые взносы в ПФ РФ, ФСС Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
|
12
|
|
