Налог на прибыль организаций
Скачать 234.2 Kb.
|
Т ема подборки: НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Дата обновления: 09.08.2016 ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО Постановление Правительства РФ от 07.07.2016 N 640 (вступает в силу 1 января 2017 года) Со следующего года начнет применяться новый Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ). В связи с этим изменится и классификация объектов по амортизационным группам. Полагаем, новшества затронут основные средства, которые будут введены в эксплуатацию не ранее 2017 года. Росстандарт утвердил таблицу соответствия новых и старых кодов ОКОФ (Приказ Росстандарта от 21.04.2016 N 458). В переходном ключе между классификаторами указано, какие коды действующего ОКОФ соответствуют кодам, которые будут применяться с 2017 года, а для каких новых кодов соответствий нет. Для консультаций по вопросам перехода на новый классификатор будет организована "горячая линия". <Письмо> ФНС России от 21.07.2016 N ЕД-4-3/13182 "О направлении информации об аккредитованных IT- организациях (по состоянию на 27.06.2016) для целей применения пункта 6 статьи 259 НК РФ" Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе поступившую из Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации письмом от 30.06.2016 N П11-1-085-12822 копию решения о государственной аккредитации (копию реестра) организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий по состоянию на 27.06.2016, в целях применения указанными организациями пункта 6 статьи 259 Налогового кодекса Российской Федерации. Электронная версия реестра доступна на официальном сайте Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации по адресу http://www.minsvyaz.ru/ru/activity/govservices/1/. <Письмо> ФНС России от 14.06.2016 N СД-4-3/10522@ "О направлении Контрольных соотношений" …контрольные соотношения показателей формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, утвержденной приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@. Решения госорганов по спорным ситуациям Решение Иркутского УФАС России от 23.05.2016 N 299 Суть жалобы: При формировании технических характеристик закупаемого товара заказчиком определена совокупность характеристик, указывающих на продукцию единственного производителя. Решение: Жалоба признана необоснованной, так как формирование начальной (максимальной) цены контракта производилось на основе трех коммерческих предложений от различных компаний-поставщиков. Решение Вологодского УФАС России от 04.05.2016 N 5-2/76-16 Суть жалобы: Действия аукционной комиссии по отклонению заявки являются незаконными. Решение: Жалоба признана необоснованной, так как из содержания заявки участника закупки невозможно определить количество товара в упаковке. Решение ФНС России от 26.02.2016 N СА-3-9/791@ Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о доначислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения и налога на доходы физических лиц. Решение: Жалоба признана необоснованной, так как налоговым органом установлено, что заявителем в спорном налоговом периоде возвращены в полном размере суммы, полученные по договорам беспроцентных займов, при этом заявитель произвел возврат денежных средств без начисления и уплаты процентов. Решение ФНС России от 31.08.2015 N СА-4-9/15328@ Суть жалобы: Налоговым органом сделан необоснованный вывод о неправомерном уменьшении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций на сумму полученного убытка от деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, что привело к неуплате налога на прибыль организаций. Решение: Жалоба признана необоснованной, так как налоговым органом не опровергнуто, что расходы на содержание оздоровительного лагеря и базы отдыха отвечают критериям экономической обоснованности либо подтверждены документально. Региональное законодательство Закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11 (ред. от 30.06.2016) "О налоговых льготах" (принят ЗС СПб 28.06.1995) …От уплаты транспортного налога освобождаются организации и физические лица в отношении транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) мощностью до 150 лошадиных сил включительно… Закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11 (ред. от 21.06.2016) "О налоговых льготах" (принят ЗС СПб 28.06.1995) …От уплаты транспортного налога освобождаются организации, местом государственной регистрации которых является Санкт-Петербург, и физические лица, зарегистрированные по месту жительства (пребывания) в Санкт-Петербурге, в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) легковых автомобилей, произведенных на территории Российской Федерации в 2016 году… Областной закон Ленинградской области от 27.07.2016 N 74-оз "О внесении изменений в областной закон "О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области" (принят ЗС ЛО 13.07.2016) ФИНАНСОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ Публикации государственных органов Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль убытка, полученного до реорганизации в форме присоединения. (Письмо Минфина России от 14.07.2016 N 03-03-06/2/41235). Вопрос: ...Правомерно ли принять к вычету сумму НДС, исчисленную при получении обеспечительного платежа, сумма которого была зачтена в счет оплаты реализуемых товаров (работ, услуг)? (Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016) Вопрос: ...Как и в стоимости какого объекта учитывать затраты в целях налога на прибыль, если происходит строительство нового объекта и в связи с этим реконструкция других объектов? (Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016) Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении ОС, включенных в первую или во вторую амортизационную группу, и увеличении срока полезного использования ОС. (Письмо Минфина России от 06.07.2016 N 03-05-05-01/3956) Вопрос: ...О налоге на прибыль в отношении доходов иностранной организации от сдачи в аренду движимого имущества в РФ российской организации, если налог не был удержан при перечислении такого дохода. (Письмо ФНС России от 05.07.2016 N СД-4-3/11999) Вопрос: Об НДФЛ и налоге на прибыль при выплате членам совета директоров сумм возмещения расходов в поездках. (Письмо Минфина России от 04.07.2016 N 03-04-06/3899) Вопрос: Об учете экспортером расходов на страхование экспортных кредитов и предпринимательских рисков при исчислении налога на прибыль. (Письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-03-06/1/38176) Вопрос: ...Возникает ли доход в целях налога на прибыль у организации, если при страховании ее имущества страховую премию за нее уплатило другое юридическое лицо? (Консультация эксперта, ФНС России, 2016) КОНСУЛЬТАЦИИ ЭКСПЕРТОВ Вопрос: ...Каков срок направления уведомления о контролируемых иностранных компаниях, прибыль которых учитывается у российской организации? (Консультация эксперта, 2016 ) Вопрос: ...Как организации следует учитывать проценты по займам в расходах по налогу на прибыль после 01.01.2015? (Консультация эксперта, 2016 ) Вопрос: ...Организация приобретает услуги, связанные с проведением акции по рекламе ее товаров, включающие приобретение подарков победителям. Учитывается ли стоимость услуг для целей налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2016 ) Вопрос: ...В течение какого срока можно учитывать доходы от передачи неисключительных прав на НМА по лицензионному договору в целях налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2016 ) Вопрос: ...В обособленном подразделении установлена северная надбавка с первого дня работы. Учитывается ли она при расчете доли прибыли обособленного подразделения в целях налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2016 ) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров российского производства, приобретенных после 01.07.2016, за пределы Евразийского экономического союза, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении установленного 180-дневного срока?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездное получение по договору дарения от физического лица объекта основных средств, а также затраты на его доставку и приведение в состояние, пригодное для использования?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (продавца) экспорт товаров (не являющихся сырьевыми) на территорию Республики Казахстан, если данные товары были ранее вывезены из РФ и размещены на складе на территории Республики Казахстан по договору хранения?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров (не являющихся сырьевыми) на территорию Республики Беларусь?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт несырьевых товаров, приобретенных после 01.07.2016, в Республику Беларусь на условиях частичной предоплаты (30%), если оплата товаров производится в евро? Документы, подтверждающие обоснованность применения ставки НДС 0%, собраны и представлены в налоговый орган в установленный законодательством срок... (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации экспорт несырьевых товаров в Республику Казахстан, приобретенных после 01.07.2016, если оплата товаров производится в валюте (евро)? Документы, подтверждающие обоснованность применения ставки НДС 0%, представлены в установленный законодательством срок... (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации экспорт несырьевых товаров, приобретенных после 01.07.2016, за пределы Евразийского экономического союза на условиях 100%-ной предоплаты, если документы, подтверждающие обоснованность применения ставки НДС 0%, собраны и представлены в налоговый орган в установленный законодательством срок?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации экспорт несырьевых товаров, приобретенных после 01.07.2016, за пределы Евразийского экономического союза, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, собраны и представлены в налоговый орган в установленный законодательством срок?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика) экспорт медицинских товаров, не подлежащих налогообложению НДС на территории РФ (освобождаемых от налогообложения), на территорию Республики Казахстан на условиях их доставки до покупателя?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как учесть товары и принять к вычету НДС, если товары предназначены для реализации на экспорт?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете продажу объекта основных средств (движимого имущества), если в результате продажи данного объекта организацией получен убыток?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика (застройщика) стоимость оборудования, установленного в строящемся здании, если по договору строительного подряда обязанность по обеспечению строительства оборудованием возложена на подрядчика?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете лизингодателя лизинговые платежи, выраженные в иностранной валюте, но уплачиваемые в рублях по курсу Банка России на день платежа?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора операции по договору аренды, предполагающему выкуп арендатором полученного в аренду имущества (объекта основных средств), если выкупная цена уплачивается арендатором ежемесячно в течение срока договора аренды равными частями одновременно с арендной платой?.. (Консультация эксперта, 2016) СУДЕБНАЯ ПРАКИКА Определение Верховного Суда РФ от 19.04.2016 N 310-КГ16-2888 по делу N А09-13491/2014 Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения. Решение: В передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ отказано, так как доход от продажи объекта недвижимости непосредственно связан с предпринимательской деятельностью и подлежит налогообложению единым налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Определение Верховного Суда РФ от 17.03.2016 N 305-КГ16-692 по делу N А40-194080/14 Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по заявлению о признании недействительным решения "О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения" в части доначисления налога на прибыль. Решение: В передаче заявления для рассмотрения в судебном заседании ВС РФ отказано, поскольку суд пришел к правильному выводу, что компенсационные выплаты в повышенном размере не отвечают критериям, установленным для расходов на оплату труда, и являются экономически неоправданными, в связи с чем их отнесение в состав расходов при исчислении налога на прибыль противоречит Налоговому кодексу РФ. Определение Верховного Суда РФ от 16.02.2016 N 304-КГ15-19514 по делу N А46-17389/2014 Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения в части доначисления налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, привлечения к налоговой ответственности. Решение: В передаче заявления для рассмотрения в судебном заседании ВС РФ отказано, поскольку суд пришел к правильному выводу об отсутствии у образовательного учреждения права на применение льготы, недоказанности факта оказания именно образовательных услуг населению в спортивно-оздоровительном комплексе. Определение Верховного Суда РФ от 03.02.2016 N 305-КГ15-18673 по делу N А40-165413/2014 Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа. Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано, так как суды пришли к правильному выводу о том, что осуществленные истцом затраты на освоение природных ресурсов подлежали включению в состав прочих расходов по налогу на прибыль с 1-го числа месяца, в котором подписан соответствующий акт выполненных работ. Определение Верховного Суда РФ от 17.07.2015 N 301-КГ15-7324 по делу N А29-5118/2014 Требование: О признании недействительным решения налогового органа. Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано, так как суды сделали правильный вывод о том, что представленными доказательствами подтверждается факт дальнейшего использования налогоплательщиком товара в операциях, не подлежащих налогообложению. Определение Верховного Суда РФ от 22.04.2015 N 305-КГ15-2961 по делу N А40-43000/2014 Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Решение: В передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано, так как оснований для пересмотра принятых по настоящему делу судебных актов не установлено. Определение ВАС РФ от 13.12.2012 N ВАС-12388/12 по делу N А19-6806/2011 Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа. Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суды сделали правильный вывод о том, что факт нецелевого использования обществом инвестиционных средств доказан. Определение ВАС РФ от 14.05.2012 N ВАС-6078/12 по делу N А56-67139/2010 Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части предложения уменьшить убыток по налогу на прибыль. Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суды сделали правильный вывод о необходимости признания произведенных расходов в качестве внереализационных расходов в налоговых периодах 2006 - 2007 годов, так как налогоплательщиком не оспаривалось бесспорное списание сумм штрафа и он знал о наличии оснований для указанного списания. Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 264 "Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (Юридическая компания "TAXOLOGY") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 258 "Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (Юридическая компания "TAXOLOGY") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (Юридическая компания "TAXOLOGY") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (Юридическая компания "TAXOLOGY") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 333.22 "Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды" главы 25.3 "Государственная пошлина" НК РФ (ООО "Журнал "Налоги и финансовое право") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 255 "Расходы на оплату труда" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (Юридическая компания "TAXOLOGY") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 269 "Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (Юридическая компания "TAXOLOGY") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 269 "Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (ООО "Журнал "Налоги и финансовое право") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (ООО "Журнал "Налоги и финансовое право") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 312 "Специальные положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (Юридическая компания "TAXOLOGY") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 273 "Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ(Юридическая компания "TAXOLOGY") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (Юридическая компания "TAXOLOGY") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (Юридическая компания "TAXOLOGY") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 257 "Порядок определения стоимости амортизируемого имущества" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (Юридическая компания "TAXOLOGY") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 275.1 "Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (Юридическая компания "TAXOLOGY") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 270 "Расходы, не учитываемые в целях налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (Юридическая компания "TAXOLOGY") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 280 "Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (Юридическая компания "TAXOLOGY") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 284.1 "Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (ООО "Журнал "Налоги и финансовое право") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 272 "Порядок признания расходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (Юридическая компания "TAXOLOGY") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (Юридическая компания "TAXOLOGY") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 322 "Особенности организации налогового учета амортизируемого имущества" НК РФ (Юридическая компания "TAXOLOGY") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 318 "Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (Юридическая компания "TAXOLOGY") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (Юридическая компания "TAXOLOGY") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 328 "Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ(Юридическая компания "TAXOLOGY") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 256 "Амортизируемое имущество" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (ООО "Журнал "Налоги и финансовое право") Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 307 "Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (Юридическая компания "TAXOLOGY") Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 20.07.2016 N Ф07-5047/2016 по делу N А56-63025/2015 Требование: О признании недействительным решения регионального отделения ФСС РФ. Обстоятельства: Учреждению доначислены страховые взносы в связи с неправомерным применением льготного тарифа. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку действия учреждения по применению пониженного тарифа при исчислении страховых взносов, начисленных на фонд оплаты труда, формируемый из средств целевого бюджетного финансирования, являются неправомерными. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.07.2016 N Ф07-5252/2016 по делу N А66-9803/2015 Требование: О признании недействительным решения налогового органа. Обстоятельства: Налоговый орган доначислил: 1) налог на прибыль в связи с невключением в налогооблагаемую базу внереализационного дохода, возникшего от использования имущества, полученного по договору безвозмездного пользования; 2) НДС. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку: 1) доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав признаются внереализационными доходами; 2) доказано создание формального документооборота в целях получения необоснованной налоговой выгоды. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.07.2016 N Ф07-5288/2016, Ф07-5556/2016 по делу N А44-3715/2015 Требование: Об оспаривании в части решения налогового органа. Обстоятельства: Обществу доначислены: 1) налог на прибыль в связи с включением в состав расходов убытков от сноса жилых домов, находящихся на территории санитарно-защитных зон; 2) НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку: 1) затраты на снос домов подлежали включению в первоначальную стоимость земельных участков, приобретенных с целью создания санитарно-защитной зоны; 2) налоговая ставка 18 процентов применена в счетах-фактурах при исчислении НДС неправомерно. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.07.2016 N Ф07-4996/2016 по делу N А13-3338/2014 Требование: О признании недействительным решения налогового органа. Обстоятельства: Обществу доначислены налог на прибыль и НДС по операциям приобретения топлива со ссылкой на получение необоснованной налоговой выгоды. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку не подтверждена реальность хозяйственных операций с контрагентами (товарные накладные и счета-фактуры составлены ранее регистрации поставщика в качестве юридического лица). Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 06.07.2016 N Ф07-5321/2016 по делу N А26-3504/2015 Требование: О признании недействительным решения налогового органа. Обстоятельства: Предпринимателю доначислены: 1) единый налог по УСН, НДС, подлежащий уплате как налоговым агентом при приобретении муниципального имущества; 2) земельный налог. Решение: 1) В удовлетворении требования отказано, поскольку реализация имущества была произведена по цене без НДС, имущество приобретено в рамках предпринимательской деятельности; 2) Требование удовлетворено, поскольку земельный участок не сформирован. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 30.06.2016 N Ф07-4364/2016 по делу N А56-65095/2015 Требование: Об оспаривании в части решения налогового органа. Обстоятельства: Обществу, являющемуся сельскохозяйственным товаропроизводителем, доначислен налог на прибыль в связи с неправомерным применением к операциям по оказанию услуг по доставке молока налоговой ставки в размере 20 процентов. Решение: Требование удовлетворено, поскольку спорные транспортные услуги не связаны с реализацией произведенной обществом сельскохозяйственной продукции, при этом доход от оказания таких услуг общество облагало налогом по ставке 20 процентов, а доход, получаемый от реализации молока, - 0 процентов. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.06.2016 N Ф07-4284/2016 по делу N А56-54537/2015 Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении налога на прибыль и НДС. Обстоятельства: Налоговый орган сделал вывод о неправомерном применении обществом вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль в связи с отсутствием реальных хозяйственных отношений по перевозке товаров с указанными в представленных документах контрагентами. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку контрагенты не обладали необходимыми условиями и трудовыми ресурсами для достижения результатов экономической деятельности. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.06.2016 N Ф07-3950/2016 по делу N А56-64192/2015 Требование: О признании недействительными в части решений налогового органа. Обстоятельства: Налоговый орган доначислил банку налог на прибыль, сделав вывод о необоснованном учете расходов в виде отчислений в резервы на возможные потери по ссудам ООО (заемщику). Решение: Требование удовлетворено, поскольку резерв исчислен банком на основании "профессионального суждения об уровне кредитного риска" в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ и представленными документами; финансовое положение ООО оценено банком как плохое, ссудная задолженность отнесена к III категории качества (сомнительная). Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 21.06.2016 N Ф07-3166/2016 по делу N А56-31993/2015 Требование: О признании недействительным в части решения налогового органа. Обстоятельства: Обществу доначислены: 1) НДС в связи с завышением налоговых вычетов; 2) налог на прибыль в связи с неправомерным уменьшением налоговый базы на сумму процентов, внесенных на счет Минфина РФ. Решение: Требование удовлетворено, поскольку: 1) приобретенные обществом у контрагентов товары предназначены только для операций, облагаемых НДС; 2) не доказано включение обществом в налоговую базу прошлых налоговых периодов спорных расходов по процентам. Дополнительно: В постановлении также рассмотрен вопрос о правомерности доначисления НДС и налога на прибыль по другим эпизодам. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 20.06.2016 N Ф07-4023/2016 по делу N А26-9717/2015 Требование: О признании недействительным в части решения налогового органа. Обстоятельства: Предпринимателю доначислен единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, в связи с неправомерным включением в состав затрат расходов на приобретение товара (фруктов, овощей) у контрагентов. Решение: Требование удовлетворено, поскольку исключение налоговым органом из состава затрат всех расходов предпринимателя на закупку впоследствии реализованных товаров противоречит закону, влечет искажение реального размера налоговых обязательств. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.06.2016 N Ф07-4417/2016 по делу N А52-1880/2015 Требование: Об оспаривании решения налогового органа. Обстоятельства: Налоговый орган доначислил обществу налог на прибыль и НДС, сделав вывод о необоснованном предъявлении к вычету НДС по услугам, оказанным предпринимателем по договору на оказание посреднических услуг, и включении в состав расходов по налогу на прибыль стоимости услуг. Решение: Требование удовлетворено, поскольку налоговым органом не установлены обстоятельства, свидетельствующие о совершении обществом и его контрагентом согласованных действий, направленных на искусственное создание условий для уменьшения налогообложения. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.06.2016 N Ф07-3195/2016 по делу N А56-52038/2015 Требование: О признании недействительным решения налогового органа. Обстоятельства: Обществу доначислены налог на прибыль и НДС в связи с недостоверностью сведений, отраженных в первичных учетных документах, отсутствием реальных хозяйственных отношений с контрагентами. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом доказано создание обществом формального документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль и предъявления к вычету НДС. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.06.2016 N Ф07-3454/2016 по делу N А26-8692/2014 Требование: О признании частично недействительным решения налогового органа. Обстоятельства: Обществу доначислены НДС и налог на прибыль в связи с созданием обществом и его контрагентами формального документооборота с целью получения налоговой выгоды. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку представленные налоговым органом доказательства подтверждают отсутствие между обществом и контрагентами реальных хозяйственных отношений, создание ими формального документооборота с целью получения необоснованной выгоды. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.06.2016 N Ф07-2734/2016 по делу N А26-8046/2015 Требование: О признании частично недействительным решения налогового органа. Обстоятельства: Обществу доначислен налог на прибыль в связи с занижением внереализационных доходов в результате неправомерного признания дебиторской задолженности безнадежной ко взысканию и последующего ее списания. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку дебиторская задолженность неправомерно включена обществом в состав внереализационных расходов за 2012 год, учитывая, что постановления об окончании исполнительных производств приняты в иных налоговых периодах. Дополнительно: В решении также рассмотрены вопросы правомерности доначисления налога на прибыль по иному основанию, НДС. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.06.2016 N Ф07-4045/2016 по делу N А13-16309/2014 Требование: О признании недействительным решения налогового органа. Обстоятельства: Обществу доначислены налог на прибыль и налог на имущество со ссылкой на то, что произведенные работы по переустройству гаража являются реконструкцией. Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку не указано, в силу каких правовых оснований отклонено экспертное заключение, представленное налоговым органом; суд придал преимущественное значение представленному обществом экспертному заключению, полученному вне налоговой проверки, и не исследовал иные доказательства, представленные налоговым органом. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 06.06.2016 по делу N А42-276/2014 Требование: О возврате части имущества, являющегося неосновательным обогащением должника, о включении в реестр требований кредиторов должника требования компании. Обстоятельства: Должник принял от компании принадлежащие ей нефтепродукты, однако отгрузил на морские суда для экспорта не весь полученный объем. Решение: Требование удовлетворено, поскольку в связи с неполной отгрузкой товара на танкер и протестом капитана судна у должника возникло неосновательное обогащение; правовые основания для удержания должником нефтепродуктов не установлены. БУХГАЛТЕРСКАЯ ПРЕССА И КНИГИ Типовая ситуация: Как принять к вычету НДС по железнодорожным и авиабилетам (в том числе электронным)? (Издательство "Главная книга", 2016) Типовая ситуация: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы (убытки) прошлых лет, выявленные в текущем году? (Издательство "Главная книга", 2016) Типовая ситуация: Как доходы прошлых лет учесть при расчете налога на прибыль? (Издательство "Главная книга", 2016) Типовая ситуация: Как и по каким формам вести регистры по налогу на прибыль? (Издательство "Главная книга", 2016) Типовая ситуация: Что такое налог на прибыль? (Издательство "Главная книга", 2016) Типовая ситуация: Что является датой отгрузки для целей НДС? (Издательство "Главная книга", 2016) ФОРМЫ ДОКУМЕНТОВ Форма: Журнал регистрации уведомлений государственными гражданскими служащими Министра транспорта Российской Федерации о возникшем конфликте интересов или о возможности его возникновения (рекомендуемый образец) (Приказ Минтранса России от 23.05.2016 N 128) Форма: Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за I квартал 2016 года (фрагмент) (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения) (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016) Форма: Положение о представительских расходах (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016) Эту и другие тематические подборки Вы можете загрузить на этой странице нашего сайта.  |
Похожие:
 | За истекший налоговый период ООО «Дилижанс» вовремя предоста вило в налоговые органы налоговую декларацию по налогу на прибыль ор ганизаций... |  | Налог на прибыль организаций части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,... |
| По данной строке отражается информация о текущем налоге на прибыль, т е о сумме налога на прибыль, начисленной к уплате в бюджет,... | | Российской Федерации, 1998, n 31, ст. 3824; 2016, n 27, ст. 4177), в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций"... |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками... | | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками... |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками... | | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками... |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками... | | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками... |