Методические указания по заполнению реквизитов баз данных пик «ндс» (экспорт)
Скачать 303.1 Kb.
|
Методические указания по заполнению реквизитов баз данных ПИК «НДС» (экспорт) Целью издания настоящих Методических указаний является соблюдение единого порядка формирования и ведения информационной базы данных ПИК «НДС» с целью накопления и обобщения параметров экспортных операций налогоплательщиков, а также сведений, полученных в результате проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля. Полное наименование описываемого программного комплекса - «Прием, учет и анализ данных по возмещению НДС по операциям по реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых производится по налоговой ставке 0 процентов» (ПИК «НДС»). ПИК «НДС» в соответствии с организационной структурой Федеральной налоговой службы включает в себя следующие комплексы задач:
ПИК «НДС» на каждом уровне организационной структуры ФНС России состоит из следующих задач:
В данных методических указаниях по заполнению ПИК «НДС» используются понятия: «Множественный» - возможность неоднократного внесения идентичных разделов и (или) реквизитов; «Обязательный» - реквизит обязательное для заполнения; «Раздел» - группа взаимосвязанных реквизитов; «Реквизит» - обязательные сведения, которые должны содержаться в соответствующем документе. В случае если реквизит базы данных ПИК «НДС» имеет признак не обязательности, но имеется в распоряжении налогоплательщика или налогового органа, то такой реквизит необходимо заносить в базу и представлять на вышестоящий уровень базы данных ПИК «НДС». ПИК «НДС» является частью автоматизированной информационной системы «НАЛОГ» ФНС России (АИС «НАЛОГ»). Приведенный перечень задач, входящих в состав ПИК «НДС», может уточняться и быть дополнен или ограничен при развитии АИС «НАЛОГ». Состав реквизитов может быть дополнен или частично изменен при внесении изменений в порядок организации контроля за правильностью возмещения сумм налога на добавленную стоимость. Ниже приводится описание всех реквизитов перечня, а также комментарии по их заполнению в ПИК «НДС». Раздел: Основные сведения о налогоплательщике, заявившем налоговую ставку 0 % и вычетов по НДС В строке 1 «ИНН налогоплательщика» указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присвоенный российскому налогоплательщику при постановке на учет в налоговых органах. Здесь и далее: ИНН налогоплательщика - организации содержит десятиразрядный числовой код, а ИНН налогоплательщика – физического лица - двенадцатиразрядный числовой код, указывается только для российских лиц. В строке 2 «КПП налогоплательщика (ЮЛ)» указывается код причины постановки на учет (КПП), присвоенный налогоплательщику (при условии, что налогоплательщик –юридическое лицо) при постановке на учет в налоговых органах. Здесь и далее: КПП содержит девятиразрядный числовой код (идентификация налогоплательщика - организации осуществляется по сочетанию ИНН и КПП), указывается только для российских юридических лиц. В строке 3 «Наименование налогоплательщика (ЮЛ) / ФИО (ФЛ)» указывается полное официальное наименование организации в соответствии с учредительными документами с указанием сокращенной организационно-правовой формы юридического образования. Для налогоплательщика - физического лица (индивидуального предпринимателя) указываются фамилия, имя и отчество с указанием сокращенной организационно-правовой формы. Здесь и далее: Фамилия, имя и отчество записываются полностью без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.д.). В случае двойной фамилии слова разделяются дефисом. Элементы ‘фамилия’ и ‘имя’ - обязательные, элемент ‘отчество’ не является обязательным. Наименование налогоплательщика указывается в виде текста, который может содержать буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы. В строке 4 «Признак экспортера (производитель экспортного товара, перепродавец, совместная деятельность, производитель экспортного товара и перепродавец, производитель экспортного товара и совместная деятельность, перепродавец и совместная деятельность) указывается один из предложенных вариантов признака экспортера. Раздел: Основные сведения о комиссионере (поверенном, агенте) В строке 5 «Дата договора комиссии (договора поручения, агентского договора)» указывается дата заключения договора комиссии (договора поручения, агентского договора) между экспортером и комиссионером (поверенным, агентом) на осуществление комиссионером (поверенным, агентом) внешнеэкономической сделки в интересах экспортера. В строке 6 «Номер договора комиссии (договора поручения, агентского договора)» указывается номер договора комиссии (договора поручения, агентского договора) между экспортером и комиссионером (поверенным, агентом) на осуществление комиссионером (поверенным, агентом) внешнеэкономической сделки в интересах экспортера. В строке 7 «ИНН комиссионера (поверенного, агента)» указывается ИНН налогоплательщика-комиссионера (поверенного, агента), осуществляющего свою деятельность в интересах экспортера. В случае если комиссионер (поверенный, агент) является резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули. В строке 8 «КПП комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ)» указывается КПП налогоплательщика-комиссионера (поверенного, агента), при условии, что комиссионер (поверенный, агент) – юридическое лицо, осуществляющего свою деятельность в интересах экспортера. В случае если комиссионер (поверенный, агент) является российское физическое лицо или резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули. В строке 9 «Наименование комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ) / ФИО (ФЛ)» указывается наименование организации-комиссионера (поверенного, агента). Раздел: Сведения об инопокупателе В строке 10 «ИНН иностранного покупателя» указывается ИНН инопокупателя (в случае его наличия). В строке 11 «Наименование иностранного покупателя (ЮЛ) / ФИО (ФЛ)» указывается наименование инопокупателя в соответствии с международным экспортным контрактом. Наименование инопокупателя указывается в виде текста, который может содержать буквы русского и латинского алфавитов, цифры, знаки препинания и специальные символы. В строке 12 «Код страны иностранного покупателя» указывается код страны инопокупателя в соответствии с общероссийским классификатором стран мира «Страны мира и территории». В строке 13 «Адрес иностранного покупателя» указывается адрес инопокупателя согласно сведениям из контракта. В строке 14 «Форма расчета иностранного покупателя с налогоплательщиком-участником ВЭД» указывается форма расчета инопокупателя с налогоплательщиком-участником ВЭД (экспортером или комиссионером). Раздел: Сведения о банке и счете, с которого налогоплательщику-участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных поставок товаров В строке 15 «Наименование банка, со счета которого налогоплательщику-участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных поставок товаров» указывается полное официальное наименование кредитного учреждения, в котором открыт счет инопокупателя и откуда поступила выручка от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика-участника ВЭД. Наименование банка инопокупателя указывается в виде текста, который может содержать буквы русского и латинского алфавитов, цифры, знаки препинания и специальные символы. В строке 16 «Номер счета, с которого налогоплательщику-участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных поставок товаров» указывается номер счета инопокупателя, с которого на счет участника ВЭД (экспортера или комиссионера) поступила экспортная выручка при условии безналичной формы расчетов с инопокупателем. Номер счета инопокупателя указывается в виде текста, который может содержать не более двадцати символов. Раздел: Сведения о выписки банка налогоплательщика-участника ВЭД В строке 17 «Дата поступления выручки от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика» указывается дата фактического зачисления (в соответствии с выпиской банка) экспортной выручки, поступившей от инопокупателя, на счет экспортера (комиссионера). В строке 18 «Сумма поступления выручки от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика-участника ВЭД (в валюте)» указывается сумма поступившей (в соответствии с выпиской банка) экспортной выручки от инопокупателя на счет экспортера (комиссионера) в российский банк (в поступившей валюте). В строке 19 «Сумма поступления выручки от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика-участника ВЭД (в рублях)» указывается сумма поступления экспортной выручки на счет экспортера (комиссионера) в российский банк в рублях (по курсу на дату зачисления экспортной выручки в соответствии с выпиской банка). Раздел: Сведения о банке и счете в который налогоплательщику – участнику ВЭД поступила выручка от экспортных поставок товаров В строке 20 «БИК банка участника ВЭД, в который поступила выручка от экспортных поставок товаров» указывается банковский идентификационный код (БИК) банка экспортера (комиссионера), в который поступила выручка от экспортных поставок товаров, при этом:
В строке 21 «Номер счета (счетов) участника ВЭД, на который (которые) поступила выручка от экспортных поставок товаров» указывается номер (номера) счета (счетов) экспортера (комиссионера), на который (которые) поступила выручка от экспортных поставок товаров. При этом:
Здесь и далее: номер счета содержит двадцатиразрядный числовой код. Раздел: Сведения о банке экспортера, в который комиссионером (поверенным, агентом) была перечислена выручка от экспортных поставок товаров В строке 22 «БИК банка экспортера, в который комиссионером (поверенным, агентом) была перечислена выручка от экспортных поставок товаров» указывается БИК российского банка экспортера, на счет которого комиссионером была перечислена выручка от экспортных поставок товаров, при осуществлении международного контракта через комиссионера. Раздел: Сведения о приходных кассовых ордерах В строке 23 «Дата приходного кассового ордера» указывается дата приходного кассового ордера при условии поступления налогоплательщику-участнику ВЭД (экспортеру или комиссионеру (поверенному, агенту) экспортной выручки от инопокупателя наличными денежными средствами. В строке 24 «Номер приходного кассового ордера» указывается номер приходного кассового ордера при условии поступления налогоплательщику-участнику ВЭД (экспортеру или комиссионеру (поверенному, агенту) экспортной выручки от инопокупателя наличными денежными средствами. В строке 25 «Общая сумма поступившей на счет налогоплательщика-участника ВЭД выручки от экспортных поставок товаров по всем приходным кассовым ордерам» указывается общая сумма экспортной выручки в рублях по всем приходным кассовым ордерам при условии поступления налогоплательщику-участнику ВЭД (экспортеру или комиссионеру (поверенному, агенту) экспортной выручки от инопокупателя наличными денежными средствами. Раздел: Сведения об иных документах (кроме выписки банка и приходного кассового ордера), представленных экспортером в налоговый орган В строке 26 «Наименование документа» указывается название иного документа, представленного экспортером в налоговый орган, в том числе договор поручения по оплате за экспортированный товар, заключенный между иностранным лицом и организацией (лицом), осуществившей (осуществившим) платеж; . В строке 27 «Дата документа» указывается дата иного документа, представленного экспортером в налоговый орган. В строке 28 «Номер документа» указывается номер иного документа, представленного экспортером в налоговый орган. Раздел: Данные о суммах НДС (заявленных, признанных, отказанных ) Подано налогоплательщиком (по данным декларации) В строке 29 «Дата подачи налогоплательщиком декларации по НДС и комплекта документов, подтверждающих правомерность применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов» указывается дата подачи (день, месяц и год) налогоплательщиком в налоговый орган декларации по НДС и комплекта документов, подтверждающих правомерность применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов. В строке 30 «Вид налогового периода, за который налогоплательщиком подана декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов (месяц, квартал)» выбирается вид налогового периода. В строке 31 «Налоговый период, за который налогоплательщиком подана декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов» указывается конкретный налоговый период (месяц и год), (квартал и год – в случае если налоговый период в соответствии с п.2 ст. 163 НК РФ, установлен как квартал), за который налогоплательщиком подана декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов. В строке 31/1 «Признак вида декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов (первичная, корректирующая)» указывается значение 1 – для первичной, 3 – для корректирующей). В строке 31/2 «Номер корректировки декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов» указывается значение с 1 до ….., в зависимости от количества корректировок декларации (первичной, корректирующей). В строке 32 «Налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым, подтверждено» указывается сумма налоговых баз в рублях по данным строки 020 графы 2 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. В случае если налогоплательщиком представлена уточненная корректирующая налоговая декларация за прошлые периоды по форме, действующей в прошлые налоговые периоды, указывается соответствующий показатель налоговой декларации. В строке 33 «Сумма НДС, заявленная к вычету» указывается сумма НДС по данным строки 020 графы 9 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. В случае если налогоплательщиком представлена уточненная корректирующая налоговая декларация за прошлые периоды по форме, действующей в прошлые налоговые периоды, указывается соответствующий показатель налоговой декларации. Подано налогоплательщиком по признаку вида деятельности (по данным декларации) В строке 34 «Признак вида деятельности налогоплательщика» указывается один из предложенных вариантов признака: 1) Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта 2) Реализация товаров, произведенных на территории Российской Федерации, и вывезенных в Республику Беларусь 3) Реализация товаров, не произведенных на территории Российской Федерации, и вывезенных в Республику Беларусь 4) Реализация товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны 5) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны 6) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита 7) Реализация припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов 8) Реализация работ (услуг), выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте, предусмотренных пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ В строке 35 «Налоговая база по операциям при реализации товаров, применение налоговой ставки 0 процентов по которым, подтверждено (по виду деятельности)» указывается сумма налоговых баз в рублях по данным строки 010 графы 2 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов, по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта. В строке 36 «Сумма НДС, заявленная к вычету (по виду деятельности)» указывается сумма НДС по данным строки 010 графы 9 по кодам операций 1010401 и 1010402 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов, приходящаяся на реализацию товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта. Раздел: Мероприятия налогового контроля Изменял ли налогоплательщик место постановки на учет в налоговых органах за три предыдущих года В строке 37 «Код налогового органа постановки на учет, дата постановки на учет в налоговом органе» указываются, через запятую, код налогового органа постановки на учет и дата постановки на учет в налоговом органе (например: 7710,15.11.2001). В строке 38 «Дата решения по выездной налоговой проверке, включающей вопросы возмещения НДС» указывается дата решения по выездной налоговой проверке. В строке 39 «Номер решения по выездной налоговой проверке, включающей вопросы возмещения НДС» указывается номер решения по выездной налоговой проверке. В строке 40 «Дата решения ИФНС России о возмещении путем зачета/возврата сумм НДС» указывается дата решения ИФНС о возмещении суммы НДС путем зачета/возврата при условии вынесения налоговым органом решения, подтверждающего заявленную к возмещению сумму. В строке 41 «Номер решения ИФНС России о возмещении путем зачета/возврата сумм НДС» указывается номер решения ИФНС о возмещении суммы НДС путем зачета/возврата при условии вынесения налоговым органом решения, подтверждающего заявленную к возмещению сумму. В строке 42 «Сумма НДС, признанная к возмещению по решению ИФНС России» указывается сумма НДС (в рублях), признанная к возмещению. В строке 43 «Дата решения ИФНС России об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС» указывается дата решения ИФНС об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС при условии вынесения налоговым органом такого решения. В строке 44 «Номер решения ИФНС России об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС» указывается номер решения ИФНС об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС при условии вынесения налоговым органом такого решения. В строке 45 «Сумма НДС, не признанная к возмещению по решению ИФНС России об отказе (полностью или частично)» указывается сумма НДС (в рублях), не признанная к возмещению и отраженная в решении ИФНС об отказе, при условии вынесения налоговым органом такого решения. В строке 45/1 «Сумма НДС, признанная к возмещению по решению ИФНС России об отказе (полностью или частично)» указывается сумма НДС (в рублях), признанная к возмещению и отраженная в решении ИФНС об отказе, при условии вынесения налоговым органом такого решения. Строки 46 - 48 заполняются в случае вынесения налоговым органом решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Строка 46 «Дата решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения». Строка 47 «Номер решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения». Строка 48 «Общая сумма доначислений по решению о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения с учетом налогов, налоговых санкций и пени». Раздел: Сведения о результатах рассмотрения налоговых споров, связанных с возмещением НДС по налоговой ставке 0 процентов |
Похожие:
 | Пик «ндс» с целью накопления и обобщения параметров экспортных операций налогоплательщиков, а также сведений, полученных в результате... |  | Обучающая: создать условия для усвоения содержания теоретического материала по данной теме на уровне закрепления, научить учащихся... |
| Администрирование – Импорт, Экспорт (загрузка данных и выгрузка данных из реестров) 39 | | Место урока в теме – урок проводится в ходе изучения темы “Информационные системы”, после изучения понятий базы данных, видов баз... |
| И. В. Рахмелевич. Основы проектирования баз данных. Практикум. Нижний Новгород: Нижегородский государственный университет им. Н.... | | База данных «Сеть магазинов» создание баз данных в субд access задание создание базы данных цель работы |
| Цель проведения. В результате выполнения лабораторной работы студент должен иметь представление о понятии и технологии баз банных,... | | Методические указания предназначены для проведения практических занятий по дисциплине «Базы данных», для специальности ксиК |
| В excel имеются средства для обработки данных, организованных по принципу баз данных – функции списка, основные операции которых... | | Практическое занятие № Расчет ндс и бухгалтерский учет начисления и перечисления ндс в бюджет РФ |