Скачать 121.83 Kb.
|
Памятка для налогоплательщика п Налог на добавленную стоимость глава 21 Налогового кодекса РФ о состоянию на 01.01.2015 Налогоплательщики статья 143 НК РФ
Объект налогообложения статья 146 НК РФ (см. также статьи 147-151 НК РФ)
Перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) установлен статьёй 149 НК РФ. Кроме того, с 1 января 2015 года не признаются объектами налогообложения НДС операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством РФ несостоятельными (банкротами). В связи с чем, с указанной даты утратил силу пункта 4.1 статьи 161 НК РФ, в соответствии с которым на покупателей указанного имущества (имущественных прав) возлагались обязанности налогового агента. Налоговый период статья 163 НК РФ Для налогоплательщиков (налоговых агентов) налоговый период устанавливается как квартал. Налоговые ставки статья 164 НК РФ
Порядок определения налоговой базы (см. также статью 167 НК РФ «Момент определения налоговой базы»)
Порядок исчисления налога ст. 166 НК РФ
Налоговые вычеты ст. 171 НК РФ
С 1 января 2015 года внесены изменения в пункт 6 статьи 171 НК РФ, а также действует новая статья 171.1 НК РФ относительно оснований и порядка восстановления сумм НДС, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств. Таким образом, с 1 января 2015 года порядок восстановления НДС в отношении объектов основных средств предусмотрен отдельной статьей. Из анализа новой статьи 171.1 НК РФ следует, что изменения, предусмотренные Законом № 366-ФЗ, носят технический (уточняющий) характер. Поэтому порядок восстановления НДС в отношении объектов основных средств, действующий с 1 января 2015, аналогичен ныне действующему порядку. Порядок применения налоговых вычетов определен статьёй 172 НК РФ. С 1 января 2015 года изменился порядок принятия к вычету налога. Так, налогоплательщики имеют право заявить вычет по НДС в течение трех лет с момента принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав. В случае, если счет-фактура получен покупателем от продавца после завершения налогового периода, в котором товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до срока сдачи декларации за указанный период, то покупатель вправе принять к вычету сумму налога с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет. Обращаем внимание!!! С 01.10.2014, то есть, начиная с 4 квартала 2014 года вступила в силу новая редакция Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». Согласно новой редакции Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 существенно изменяются формы и правила заполнения следующих документов, применяемых при расчетах НДС: - журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур; - книги покупок (и ее дополнительного листа); - книги продаж (и ее дополнительного листа). Основным изменением является введение в форму журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур строк и граф, в которых отражаются сведения о посреднической деятельности. Кроме того, скорректированы правила ведения такого журнала. Напомним, что с 1 января 2014 года посредники, не являющиеся плательщиками НДС, в случае выставления (получения) счетов-фактур при осуществлении деятельности в интересах другого лица обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (пункт 3.1 статьи 169 НК РФ). С 1 января 2015 года действие нормы пункта 3.1 статьи 169 НК РФ будет распространяться также на лиц, которые выставляют (получают) счета-фактуры при осуществлении деятельности по договору транспортной экспедиции или при выполнении функций застройщика. Графы о посреднической деятельности теперь есть также в формах книги покупок (и ее дополнительном листе) и книги продаж (и ее дополнительном листе). Еще одним нововведением является добавление новой графы «Наименование и код валюты» в книге покупок (и дополнительном листе) и книге продаж (и дополнительном листе). Особенностью новой формы книги покупок (и ее дополнительного листа) является, в частности, отсутствие отдельных граф для разграничения стоимости покупок, к которым применяются различные ставки НДС, и сумм налога, исчисленных по каждой из этих ставок. С момента вступления в силу Изменений в разделе II Правил ведения книги продаж появится новый пункт 22(1), в котором указано, что, если налогоплательщики не представили в срок в налоговый орган документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС, то они при исчислении данного налога по ставкам 10 и 18 процентов должны регистрировать в книге продаж счета-фактуры, составленные в одном экземпляре. Это правило применяется при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами. 1, 2.1 - 2.8, 3, 3.1, 8, 9, 9.1 и 12 пункта 1 статьи 164 НК РФ. Кроме того, Постановлением Правительства РФ № 735 вносятся и другие изменения в формы и правила заполнения документов, применяемых при расчетах НДС. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет статья 174 НК РФ
В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам. Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ (Форма налоговой декларации по НДС утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014). Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Указанные лица в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. При представлении налоговой декларации на бумажном носителе в случае, если пунктом 5 статьи 174 НК РФ предусмотрена обязанность представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме, такая декларация не считается представленной. В налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика. В случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении налогоплательщиком (налоговым агентом) предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика в налоговую декларацию включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности. Лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, включают в налоговую декларацию сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах. Состав сведений, указанных в книге покупок и книге продаж, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в выставленных счетах-фактурах, включаемых в налоговую декларацию, определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующий журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Иностранные организации, имеющие на территории Российской Федерации несколько обособленных подразделений, самостоятельно выбирают подразделение, по месту учета в налоговом органе которого они будут представлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации обособленных подразделений иностранной организации. О своем выборе иностранные организации уведомляют в письменной форме налоговые органы по месту нахождения своих обособленных подразделений на территории Российской Федерации. Платежные реквизиты для зачисления НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации Получатель: УФК по Кемеровской области (полное наименование инспекции ИНН/КПП)Банк получателя: Отделение Кемерово Расчетный счет: 401 018 104 000 000 100 07 БИК: 043207001 Код бюджетной классификации: налог: 182 103 01000 01 1000 110 пеня: 182 103 01000 01 2100 110 проценты: 182 103 01000 01 2200 110 штраф: 182 103 01000 01 3000 110 Код ОКТМО: конкретного муниципального образования |
Памятка для налогоплательщика, уплачивающего налоговые платежи в бюджет муниципального образования, на 2017 год | ... | ||
Данный документ описывает правила работы налогоплательщика с Интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального... | Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в | ||
Получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ | Получение имущественного налогового вычета при осуществлении расходов на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры, комнаты... | ||
Получение имущественного налогового вычета при осуществлении расходов на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры, комнаты... | Интернет сервисы фнс россии. Все о сервисах «Личный кабинет налогоплательщика фл» и «Личный кабинет налогоплательщика ип». «Личный... | ||
Енвд) устанавливается главой 26. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее нк рф), вводится в действие нормативными правовыми... | Енвд) устанавливается главой 26. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее нк рф), вводится в действие нормативными правовыми... |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |