Бюджетные учреждения
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Калининград 2006
Общие положения Описание счета в виде, например, bb101хх означает, что:
вместо букв bb выбираем одно из значений:
01 или 11 – для учета средств федерального бюджета, при этом 18-й символ счета бюджетного учета будет принимать значение «1»;
31 или 41 – для учета средств регионального бюджета, при этом 18-й символ счета бюджетного учета будет принимать значение «1»;
61 или 71 – для учета средств местного бюджета, при этом 18-й символ счета бюджетного учета будет принимать значение «1»;
02 или 12 – для учета средств от предпринимательской деятельности, при этом 17-й символ счета бюджетного учета будет принимать значение «2»;
03 или 13 – для учета целевых средств, при этом 18-й символ счета бюджетного учета будет принимать значение «2»;
23 или 33 – для учета средств гуманитарной помощи, при этом 18-й символ счета бюджетного учета будет принимать значение «2»;
вместо букв хх указываем субсчет – 22-й и 23-й символы счета бюджетного учета – в соответствии с выполняемой хозяйственной операцией.
Так как на счете «Касса» предусмотрен аналитический учет в разрезе источников пополнения средств бюджетов, специально для учета операций в разрезе доходов и расходов бюджета в системе предусмотрены забалансовые счета:
счет 0027 «Поступления денежных средств в кассу учреждения» - используется в операциях по поступлению доходов:
поступление доходов от дебиторов;
поступление денежных средств в счет погашения недостачи или возмещения ущерба;
счет 0028 «Выбытия денежных средств из кассы учреждения» - используется в операциях расходов:
выплата заработной платы и возврат излишне выплаченной заработной платы;
выплата пособий за счет средств фонда социального страхования;
выплата по депонентам;
выплата причитающихся сумм по договорам гражданско-правового характера и возврат излишне выплаченных сумм по договорам гражданско-правового характера;
выплата стипендий и возврат излишне выплаченных стипендий;
выплата по исполнительным листам;
выдача под отчет и возврат подотчетных сумм;
внесение денежных средств из кассы на банковский счет учреждения и поступление наличных денежных средств из банка в кассу учреждения.
Описание счета в виде, например, 1b30207 означает, что при формировании соответствующего отчета следует выбрать субсчет, код которого начинается:
на цифры 11 – для средств федерального бюджета;
на цифры 41 – для средств регионального бюджета;
на цифры 71 – для средств местного бюджета;
на цифры 12 – для средств от предпринимательской деятельности;
на цифры 13 – для целевых средств;
на цифры 33 – для средств гуманитарной помощи.
Счета, начинающиеся с 01, 31, 61, 02, 03 и 23 являются основными счетами. На них, в соответствии с нормативными документами, открыты все счета бюджетного учета.
Счета, начинающиеся с 11, 41, 71, 12, 13 и 33 соответственно, являются дополнительными субсчетами к основным счетам и открыты для случаев:
1b20105 – для организации количественного учета денежных документов;
1b208хх – для учета операций расходов подотчетных лиц в тех случаях, когда оплата выполняется денежными документами (а не наличными средствами);
1b302хх – для учета выплат по договорам подряда;
1b501хх, 1b502хх и 1b503хх, – для учета плановых показателей по доходам бюджета.
Счета, начинающиеся с 00, 20 и 50 являются забалансовыми и предназначены для учета операций, по которым нормативными документами не предусмотрены балансовые счета и соответствующие им проводки, в том числе:
счета 0027 и 0028 – для организации учета в разрезе статей ЭКР наличных денежных средств, соответственно поступления и выбытия, эти счета используются аналогично счетам 0017 и 0018, предназначенным для безналичных денежных средств;
0030404 (2030404, 5030404) и 0030405 (2030405, 5030405) – для организации учета поступившего финансирования по соответствующим источникам финансирования (федеральный, региональный, местный бюджеты);
0093 – для организации внесистемного учета нематериальных активов, числившихся на балансе учреждения на 01 января 2005 года;
0098 – для организации внесистемного учета объектов основных средств, стоимость которых за единицу не превышает 1000 рублей;
0099 – для организации внесистемного учета инвентаря, срок службы которого не превышает 1 года.
| Местный бюджет
| Регио-нальный бюджет
| Федераль-ный бюджет
| Предприни-мательская деятельность
| Целевые средства
| Гумани-тарная помощь
| Основ-ные счета
| 61
| 31
| 01
| 02
| 03
| 23
| Допол-нитель-ные субсчета
| 71
| 41
| 11
| 12
| 13
| 33
| Забалан-совые счета
| 50
| 20
| 00
| Символ в 18-й позиции кода счета
| 1
| 2
|
Таблица 1. Перечень значений первых двух знаков кода счета (bb) в зависимости от источника финансирования и назначения счета.
Инвентаризация ОС Процесс проведения инвентаризации условно можно разделить на три этапа:
подготовка к проведению инвентаризации – печать инвентарной описи;
непосредственно проведение инвентаризации и заполнение инвентарной описи фактическими данными;
отражение результатов инвентаризации в системе БЭСТ-5 и формирование документов и проводок в случае выявления излишков/недостач.
1. Создание ведомости инвентаризации объектов основных средств выполняется в модуле «Основные средства», разделе «Работа с картотекой ОС», подразделе «Инвентаризация ОС».
Создаем новую ведомость инвентаризации (F4) и заполняем параметры ведомости по следующим правилам:
поле «Номер ведомости» заполняется автоматически, в случае необходимости может быть исправлен;
в поле «Дата ведомости» автоматически проставляется последний день расчетного периода;
поле «Содержание ведомости» вводится вручную;
поле «Счет учета ОС» не заполняется;
в поле «МОЛ» с помощью справочника (F2) выбирается материально-ответственное лицо;
на вопрос «Ввести новую запись?» отвечаем «Да»;
возвращаемся в реестр ведомостей инвентаризации (Esc).
После создания ведомости:
открываем ведомость инвентаризации (Enter);
используя групповой ввод (Alt+F4) вносим список позиций основных средств, подлежащих инвентаризации. При этом в список попадут позиции, которые числятся за материально-ответственным лицом, указанным при вводе параметров ведомости;
возвращаемся в реестр ведомостей инвентаризации (Esc).
Формируем отчет «Инвентарная опись ф.401» в разделе «Формирование отчетов», подразделе «Специальные ведомости», пункте «Ведомости инвентаризации», подпункте «Бюджетные». Карточку запроса параметров отчета заполняется по следующим правилам (рис. 1):
в графе «Номер ведомости» выбираем из списка (кнопка «…» в правой части строки) номер инвентарной ведомости;
в графе «Мат.-ответ. лицо» выбираем из списка (кнопка «…» в правой части строки) материально-ответственное лицо;
«Группировка по МОЛ» - отмечаем (Пробел) «галочкой»;
«Группировка по счетам учета» - «галочки» нет;
«Выводить фактические данные» - «галочки» нет;
в группе полей «Комиссия» выбираем Ф.И.О. членов комиссии (…) из справочника сотрудников, при этом поле «Должность» заполняется автоматически на основании данных карточки персонального учета.
Рис. 1. Пример заполнения параметров запроса.
2. Следующим этапом является непосредственная проверка наличия основных средств, числящихся за материально-ответственным лицом. В ходе проведения инвентаризации в распечатанном отчете проставляется фактическое наличие основных средств. 3. После подписания членами комиссии инвентаризационной описи, данные инвентаризации заносятся в систему БЭСТ-5. Корректировка ведомости инвентаризации объектов основных средств выполняется в модуле «Основные средства», разделе «Работа с картотекой ОС», подразделе «Инвентаризация ОС». Для внесения фактических данных о наличии основных средств:
войти в ведомость инвентаризации (Enter);
найти позицию основного средства, по которому выявлены излишки/недостачи. Для поиска позиции можно воспользоваться клавишей F7;
проставить фактическое количество по данным инвентаризации в поле «Количество Фактически»;
после внесения изменений по всему списку основных средств необходимо сформировать документы движения ОС (F10). Правила оформления документов движения описаны в соответствующих разделах методических рекомендаций «Основные средства».
вернуться в реестр ведомостей (Esc).
По окончании работы с ведомостью инвентаризации необходимо изменить ее статус (Ctrl – S) со статуса «Черновик» на статус «В учете».
|