Возместим часть расходов уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения!
Скачать 120.67 Kb.
|
| Возместим часть расходов уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения! Каждый человек, получая доходы в Российской Федерации, уплачивает в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Используя свое законное право на применение социальных налоговых вычетов, налогоплательщик имеет возможность возместить часть своих расходов на обучение, лечение, благотворительность, сумму пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения за счет возврата уплаченного им НДФЛ. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов: - в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120000* рублей в налоговом периоде. При этом, в соответствии с внесенными Федеральным законом от 24.07.2007 г. № 216-ФЗ в статьи 213 и 213.1 НК РФ имеются особенности определения налоговой базы по НДФЛ, с учетом получения размера социального налогового вычета на суммы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию. Так, в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования, договора негосударственного пенсионного обеспечения (за исключением случаев расторжения договоров по причинам, не зависящим от воли сторон) при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этим договорам суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ. При этом страховая организация (негосударственный пенсионный фонд) при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного пенсионного страхования обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ. В случае, если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, страховая организация (негосударственный пенсионный фонд) соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию. Форма справки, выдаваемой налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающей неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета (приложение №1) либо подтверждающей факт получения (приложение №2) налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета (Справка). Для получения Справки, налогоплательщику необходимо подать заявление (приложение №3), согласно письму ФНС РФ от 19.05.2008 №ШС-6-3/368@ «О направлении Рекомендаций по порядку выдачи Справок о получении неполучении) социального налогового вычета». В случае отказа в выдаче Справки, в адрес заявителя налоговым органом направляется Сообщение (приложение №4). Перечень документов, которые необходимо представить налогоплательщику для получения социальных налоговых вычетов по пенсионным взносам по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения: - Декларация по налогу на доходы физических лиц за истекший год форма №3-НДФЛ); - Справка (справки) о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ; - Платежные документы (квитанции об уплате взносов, платежные поручения на перечисление взносов и т.п.) либо справка налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.12.2008 №ММ-3-3/364; - Договор, заключенный налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом или страховой организацией; - Выписка из именного пенсионного счета налогоплательщика, в которой указаны: фамилия, имя и отчество налогоплательщика; номер и дата заключения договора по негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию; сумма взносов, уплаченных по соответствующему договору в течение налогового периода. При этом данная выписка должна содержать необходимые реквизиты организации, заключившей такой договор с налогоплательщиком. Приложение № 1 В ИФНС России ________________________ "__" ______________ 20__ г. N __________ на N ________ от "__" __________ 20__ г. Извещение о подтверждении факта неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации Инспекция ФНС России ______________________________________________________ (наименование ___________________________________________________________________________ инспекции, код инспекции) на запрос Инспекции ФНС России ____________________________________________ (наименование ___________________________________________________________________________ инспекции, код инспекции) сообщает, что налогоплательщиком __________________________________________ (фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии)) ___________________________________________________________________________ (данные документа, удостоверяющего личность, дата рождения) не представлялась налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за _________________________ год(ы) с целью получения (налоговый период(ы)) социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в части уплаченных им взносов по договору _______________________________________________________________ (вид договора) от ________ N _________, заключенному с ___________________________________ (дата) (номер) (ИНН/КПП, наименование ___________________________________________________________________________ организации) в пользу _________________________________________________________________. (фамилия, имя, отчество застрахованного физического лица) Начальник (Заместитель начальника) инспекции ФНС России _____________________ (______________________________) (подпись) (фамилия, имя, отчество) М.П. Приложение № 2 В ИФНС России ________________________ "__" ______________ 20__ г. N __________ на N ________ от "__" __________ 20__ г. Извещение о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации Инспекция ФНС России ______________________________________________________ (наименование ___________________________________________________________________________ инспекции, код инспекции) на запрос Инспекции ФНС России ____________________________________________ (наименование ___________________________________________________________________________ инспекции, код инспекции) сообщает, что налогоплательщиком __________________________________________ (фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии)) ___________________________________________________________________________ (данные документа, удостоверяющего личность, дата рождения) представлена _____________________ налоговая декларация по налогу на доходы (число, месяц, год) физических лиц по форме 3-НДФЛ за ___________________ год с целью получения (налоговый период) социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в части уплаченных им взносов по договору ___________________________________________________________ <1> (вид договора) от ________ N _________, заключенному с ___________________________________ (дата) (номер) (ИНН/КПП, наименование ___________________________________________________________________________ организации) в пользу _________________________________________________________________. (фамилия, имя, отчество застрахованного физического лица) Социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставлен налогоплательщику в сумме ____________________________________________________________________. (цифрами и прописью) Начальник (Заместитель начальника) инспекции ФНС России _____________________ (______________________________) (подпись) (фамилия, имя, отчество) М.П. -------------------------------- <1> Указать вид договора "добровольного пенсионного страхования" или "негосударственного пенсионного обеспечения". Приложение № 3 Примерный перечень сведений, указываемых налогоплательщиком в заявлении о выдаче Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации В ИФНС России № ________________________ по ____________________________ области (краю) от*__________________________________________ (фамилия, имя, отчество полностью) ИНН: _______________________________________ Документ, удостоверяющий личность*: _____________________________________________ (серия и номер, кем и когда выдан) _____________________________________________ (дата рождения ) Адрес постоянного места жительства*: ______________________________________________ Контактный телефон: __(_____) ________________ З А Я В Л Е Н И Е В соответствии с ______________________________________________________________________________ прошу выдать Справку о подтверждении факта: 1) неполучения социального налогового вычета в части уплаченных мною взносов по договору_______________________________________________________________________________________________ (вид договора) от_________№____________, заключенному с _____________________________________________________________ (дата) (номер) (ИНН/КПП, наименование организации) _______________________________________________________________________________________________________, в пользу_______________________________________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество застрахованного лица, степень родства**) Социальный налоговый вычет в части уплаченных взносов по указанному договору мне не предоставлялся за ________год (ы). 2) получения социального налогового вычета в части уплаченных мною взносов по договору_______________________________________________________________________________________________ (вид договора) от_________№____________, заключенному с ____________________________________________________________ (дата) (номер) (ИНН/КПП, наименование организации) _______________________________________________________________________________________________________ в пользу________________________________________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество застрахованного лица, степень родства**) в сумме________________________________________________________________________________________________ (цифрами и прописью) ______________________________________________________________________________________________________ Социальный налоговый вычет в части уплаченных взносов по указанному договору мне предоставлялся за ________год(ы) ИФНС России_________________________________________________________ (наименование инспекции, код инспекции) _______________________________________________________________________________________________________ Справка требуется для представления налоговому агенту_________________________________________________ (ИНН/ КПП организации, _______________________________________________________________________________________________________ наименование организации ) К заявлению прилагаю следующие документы:
- платежные документы (указываются реквизиты документов); - другие документы (перечислить). дата ________________ подпись налогоплательщика_______________________ * В случае изменения данных налогоплательщики указывают также данные до изменений. **Степень родства указывается в случае заключения налогоплательщиком договора в пользу родственников. Приложение № 4 Налогоплательщику (фамилия, имя, отчество полностью) ИНН: Документ, удостоверяющий личность: (серия и номер, кем и когда выдан) (дата рождения) Адрес постоянного места жительства:
СООБЩЕНИЕ об отказе в выдаче налогоплательщику Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219
Инспекция ФНС России (наименование инспекции, код инспекции) рассмотрела заявление налогоплательщика (фамилия, имя, отчество налогоплательщика, ИНН (при наличии)) (данные документа, удостоверяющего личность, дата рождения) проживающего (адрес места жительства) о выдаче ему Справки о подтверждении факта неполучения (получения) социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в части уплаченных им взносов по договору 1 (вид договора)
Указанной проверкой документов установлено: (указываются причины отказа в выдаче Справки) На основании действующего на территории Российской Федерации законодательства о налогах и сборах (Ф.И.О. налогоплательщика, ИНН – при наличии) отказано в предоставлении Справки о подтверждении неполучения (получения) налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Начальник (Заместитель начальника)
1 Указывается вид договора “добровольного пенсионного страхования” или “негосударственного пенсионного обеспечения”. |
Похожие:
 | С 01 января 2008 года ст. 219 ч. 2 Налогового кодекса предусмотрена возможность получения социального налогового вычета по суммам... | | Утверждена типовая пенсионная программа досрочного негосударственного пенсионного обеспечения |
| Правительство скоро начнет работу над законопроектом о системе гарантирования средств негосударственного пенсионного обеспечения... |  | Деятельность негосударственного пенсионного фонда по негосударственному пенсионному обеспечению |
| Банк России опубликовал проект указания «Об утверждении типовой формы пенсионного договора досрочного негосударственного пенсионного... | | |
| Инструкция по заполнению Заявления о расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения | | Пенсионный фонд Российской Федерации из негосударственного пенсионного фонда для передачи им средств пенсионных накоплений, утвержденному... |
| Заявление застрахованного лица о переходе из негосударственного пенсионного фонда в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее заявление)... | | Российской Федерации из негосударственного пенсионного фонда для передачи им средств пенсионных накоплений (далее соответственно... |