Программа «Декларация 2010»
Скачать 245.5 Kb.
|
Все, кто получил в прошлом году дополнительные доходы
с 1 января 2010 г. не подается декларация и не уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) продавцами имущества, если оное находилось в их собственности в течение трех и более лет. По таким доходам подавать декларацию не надо. Данная льгота не распространяется на продавцов ценных бумаг и имущества, используемого в предпринимательской деятельности (Федеральный закон от 19.07.2009 N 202-ФЗ). За работающих граждан, получающих единственные доходы в виде зарплаты, отчитывается работодатель. Куда подавать декларацию и в какие сроки? Декларация (форма 3-НДФЛ) подается в инспекцию по месту жительства или по месту регистрации. Отчет о доходах можно направить и почтой – заказным письмом с уведомлением или по телекоммуникационным каналам связи, в том числе по Интернет. После подачи декларации нужно еще уплатить и сам налог на доходы физических лиц – в размере 13% от полученного дохода за весь год. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть с учетом выходных и праздничных дней, не позднее 3 мая 2011 года, а налог уплачивается не позднее 15 июля 2011 года. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ Декларацию о доходах за 2010 год заполнит за вас программа. Программа «Декларация 2010» предназначена для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2010 год по форме 3-НДФЛ (заполняется согласно приказу Федеральной налоговой службы от 25.11.2010 № 654@). Ввод информации осуществляется в понятном интерфейсе. Программа напоминает о пропущенных реквизитах и допущенных арифметических ошибках. После внесения данных о полученных доходах и произведенных расходах декларацию следует распечатать на принтере. Программа автоматически формирует и выводит на печать только необходимые листы декларации 3-НДФЛ по результатам введенных данных. Таким образом, налогоплательщику не требуется самостоятельно выбирать, какие из листов формы декларации следует представить в налоговую инспекцию. При печати на декларацию наносится 2-хмерный штрих-код, который позволяет налоговым органам повысить оперативность обработки и ввода информации о суммах налога в 2-3 раза. Программа (свежие версии) размещена на Интернет-сайтах Управлений Федеральной налоговой службы, есть она и на сайте по КЧР www.r09.nalog.ru и ФНС России www.nalog.ru в рубрике ПОМОЩЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ в разделе Программные средства подразделе «Программные средства для физических лиц» и на сайте разработчика - ФГУП ГНИВЦ ФНС России www.gnivc.ru. Программу (последнюю версию) можно записать на свой электронный носитель, обратившись в операционный зал любой налоговой инспекции. Как получить налоговый вычет Налоговый кодекса РФ предоставляет гражданам право на получение налоговых вычетов, в случаях, когда вы потратились на лечение или обучение свое, детей, супругов . Такие вычеты называются социальными. Есть еще имущественные налоговые вычеты. Например, имущественный налоговый вычет можно получить при продаже движимого и недвижимого имущества, при приобретении или строительстве жилья, а также при расходах, направленных на погашение кредитов и процентов к ним, если данный кредит взят в банке под проценты на приобретение жилья. Кроме того есть еще стандартные налоговые вычеты, получаемые у налогового агента. Вычеты бывают разные, но их объединяет одно - на налоговый вычет может рассчитывать лишь тот, кто получает официальную зарплату и платит налог на доходы физического лица (НДФЛ). Стандартные налоговые вычеты Стандартные налоговые вычеты установлены статьей 218 НК РФ, предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по его выбору на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты: - в размере 3000 руб. (чернобыльцы, инвалиды ВОВ, инвалиды из числа военнослужащих 1,2 и 3 групп); - в размере 500 руб. (Герои СССР, Герои России, награжденные орденом Славы 3 степеней, участники ВОВ, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 групп и др.); - в размере 400 руб. для остальных лиц, предоставляется до суммы дохода 40 000 руб.; - в размере 1000 руб. на каждого ребенка, предоставляется до суммы дохода 280 000 руб. Социальные налоговые вычеты Социальные налоговые вычеты установлены статьей 219 НК РФ, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в размере фактически произведенных расходов, но не более чем на 120 000 рублей с 01.012009, за исключением расходов на обучение детей. Причем этот размер вычета является общим для четырех видов расходов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Иными словами, максимальный предельный размер вычета в 120 000 руб. ограничивает общую совокупную сумму этих 4 видов расходов. Социальный налоговый вычет на обучение По общему правилу применить вычет по расходам на обучение вправе налогоплательщики-учащиеся, налогоплательщики-родители (опекуны, попечители), а также налогоплательщики - братья (сестры) учащихся. На свое обучение - вычет предоставляется при подаче налоговой декларации в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ, за исключением расходов на обучение детей. На обучение детей - вычет предоставляется при подаче налоговой декларации в размере фактических расходов, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе в детских садах, средних школах, спортивных и музыкальных школах, учебных центрах и даже автошколах. Причем эти учреждения не обязательно должны быть государственными или муниципальными. Они могут быть и частными. Главное, чтобы образовательное учреждение имело соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий его право на ведение образовательного процесса. Применить этот вычет можно в тех периодах, в которых фактически производилась оплата, поскольку только наличие фактических расходов является основанием для предоставления вычета. Социальный налоговый вычет на лечение Налогоплательщики могут уменьшить свои доходы на сумму денежных средств, которую они уплатили (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ): 1) за услуги по лечению, предоставленные им медицинскими учреждениями РФ; 2) за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ. Расходы по оплате лечения иных родственников не учитываются в составе вычета; 3) за медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретаемые за счет собственных средств; 4) в виде страховых взносов, уплаченных страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет. Причем эти договоры должны предусматривать только оплату услуг по лечению. Заметим, что социальный вычет не предоставляется, когда договор добровольного личного страхования предусматривает лечение застрахованных лиц в зарубежных медицинских учреждениях. Вычет предоставляется в размере фактических расходов на основании перечней медицинских услуг и лекарственных средств, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ. На дорогостоящее лечение – вычет предоставляется в размере фактических расходов. Социальный вычет на лечение предоставляется за тот налоговый период, в котором были понесены расходы. При этом не имеет значения, когда фактически оказывались услуги по лечению. Так, вычет может быть предоставлен за период, в котором налогоплательщик произвел оплату медицинских услуг, хотя услуги были фактически оказаны в следующем налоговом периоде. Социальные налоговые вычеты на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование. Физические лица, которые самостоятельно участвуют в формировании своих пенсионных накоплений, могут применить "пенсионный" социальный вычет. Этот вычет могут применить 2 категории налогоплательщиков (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ): 1) те, кто платит пенсионные взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом; 2) те, кто платит страховые взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией. Причем заключить такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)) Однако, следует знать, что при расторжении таких договоров, а также в случае изменения срока действия договоров негосударственного пенсионного обеспечения в налоговую базу физического лица включаются уплаченные им суммы взносов, по которым ему был предоставлен социальный вычет. Социальный налоговый вычет на пенсионные взносы - вычет предоставляется размере фактических расходов в налоговом периоде с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию. Социальный налоговый вычет на страховые взносы - вычет предоставляется в размере фактических расходов в налоговом периоде с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ, при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Социальный налоговый вычет на благотворительность и пожертвования Вычет предоставляется при подаче налоговой декларации в размере фактических расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде. 1) на благотворительные цели для нужд: - организаций науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения. Причем эти организации должны частично или полностью финансироваться из средств соответствующих бюджетов; - физкультурно-спортивных организаций, образовательных и дошкольных учреждений на цели физического воспитания граждан и содержание спортивных команд; 2) в виде пожертвований религиозным организациям на осуществление уставной деятельности. Имущественные налоговые вычеты Налоговый имущественный вычет при приобретении имущества Имущественный вычет при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков, на которых расположены приобретаемые объекты жилья, и земельных участков под индивидуальное жилищное строительство является самым популярным вычетом у физических лиц. Объясняется это тем, что он направлен на стимулирование граждан к улучшению своих жилищных условий. Этот вычет включает три составляющие (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ): 1) по расходам на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья, а также земельных участков; 2) по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Эти займы (кредиты) должны быть получены от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованы на новое строительство или приобретение жилья или земельных участков; 3) по расходам на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков. Такие кредиты должны быть предоставлены банками, находящимися на территории РФ. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Однако для расходов на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков вычет не может быть более 2 000 000 руб. (без учета погашения процентов по целевым займам (кредитам) и банковским кредитам, полученным на перекредитование указанных целевых займов (кредитов)) (абз. 17 - 19 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Важно - если вычет будет использован не полностью, то за оставшейся частью плательщик вправе обратиться в последующих налоговых периодах. Налогоплательщик, как и до 2010 г., не вправе воспользоваться вычетом в случаях (абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ): - если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов; - если сделка купли-продажи заключена с физическим лицом, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым в соответствии с ст. 20 НК РФ. Вычет при покупке имущества может быть использован налогоплательщиком только один раз. Повторное его предоставление не допускается. Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков можно получить у налогового органа. Кроме того, имущественный налоговый вычет по расходам на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков обязан предоставить один из работодателей (по выбору налогоплательщика), если налогоплательщик обратится к нему с соответствующим уведомлением и заявлением. Налоговый имущественный вычет от продажи имущества Данный вычет предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 1 ст. 130 ГК РФ). К недвижимому имуществу, при продаже которого можно применить вычет, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в указанном имуществе (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Иное имущество составляют автомобили, жилые помещения для временного проживания, нежилые помещения, гаражи, а также картины, книги и иные предметы. Имейте в виду, что к имуществу не относятся имущественные права (п. 2 ст. 38 НК РФ), в связи с чем при их реализации имущественный вычет заявлен быть не может. Это значит, что и при продаже доли в уставном капитале, уступке права требования по договору долевого строительства, которые являются имущественными правами, вычет не применяется. Если имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, то вычет предоставляется в сумме, не превышающей ограничения, установленного абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Для жилой недвижимости и земельных участков ограничение составляет 1 000 000 руб. При продаже иного имущества с 1 января 2010 г. ограничение установлено в размере не более 250 000 руб. Если реализуется имущество, находящееся в общей долевой собственности, то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле. Вместо вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Расходы могут быть осуществлены не только за счет собственных средств, но и, например, за счет средств по государственным жилищным сертификатам. Отметим, что вычет можно только заменить. Одновременно уменьшить доходы и на сумму вычета, и на сумму произведенных расходов в отношении одного объекта не получитс. Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, может применяться неоднократно. Имущественным вычетом не вправе воспользоваться индивидуальные предприниматели, если они осуществляют продажу имущества в рамках своей предпринимательской деятельности. |
Похожие:
 | Программа «Декларация 2010» предназначена для обеспечения автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы... | | Программа «Декларация 2011» предназначена для обеспечения автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы... |
| Самый быстрый и удобный способ заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц ф. 3-ндфл использовать бесплатную программу... | | Самый быстрый и удобный способ заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц ф. 3-ндфл использовать бесплатную программу... |
| Программа «Декларация 2013» предназначена для обеспечения автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы... | | Программа «Декларация 2014» предназначена для обеспечения автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы... |
| Программа «Декларация 2012» предназначена для обеспечения автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы... | | Программа «Декларация 2013» предназначена для обеспечения автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы... |
| Программа «Декларация 2012» предназначена для обеспечения автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы... | | Программа «Декларация 2012» предназначена для обеспечения автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы... |