Разработка платежного календаря на примере рекламного агентства
Скачать 148.99 Kb.
|
| Разработка платежного календаря на примере рекламного агентства Платежный календарь разрабатывается на основе реальной информационной базы о денежных потоках, которая включает:
Виды платежных календарей дифференцируются в рамках предприятия в разрезе отдельных видов хозяйственной деятельности, а также структурных единиц и подразделений. Налоговый платежный календарь – «График налоговых платежей», где отражаются все виды налоговых платежей. Календарной датой уплаты выбирается, как правило, последний день установленного срока перечисления налогов и сборов. Календарь инкассации дебиторской задолженности – платежи включаются в календарь в суммах и в сроки, предусмотренные соответствующими договорами (контрактами) с контрагентами. В целях отражения реального денежного оборота датой поступления денежных средств считается дата их зачисления на расчетный счет. Календарь обслуживания кредитов – суммы и даты выплат включаются в платежный календарь в соответствии с условиями кредитных (лизинговых) договоров. Календарь выплат заработной платы – разрабатывается и применяется на предприятиях, применяющих многоступенчатый график выплат заработной платы работникам различных структурных единиц (филиалов, цехов и т.п.). Календарь (бюджет) формирования производственных запасов – суммы и даты этих платежей устанавливаются в соответствии с договорами с контрагентами или планами закупки товарно-материальных ценностей. Обычно в составе этих платежей отражается и погашение кредиторской задолженности перед поставщиками. Календарь (бюджет) управленческих расходов – в составе этого бюджета отражаются платежи по приобретению лицензий, средств оргтехники, не входящих в состав внеоборотных активов; расходы на командировки; почтовые расходы и иные затраты, связанные с управлением компанией (кроме затрат на оплату труда административно-управленческого персонала, отражаемых в календаре выплат заработной платы). Сумма платежей этого календаря определяется соответствующей сметой, а даты их осуществления – по согласованию с соответствующими службами управления. Календарь (бюджет) реализации продукции – содержит два раздела: «График поступления платежей за реализованную продукцию» и «График расходов, обеспечивающих реализацию продукции». Календарь (бюджет) формирования портфеля долгосрочных финансовых инвестиций – состоит из двух разделов: «График затрат на приобретение различных долгосрочных финансовых инструментов инвестирования» (акций, долгосрочных облигаций и т.п.) и «График поступления дивидендов и процентов по долгосрочным финансовым инструментам инвестиционного портфеля». Календарь (капитальный бюджет) реализации программы реальных инвестиций – составляется по показателям двух разделов: «График капитальных затрат» (на приобретение основных средств и нематериальных активов) и «График поступления инвестиционных ресурсов» (в разрезе отдельных их источников). Календарь (капитальный бюджет) реализации отдельных инвестиционных проектов – подобен предыдущему календарю. Календарь (бюджет) эмиссии акций – включает «Графики платежей, обеспечивающих подготовку эмиссии акций и обеспечивающих их продажу» (комиссионное вознаграждение и др.), а также «Графики поступления денежных средств от эмиссии акций». Календарь (бюджет) эмиссии облигаций - подобен предыдущему календарю. Календарь амортизации основного долга по финансовым кредитам – суммы и сроки платежей устанавливаются в разрезе каждого вида кредита в соответствии с условиями кредитных договоров. Процесс составления платежного календаря включает следующие этапы: 1. Выбор периода планирования. Как правило, это месяц. В организациях, где денежные потоки часто меняются во времени, возможны и более короткие периоды планирования (декада, неделя). 2. Планирование объема продажи продукции (работ, услуг) осуществляется с учетом объема производства в рассматриваемом периоде и изменения остатков готовой продукции. 3. Расчет объема возможных денежных поступлений (доходов). 4. Оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде (заработная плата работников, коммерческие и управленческие расходы, капитальные вложения, налоги и сборы, дивиденды, погашение банковских ссуд и др.). Одним из элементов этого этапа является погашение кредиторской задолженности. При наличии значительной дебиторской задолженности просроченная кредиторская задолженность становится дополнительным источником краткосрочного финансирования, более дешевым, чем банковские ресурсы. Однако следует помнить, что краткосрочная кредиторская задолженность используется при оценке банкротства предприятия. 5. Сравнение ожидаемого сальдо на конец периода с минимальной суммой денежных средств на счетах и в кассе, которую целесообразно иметь в качестве страхового запаса, а также для прогнозируемых инвестиций. На основе ежедневных банковских выписок составим таблицу данных, необходимых для составления платежного календаря. Таблица 1. Данные за отчетный месяц, необходимые для составления платежного календаря на период планирования, руб.
В планируемом периоде ожидаются выплаты, являющиеся ежемесячными расходами и носящие обязательный характер (таблица 2). Минимальный остаток в отчетном месяце составил 769093,31 руб. (таблица 2). Примем это значение как лимит денежных средств в планируемом периоде. Используя полученные данные, на основании обобщения методик отечественных финансистов И.А. Бланка, А.А. Володина, О.Н. Лихачевой, З.П. Салий, Е.М. Сорокиной можно предложить следующую форму платежного календаря на планируемый период (табл. 3). Таблица 2. Платежный календарь расходов
Таблица 3. Платежный календарь рекламного агентства на плановый период
Разработанный платежный календарь позволит предприятию в максимально возможной степени синхронизировать положительный и отрицательный денежные потоки, повысив тем самым эффективность денежного оборота предприятия. Обеспечить приоритетность платежей по критерию их влияния на конечные результаты финансовой деятельности предприятия; в максимальной степени обеспечить необходимую абсолютную ликвидность денежного потока, т.е. платежеспособность предприятия в рамках краткосрочного периода. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Прошу рассмотреть возможность проведения рекламной акции на территории трц «Красная Площадь» в соответствии с нижеуказанными условиями... | | |
 | «Разработка бизнес-плана предпринимательской идеи (на примере кредитной брокерской фирмы)» | | Разработка мероприятий по энергосбережению и повышению энергетической эффективности на примере Муниципального автономного общеобразовательного... |
| Разработка мероприятий по энергосбережению и повышению энергетической эффективности на примере Муниципального автономного общеобразовательного... | | На тему «Механизмы обратной связи между правительством и бизнесом в России (на примере Агентства стратегических инициатив)» |
| Я даже успел прихватить со своего стола сводку, подготовленную секретарем. И когда, извинившись за опоздание, в конференц-зал вошел... | | Палеорусловые пески как подземные каналы для углеводородного просачивания сквозь разломы: на примере нефтяного месторождения Уилмингтон,... |
| Охватывает такие приемы, как проектирование условий восприятия, организацию видов и архитектурных картин, разработка сценариев | | Инн, кпп, окато, кбк нельзя такие сложные термины рассматривать без примеров, для облегчения этой задачи, лучше всего перед глазами... |