САМАРСКАЯ ГУМАНИТРАНАЯ АКАДЕМИЯ
Кафедра Налогового дела, бухгалтерского учета и аудита
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ПРАКТИКУМ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ»
для студентов специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
заочной формы обучения
Составитель: доц. Сангинова Л.Д., Зверева Е.В.
Преподаватель: Зверева Е.В.
В процессе изучения дисциплины «Практикум по налогообложению» студенты специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" заочной формы обучения выполняют контрольные работы. Написание контрольной работы преследует такие цели:
Проверить качество усвоения студентами изучения теоретических аспектов дисциплины;
Развить практические навыки по исчислению и взиманию налогов, заполнению форм налоговой отчетности;
Показать умение работать с литературой. Объем контрольной работы около 15 печатных страниц формата А4. Номер варианта и теоретические вопросы задания зависят от начальной буквы фамилии студента. Контрольная работа должна содержать три части.
В теоретической части следует раскрыть два вопроса из перечня предлагаемых. Выбирается один вариант (например, 1 и 12).
Во второй части следует ответить на тесты (например, 1а; 2b). При этом следует привести обоснование выбранного ответа (Обязательно указание пункта и статьи Налогового кодекса РФ).
По условным данным задачи выполняется расчет всех налогов и других обязательных платежей (взносы на обязательное пенсионное страхование; от несчастных случаев на производстве), которые должная заплатить организация за полугодие, и заполняются соответствующие формы отчетности (налоговые декларации), указываются сроки уплаты. Расчет налогов привести в табличном варианте, с указанием статей НК РФ, обосновывавших ваше решение.
В случае недостаточности информации студенты могут обосновать дополнительно приводимый материал по собственному усмотрению (например, указать конкретную дату, марку и мощность двигателя).
В зависимости от темы требуется использовать соответствующие законы РФ, Самарской области, постановления Городской Думы, а при изложении конкретного налога - инструкции или методические рекомендации, изданные ФНС РФ.
При выполнении контрольной работы следует обязательно привлекать статистический материал, данные федерального бюджета России, а также регионального (местного) бюджета на текущий год. Важно дать подробный анализ цифрового материала, периодической печати или финансовую практику конкретного предприятия.
Работа, дословно излагающая материал учебников, рекомендованной литературы и копирующая работы других студентов, оценивается как неудовлетворительная.
При оформлении письменной работы необходимо:
по теоретической части изложить план работы, т.е. рассматриваемые вопросы;
пронумеровать страницы и оставить поля для замечаний рецензента;
сопроводить цитаты и цифры сносками на их источники;
в конце работы привести список использованной литературы, расположив его в следующем порядке: вначале официальные материалы, а затем вся остальная литература по алфавиту.
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ
Необходимость, сущность и функции налогов.
Налоговый кодекс РФ и основные направления совершенствования налогового законодательства.
Современная налоговая система РФ, ее элементы, принципы построения, особенности и тенденции развития.
Классификация налогов, её критерии, виды и значение.
Основные принципы налогообложения и их реализация в современных условиях.
Налог на добавленную стоимость в РФ: экономическое содержание, характеристика его элементов.
Акцизы: роль, характеристика их элементов.
Таможенные платежи; классификация, роль в экономической политике государства, порядок определения таможенной пошлины.
Налог на прибыль организаций в РФ: экономическое содержание, характеристика его элементов.
Особенности налогообложения прибыли банков и страховых организаций в РФ.
Налог на имущество организаций в РФ: экономическое содержание, характеристика его элементов.
Социальные платежи: экономическое содержание, характеристика их элементов.
Налог на доходы физических лиц в РФ: экономическое содержание, характеристика его элементов.
Налогообложение имущества физических лиц в РФ (налог на имущество физических лиц и налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарении).
Плата за пользование природными ресурсами: плата за негативное воздействие окружающей среды; плата за пользование лесными ресурсами; сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
Налог на добычу полезных ископаемых л РФ, его значение, характеристика его элементов.
Виды платы за землю в РФ. Земельный налог: порядок его исчисления и уплаты.
Водный налог; содержание, характеристика его элементов.
Упрощенная система налогообложения учета и отчетности в РФ.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в РФ.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в РФ.
Налог на игорный бизнес, характеристика его элементов.
Транспортный налог: экономическое содержание, характеристика элементов.
Федеральная налоговая служба РФ, ее структура, функции.
Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков в РФ.
Права, обязанности и ответственность налоговых органов в РФ.
Налоговое планирование, регулирование, налоговый контроль на государственном уровне в РФ.
Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта.
Особенности учета налогоплательщиков в налоговых органах.
Зачет и возврат излишне уплаченных (взысканных) сумм налога, сбора.
Камеральная налоговая проверка как форма проведения налогового контроля.
Выездная налоговая проверка как форма проведения налогового контроля.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Изменение срока уплаты налога. Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, наложение ареста па имущест-во налогоплательщика.
Государственная пошлина.
Вариант 1
Тесты
1. Организации, имеющие льготы по налогу на имущество, расчеты по этому налогу (налоговые декларации):
а) Предоставляют в налоговые органы и одновременно заявляют о праве на льготы.
b)Не предоставляют в налоговые органы, так как ранее заявили о праве на льготу.
с) Предоставляют только один раз, когда вновь приобретают право на льготу, а затем не предоставляют расчеты по налогу до истечения срока льготы.
2. При исчислении налога на добычу полезных ископаемых количество добытого полезного ископаемого определяется:
Налоговым органом.
Налогоплательщикам самостоятельно.
Налоговым органом и налогоплательщиком совместно.
3. Стоимость имущества, полученного предприятием от учредителя Петрова Г.Н., не включается в облагаемую базу по налогу на прибыль:
Если учредитель владеет более чем 50% акций предприятия.
Независимо от доли акций, которой владеет учредитель.
Если учредитель владеет не менее чем 70% акций предприятия.
4. Какие расходы банка не учитываются при исчислении налога на прибыль:
Расходы по аренде брокерских мест.
Отчисления в резервы на возможные потери по ссудам, сформированные банками под задолженность, относимую к стандартной.
Расходы по гарантиям, поручительствам, предоставляемые банку другими организациями.
Все вышеперечисленные.
Нет правильного ответа.
5. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога на вмененный доход признается:
Физический показатель.
Величина вмененного дохода.
Величина вмененного дохода, умноженная на соответствующую налоговую ставку.
6. Конкретные ставки по налогу на игорный бизнес установлены:
а) федеральным законодательством.
Законодательствам субъектов РФ.
Органами местного самоуправлении.
7. Налоговым периодом по налогу на прибыль организации признается:
Календарный год.
Месяц.
Квартал.
8. Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения осуществляется:
Самим налогоплательщиком.
Региональными органами власти.
Местными органами власти.
9. Н каком случае из суммы НДС, подлежащей взносу в бюджет, не исключается сумма НДС, уплаченная поставщиками:
а) Если сумма, уплаченная поставщиками, больше суммы, подлежащей уплате в бюджет.
b) Если товары использованы для производства товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС.
с) Если товары экспортируются за рубеж.
10. Может ли предприятие в случае приобретения основных средств непроизводственного назначения па сумму уплаченных поставщику НДС уменьшить сумму своих платежей по НДС в бюджет:
Да.
Нет.
11. В доход работника предприятия в целях обложения налога на доходы не включаются:
а) Пособия по уходу за больным ребенком.
Алименты, получаемые налогоплательщиком.
а) и b).
Her правильного ответа.
Задача
За полугодие в организации были совершены следующие операции:
выручка от реализации продукции (за отчетный период) составила 2000 000 р. (в т.ч. НДС), в т.ч. 30% по ранее полученным авансам;
в июне получены доходы от сдачи имущества в аренду 7000 р. (в т.ч. НДС);
приобретены материалы (оплачены и оприходованы) на сумму 280 000 р., НДС - 42 712 р. По данным налогового учета списано в производство 70% от оприходованных;
01.05.хх г. приобретен автомобиль (марки "BA3-2I10", 80 л.с-:) за 200 000 р. (в т.ч. НДС). Срок полезного использования 10 лет. Выбран линейный метод начисления амортизации;
остаточная стоимость здания на 01.01.xx г. по заводоуправлению 2 100 000 р. (оставшийся срок эксплуатации - 40 лет); используется линейный метод начисления амортизации;
заработная плата ежемесячно: 5 работникам заводоуправления по 10 000 р. каждому; 10 работникам основного персонала - по 3000 руб., каждому.
выплачено пособие при рождении ребенка (апрель) - 6000 р., материальная помощь за счет прибыли организации (июнь) - 2000 р.;
выплачены дивиденды по итогам работы за год (апрель) - 2000 р. каждому;
расходы ни сертификацию продукции - 1000 р.;
за аренду автомобиля выплачено стороннему лицу 5000 р. (январь);
оплачены расходы коммунальных служб на сумму 5900 р., в т.ч. НДС.
авансом перечислены поставщику 10 000 р. (февраль);
уплачены проценты (исходя из 20% годовых) за пользование заемными средствами, полученными 5 февраля на 60 дн. Сумма кредита - 5,00 000 р. на пополнение оборотного капитала. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 13%;
выплачена материальная помощь работнику (за счет прибыли) - 5000 р. (июнь);
авансовые платежи по налогу на прибыль (ежемесячно) за II квартал-20 000 р.
Все операции сопровождены правильно оформленными счетами-фактурами.
Деятельностью, облагаемой ЕНВД, фирма. не занимается. Ставка по НДС- 18%.
Налог на прибыль начисляется "по отгрузке". При исчислении налога на добавленную стоимость условно принять, что доходы и расходы осуществлялись в одном налоговом периоде.
Вариант 2
Тесты
1. При реализации предприятием услуг, освобожденных, oт НДС оно имеет право на соответствующую льготу в случае, если:
Доля выручки по этим услугам превышает 50% от общего объема услуг.
Ведется раздельный учет но этому виду деятельности.
2. При уплате НДС по импортным подакцизным товарам при прохождении таможни базой для исчисления налога является:
Таможенная стоимость + таможенная пошлина -+- акциз.
Контрактная стоимость.
Таможенная стоимость + акциз.
Иное (укажите правильный ответ).
3. Суммы НДС, уплаченные за сырье, используемое при производстве экспортной продукции, возмещаются:
При наличии документов, подтверждающих реальный экспорт.
При наличии документов, подтверждающих реальный экспорт и факт поступления средств за экспортную продукцию к ее использование в производстве.
При наличии документов, подтверждающих реальный экспорт и факт поступления средств за экспортную продукцию.
4. При уплате налога на прибыль с сумм накопленного купонного дохода по государственным ценным бумагам исчисление производят:
По договоренности между получателем доходов и организацией, выплачивающей доход.
Организации, выплачивающие налогоплательщикам доходы.
Налогоплательщик - получатель дохода.
5. При определении объекта налогообложения (упрощенная система налогообложения) налогоплательщики не уменьшают доходы на следующие расходы:
Расходы на командировочные нужды (суточные о пределах установленных норм, расходы по найму жилого помещения).
Расходы на рекламу производимых и реализуемых товаров.
Расходы на подготовку и переподготовку кадров.
Нет правильного ответа.
6. Если один игорный стол имеет более одного игрового поля, ставка налога:
Увеличивается в два раза.
Не увеличивается.
Увеличивается кратно количеству игровых полей.
7. Расходы по добровольному пенсионному страхованию работников уменьшают налогооблагаемый доход при исчислении налога на прибыль, если:
а) Нe превышают 12% от затрат на оплату труда.
b)Нс превышают 3% от затрат на оплату труда.
Не превышают 4% от затрат па оплату труда.
Иное (укажите, сколько).
8. Отрицательные суммовые разницы организации в состав вне реализационных расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль:
Включаются.
Не включаются.
9. Налоговым периодом по налогу на имущество является:
Квартал.
Календарный год.
Месяц.
10. Не является объектом водного налога:
Забор воды для рыбоводства.
Забор воды для хозяйственных, питьевых нужд.
Нег правильного ответа.
а) и Ь).
11. Предприятие за счет прибыли оплатило работнику предприятия туристическую путевку в г. Санкт-Петербург. Стоимость путевки в налоговую базу по НДФЛ:
Не включается.
Включается.
Включается сумма в части превышения 4000 р.
Организация, применяющая УСН с 2003 г. (объект налогообложения - доходы минус расходы), по итогам прошлого года получила убыток в
в сумме 55 000 р. Налогооблагаемые доходы организации за 2005 г. составили 300 000 р. Расходы, учитываемые в целях налогообложения, - 150 000 р. Чему равен единый налог за 2005 г. (квартальные авансовые платежи в примере не учитываются):
22 500 р.
15 750 р.
14 250 р.
и1) Иное (укажите, сколько).
Задача
За полугодие в организации были совершены следующие операции:
выручка от реализации основной деятельности (за отчетный период) - 2 360 000 р. (в т. ч. НДС.);
в январе приобретен персональный компьютер - 43 000 р. (в т.ч. НДС), срок службы 5 лет. Введен в эксплуатацию 10,01. хх г. Выбран линейный метод начисления амортизации;
заработная плата работникам основного производства ежемесячно - 15 000 р. (15 человек); аппарату управления - 3000 р. (10 человек).
работнику основного производства за 4 дня выплачено пособие по уходу за больным ребенком - 2500 р. (июнь);
в июне оплачены командировочные расходы: на проезд до места назначении и обратно - 6500 р. (без НДС). Наём жилого помещения - 2800 р. Суточные в пределах норм (500 р., свыше 200 р.);
б) оплата (стороннему лицу, не являющемуся сотрудником предприятия) по договору поручения - 13 000 р. (апрель);
получены дивиденды в сентябре в размере 21 000 р.;
3.04_хх г, организацией получен кредит под (6% годовых -20 000 р. Ссуда погашается ежемесячно равными долями. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 13% (на 50 дн.);
приобретены строительные материалы (для производственных нужд) на сумму 118 000 р., в т.ч. НДС, которые оплачены, оприходованы полностью и списаны в производство;
авансы, полученные от покупателя в счет предстоящих поставок, составили 26 000 р.;
получены доходы за сданные в аренду гаражи - 7000 р. (без НДС);
в январе реализован автомобиль за 118 000 р. (в т.ч. НДС), остаточная стоимость которого составила 120 000 р. Оставшийся срок полезного использования 10 мес;
получены организацией проценты по остаткам на счетах в банке,-5000 р.;
представительские расходы за март- 8000 р. без НДС (документально .подтверждены);
ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль 3600 р. за II квартал.
Все операции сопровождены правильно оформленными счетами-фактурами.
Деятельностью, облагаемой ЕНВД, фирма не занимается. Ставка по НДС- 18%.
Налог на прибыль начисляется "по отгрузке". При исчислении налога на добавленную стоимость условно принять, что доходы и расходы осуществлялись в одном налоговом периоде.
|
