ФИНАНСОВЫЙ ОТДЕЛ
АДМИНИСТРАЦИИ ГРАЧЕВСКОГО РАЙОНА
ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ
Приказ
от 21 апреля 2014года № 19
|
|
Об утверждении инструкции о порядке открытия и ведения финансовым отделом администрации Грачевского района лицевых счетов казенным учреждениям и проведения кассовых выплат по данным лицевым счетам
|
|
|
В целях реализации Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» п р и к а з ы в а ю:
1. Утвердить инструкцию о порядке открытия и ведения финансовым отделом администрации Грачевского района лицевых счетов казенным учреждениям и проведения кассовых выплат по данным лицевым счетам согласно приложению.
2. Настоящий приказ вступает в силу с момента принятия и подлежит опубликованию на сайте.
3. Признать утратившим силу Инструкцию о порядке финансирования расходов бюджета муниципального образования и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств при системе казначейского исполнения бюджета Грачевского района от 27 сентября 2007 года.
4.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на начальника отдела казначейского исполнения бюджета Коннову Н.А.
Начальник финансового отдела О.А. Унщикова
Приложение к приказу
финансового отдела
от 21.04.14г № 19
ИНСТРУКЦИЯ
О порядке открытия и ведения финансовым отделом администрации Грачевского района лицевых счетов казенным учреждениям и порядке проведения кассовых
выплат по данным лицевым счетам
1. Общие положения
1.1. Настоящая инструкция устанавливает порядок открытия и ведения финансовым отделом администрации Грачевского района (далее – финансовый отдел) лицевых счетов казенным учреждениям и порядок проведения кассовых выплат по данным лицевым счетам.
1.2. В целях применения настоящей инструкции использованы ниже следующие понятия:
1.3. Главный распорядитель средств районного бюджета (далее - главный распорядитель средств) - орган местного самоуправления, а также наиболее значимое учреждение науки, образования, культуры и здравоохранения, указанное в ведомственной структуре расходов бюджета, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств.
1.4. Получатель средств районного бюджета (далее получатель средств) -
орган местного самоуправления, казенное учреждение, находящееся в ведении главного распорядителя бюджетных средств, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств от имени публичного правового образования за счет средств районного бюджета.
1.5. Муниципальное учреждение, осуществляющее операции со средствами во временном распоряжении – муниципальное учреждение, имеющее право в соответствии с законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации, законодательными и нормативными правовыми актами Грачевского района осуществлять операции со средствами, поступающими во временное распоряжение.
1.6. Казенное учреждение (далее казенное учреждение) - муниципальное учреждение, осуществляющее оказание муниципальных услуг, выполнение работ и (или) исполнение муниципальных функций в целях обеспечения реализации полномочий органов местного самоуправления Грачевского района, финансовое обеспечение деятельности которого осуществляется за счет средств районного бюджета на основании бюджетной сметы.
1.7. Бюджетная смета - документ, устанавливающий в соответствии с классификацией расходов бюджетов лимиты бюджетных обязательств казенного учреждения.
1.8. Лимит бюджетных обязательств - объем прав в денежном выражении на принятие казенным учреждением бюджетных обязательств и (или) их исполнение в текущем финансовом году.
1.9. Принятие денежных обязательств за счет средств районного бюджета - заключение получателем средств договоров (соглашений) контрактов на поставку товаров, выполнение работ и услуг (далее - договор) с поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг.
1.10. Денежные обязательства получателей средств - обязанность получателя бюджетных средств уплатить бюджету, физическому лицу и юридическому лицу за счет средств районного бюджета определенные денежные средства в соответствии с выполненными условиями гражданско-правовой сделки, заключенной в рамках его бюджетных полномочий, или в соответствии с положениями закона, иного правового акта, условиями договора или соглашения.
1.11. Публичные обязательства - публичные обязательства Грачевского района перед физическим лицом, подлежащие исполнению учреждением от имени органа местного самоуправления Грачевского района в денежной форме в установленном действующим законодательством размере или имеющие установленный порядок индексации и не подлежащие включению в нормативные затраты на оказание муниципальных услуг (далее – публичные обязательства).
1.12. Клиент - главный распорядитель, получатель средств, бюджетное или автономное учреждение, которым в установленном порядке в финансовом отделе открыты соответствующие лицевые счета.
1.13. Кассовый расход клиента - отражение на лицевом счете клиента операции по оплате денежного обязательства казенного учреждения.
1.14. Лицевой счет клиента - регистр аналитического учета финансового отдела, предназначенный для отражения показателей кассового плана, сведений об операциях с субсидиями на иные цели, инвестициями (далее-целевые субсидии), принятых денежных обязательств, операций по осуществлению учреждением полномочий по исполнению публичных обязательств органами местного самоуправления, объемов субсидий на выполнение муниципального задания, объемов целевых субсидий, доходов от оказания платных услуг, прочих доходов, средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений, средствами, поступающими учреждениям от сдачи в аренду имущества и кассовых расходов, осуществляемых финансовым отделом по поручению клиента.
2. Виды лицевых счетов.
2.1. Для учета операций, осуществляемых казенными учреждениями в рамках своих полномочий, финансовым отделом открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, показателей кассового плана, принятых денежных обязательств, кассовых расходов, осуществляемых главными распорядителями бюджетных средств и находящимися в их ведении казенными учреждениями (далее – лицевой счет казенного учреждения);
лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных учреждений (далее - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении получателя бюджетных средств);
-лицевой счет, предназначенный для учета операций по осуществлению учреждениями полномочий по исполнению публичных обязательств органа местного самоуправления;
2.2. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1. настоящей инструкции, финансовый отдел присваивает им в установленном порядке номера, при этом номер лицевого счета должен определять принадлежность учреждения к соответствующему органу, осуществляющему функции и полномочия учредителя (для бюджетного, автономного) или функции главного распорядителя (для казенного учреждения).
Каждому виду перечисленных лицевых счетов присваивается один из следующих кодов:
01,02,03 – лицевой счет получателя средств;
04 – лицевой счет для учета операций со средствами федерального бюджета;
05- лицевой счет для учета операций главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета;
06 – лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении;
07 – лицевой счет по учету операций по исполнению публичных обязательств;
2.3. Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов:
Номера
разрядов
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
где:
1- 3 разряды - код главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится казенное учреждение или код органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя для бюджетного (автономного) учреждения;
с 4 по 9 разряд - учетный номер клиента, из них:
с 4 по 5 разряд – код лицевого счета;
с 6 по 8 разряд – код получателя бюджетных средств в составе данного главного распорядителя (получателя) средств или учредителя;
9 разряд - резервный;
2.4. Финансовый отдел при открытии соответствующих лицевых счетов клиенту использует учетный номер клиента.
Номер лицевого счета проставляется на заявлении клиента на открытие лицевого счета специалистом отдела казначейского исполнения бюджета финансового отдела, заявление визируется разрешительной надписью начальника финансового отдела (или его заместителя) и начальника отдела казначейского исполнения бюджета.
Лицевые счета получателям средств районного бюджета открываются к лицевому счету финансового отдела, открытому в Управлении Федерального казначейства по Оренбургской области.
3. Порядок открытия лицевых счетов казенным учреждениям
3.1. Лицевые счета в финансовом отделе открываются клиентам, включенным в сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств районного бюджета, главных администраторов и администраторов доходов районного бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита районного бюджета.
3.2. Казенным учреждениям для учета операций со средствами районного бюджета может быть открыто несколько лицевых счетов.
3.3 Казенное учреждение в пятидневный срок после открытия, согласно п.3.1. настоящей Инструкции, лицевого счета казенного учреждения сообщает об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - налоговый орган) по месту регистрации клиента. Копия сообщения об открытии лицевого счета казенного учреждения хранится в отделе казначейского исполнения бюджета финансового отдела в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело) клиента.
3.4. Лицевые счета регистрируются в отделе казначейского исполнения бюджета финансового отдела в Книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:
дата открытия лицевого счета;
наименование клиента;
номер лицевого счета;
номер и дата заключения договора об обслуживании лицевого счета;
дата закрытия лицевого счета;
Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписью начальника финансового отдела. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются с санкции начальника финансового отдела, либо его заместителя.
3.5. Лицевые счета казенным учреждениям открываются на основании заявления на открытие лицевого счета в соответствии с росписью главного распорядителя средств районного бюджета на соответствующий финансовый год и показателей кассового плана.
Для открытия лицевого счета клиент представляет в отдел казначейского исполнения бюджета финансового отдела следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящей инструкции);
б) карточку образцов подписей, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) получателя средств, скрепленную оттиском печати с воспроизведением государственного герба Российской Федерации (далее - гербовая печать) на подписях вышеуказанных лиц (приложение N 2 к настоящей инструкции) и заверенную вышестоящей организацией (либо нотариально), а для органов местного самоуправления, являющихся главными распорядителями бюджетных средств - нотариально;
в) копию учредительного документа (Устава, положения), заверенную учредителем либо нотариально;
г) копию документа о государственной регистрации учреждения, заверенную главным распорядителем (учредителем), нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
д) копию документа налогового органа о присвоении получателю идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), заверенную нотариально либо выдавшим его налоговым органом;
Документы на открытие лицевых счетов получателям средств в отделе казначейского исполнения бюджета предоставляются соответствующим главным распорядителем средств либо учредителем.
3.6. Отдел казначейского исполнения бюджета финансового отдела в течение пяти рабочих дней после обращения клиента осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящей инструкции, после чего осуществляет открытие лицевого счета, либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата.
Представленные документы на открытие лицевых счетов хранятся в отделе казначейского исполнения бюджета финансового отдела в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам.
Клиенты обязаны в пятидневный срок сообщать в письменной форме отделу казначейского исполнения бюджета финансового отдела обо всех изменениях, внесенных в документы, ранее представленные для открытия лицевых счетов.
3.7. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящей инструкцией порядке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиентом дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
3.8. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.
3.9. Первые экземпляры представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента. |
