Режим налогообложения
|
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
|
Патентная система налогообложения (ПСН)
|
Упрощенная система налогообложения (УСН)
|
Общая система налогообложения (ОСНО)
|
Кто может применять
|
Индивидуальные предприниматели и организации
|
Только индивидуальные предприниматели
|
Индивидуальные предприниматели и организации
|
Индивидуальные предприниматели и организации, не подавшие заявления в установленные сроки на специальные налоговые режимы (ЕНВД, УСН, ПСН).
|
Порядок перехода
|
В течение 5 рабочих дней с даты начала фактического осуществления деятельности в налоговый орган по месту осуществления деятельности/по месту регистрации ИП, подать заявление по форме ЕНВД -2
|
За 10 дней до начала применения ПСН подать в налоговый орган по месту регистрации предпринимателя заявление на получение патента
Патент на осуществление конкретной деятельности может быть получен не только в Орловской области, но и в других регионах РФ
|
Вновь зарегистрированные ИП в течение 30 календарных дней с даты регистрации подают уведомление о намерении применять УСН.
Предприниматели которые утратили право на ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором они утратили право на применение ЕНВД.
В середине календарного года (за исключением вновь зарегистрированных ИП) перейти на УСН нельзя
|
ОСНО предприниматель применяет, если в установленные сроки не подал заявлений о переходе на спецрежимы
|
Ограничения по размеру доходов и кол-ву наемных работников
|
Ограничений по доходам нет, но средняя численность наемных работников за год не должна превышать 100 человек
|
Размер годового дохода предпринимателя не может превышать 60 млн. руб.
Средняя численность наемных работников по всем полученным ИП патентам не должна быть более 15 человек за период, на который выдан патент
|
Средняя годовая численность наемных работников не должна превышать 100 человек, доходы не должны превышать 45 млн. руб. по итогам 9 месяцев текущего года
|
Нет
|
База для исчисления налога
|
Доходы от оказания услуг не влияют на сумму налога к уплате. Учитывается только вмененный доход, рассчитанный исходя из физического показателя (количество работников, включая индивидуального предпринимателя – для бытовых услуг), базовой доходности (7500 руб.), коэффициентов К1 (1,672) и К2 (0,942)
|
Расчет производится исходя из размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, установленного Законом Орловской области «О введении в действие на территории Орловской области
патентной системы налогообложения», который зависит от средней численности наемных работников ИП, количества транспортных средств, используемых для перевозки и т.п.
|
Зависит от объекта налогообложения (фактически полученные доходы; либо фактически полученные доходы, уменьшенные на величину расходов)
|
Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, уменьшенные на величину документально подтвержденных расходов
|
Ставка
|
15%
|
6%
|
- 6 %, если объектом налогообложения являются доходы,
- 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов
5% если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов и предприниматель осуществляет определенные законом Орловской области виды деятельности
|
13%
|
Ставка страховых взносов
|
ИП за работников - 30%
ИП за свое страхование - 31,1%
|
ИП за работников - 20% за исключением предпринимателей, которые сдают в аренду помещения, осуществляют розничную торговлю или оказывают услуги общепита
ИП за свое страхование -31,1%
|
ИП за работников - 30%
(20% при осуществлении определенных видов деятельности)
ИП за свое страхование -31,1%
|
ИП за работников - 30%
ИП за свое страхование - 31,1%
|
Уменьшение налога на сумму уплаченных страховых взносов
|
Страховые взносы и суммы пособий, уплаченные за счет ИП за наемных работников, уменьшают налог, но не более чем на 50 %
Сумма фиксированного платеже ИП за свое страхование в случае, если ИП работает единолично уменьшают налог в полном объеме.
|
Предприниматель не вправе уменьшать стоимость патента на суммы страховых взносов, уплаченных как за свое страхование, так и за страхование своих работников
|
Страховые взносы, уплаченные ИП, работающим единолично, могут полностью уменьшить сумму налога (при объекте налогообложения - доходы). Страховые взносы, уплаченные ИП-работодателем, могут уменьшить авансовый платеж, налог, но не более чем на 50 %, при условии уплаты страховых взносов в отчетном (налоговом) периоде, установленном для уплаты авансового платежа, налога
|
Сумма уплаченных страховых взносов включается в расходы ИП
|
Налоговая отчетность
|
Налоговая декларация ежеквартально
|
Обязанности представлять налоговую декларацию нет.
Предприниматели обязаны вести книгу учета доходов
|
Налоговая декларация: не позднее 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом
Предприниматели обязаны вести книгу учета доходов/книгу учета доходов и расходов (в зависимости от объекта налогообложения)
|
Налоговая декларация по НДФЛ до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом)
|
