Расшифровка других статей дохода (приложение Б)
Скачать 101.72 Kb.
|
УТВЕРЖДЕНО: Приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 03.11.2014 №23 Порядок заполнения и предоставления отчетности по налогу на прибыльI. Общие положения1. Предоставление декларации по налогу на прибыль (далее - декларация) предусмотрено п. 50.1 статьи 50 раздела VI Временного положения о налоговой системе Донецкой Народной Республики (далее – Временное положение). 2. К налоговой отчетности по налогу на прибыль относятся: - декларация по налогу на прибыль; - уточняющая декларация по налогу на прибыль; - реестр реализованных и приобретенных товаров/услуг к декларации (приложение А) - расшифровка других статей дохода (приложение Б) 3. Налоговая отчетность подается в территориальный орган Министерства доходов и сборов ДНР лицом, которое является плательщиком налога, согласно ст.8 Временного положения. II. Отчетный период и сроки предоставления декларации1. Отчетным периодом, согласно ст.13 Временного положения, является календарный месяц. 2. В соответствии со ст.52, плательщики обязаны подать декларацию до 20 числа месяца, следующего за отчетным. III. Порядок оформления и предоставления налоговой отчетности1. Декларация подается лично налогоплательщиком или уполномоченной на это лицом. 2. Налоговая отчетность оформляется на листах формата А4. 3. Все значения строк в декларации могут быть только положительными. 4. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк. 5. Все показатели в налоговой отчетности проставляются в гривнах без копеек с соответствующим округлением по общеустановленным правилам. 6. Плательщик налога самостоятельно вычисляет сумму доходов, расходов, прибыли/убытков, которую отмечает в отчетности. 7. Налоговая отчетность должна быть подписана: 1) руководителем юридического лица или уполномоченным лицом, а также лицом, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета и предоставление налоговой декларации; 2) физическим лицом-предпринимателем или его законным представителем (в том числе по доверенности); IV. Внесение изменений к налоговой отчетности1. В случае, если в будущих налоговых периодах налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, он обязан подать уточняющую декларацию по форме, установленной на дату предоставления уточняющей декларации. 2. В случае исправления ошибок в приложениях к декларации, плательщик подает уточняющую декларацию с соответствующим уточняющим приложением. V. Порядок заполнения налоговой декларацииОбщая часть: 1. В графе «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате) за который подается декларация. 2. В графе «Индивидуальный номер» указывается код ОКПО юридического лица (первые две цифры заполняются как 0) или индивидуальный номер физического лица-предпринимателя. 3. В графе «Название плательщика» указывается название юридического лица или ФИО физического лица-предпринимателя. 4. В графе «Юридический адрес» указывается адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо или физическое лицо-предприниматель. 5. В графе «Телефон» указывается контактный телефон плательщика. 6. В графе «E-mail» указывается адрес электронной почты плательщика. 7. В графе «Название территориального органа Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики» указывается название органа Министерства доходов и сборов ДНР, в который подается отчетность. Раздел I. Полученные доходы, включаемые в валовые доходы отчетного периода. 8. В Раздел I декларации включаются валовые доходы, полученные в отчетном периоде, и не могут включаться доходы, полученные в других периодах, согласно п.16.1 ст.16 Временного положения. В графе 1 декларации указывается общая сумма строк 1.1-1.10. 9. В графе 1.1 декларации указывается сумма дохода, полученная плательщиком от реализации приобретенной продукции. Приобретение такой продукции отражается в составе валовых расходов текущих (прошлых) отчетных периодов или в составе товарных остатков (строка 7 Раздела V и строка 10 Раздела VI декларации). 10. В графе 1.2 указывается сумма дохода, полученного от продажи продукции, реализованной третьими лицами по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочих аналогичных договоров. Приобретение такой продукции отражается в составе валовых расходах текущих (прошлых) отчетных периодов или в составе товарных остатков (строка 7 Раздела V и строка 10 Раздела VI декларации). 11. В графе 1.3 указывается сумма дохода, полученного от реализации продукции, произведенной плательщиком самостоятельно. 12. В графе 1.4 указывается сумма дохода, полученного от сдачи в аренду недвижимости. Договор аренды должен быть зарегистрирован в Министерстве доходов и сборов ДНР в срок, предусмотренный п.17.4 ст.17 Временного положения. 13. В графе 1.5 указывается сумма комиссионного вознаграждения, полученного плательщиком по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочих аналогичных договоров. 14. В графе 1.6 указывается сумма дохода от выполненных плательщиком работ или оказанных услуг, не предусмотренных гр.1.4 и 1.5. 15. В графе 1.7 указывается сумма дохода, полученного от инвестиционной деятельности плательщика. 16. В графе 1.8 указывается сумма товаров, возвращаемых плательщиком продавцу. Стоимость таких товаров должна соответствовать сумме отраженной в составе валовых расходов прошлых отчетных периодов или в составе товарных остатков (строка 7 Раздел V декларации). 17. В графе 1.9 указывается сумма товаров, включенных в состав валовых расходов и нереализованных в течение 3-х отчетных периодов. Стоимость таких товаров подлежит выводу из состава валовых расходов согласно п.17.2 ст.17 Временного положения. Данные гр.1.9 переносятся в гр.6 деклараций следующих отчетных периодов до наступления фактической реализации/возврата товара. При реализации или возврате товара, доход и расход отображаются в соответствующих графах декларации за отчетный период, в котором произойдет такая реализация/возврат. 18. В графе 1.10 указывается сумма прочих доходов, не предусмотренных гр.1.1-1.9. При заполнении этой графы, плательщик в обязательном порядке подает расшифровку данных доходов (приложение Б, «расшифровка других статей дохода», к декларации). Раздел II. Полученные доходы, не включаемые в валовые доходы отчетного периода. 19. В графе 2 отражается сумма гр.2.1-2.4 20. В графе 2.1 указывается сумма полученных плательщиком кредитных средств. 21. В графе 2.2 указывается сумма средств, привлеченных плательщиком в качестве депозитных. 22. В графе 2.3 указывается стоимость товаров переданных плательщиком, с целью реализации третьим лицам, по договорам комиссии, поручения и т.п. 23. В графе 2.4 указывается сумма денежных средств, полученная комиссионером от реализации товаров по договорам комиссии, поручения и т.п. Раздел III. Расходы, включаемые в валовые расходы отчетного периода. 24. В графе 3 отражается сумма гр.3.1-3.11 25. В графе 3.1 указывается сумма расходов, понесенных плательщиком, для приобретения продукции с целью ее дальнейшей реализации. 26. В графе 3.2 указывается сумма расходов плательщика, связанная с приобретением сырья, для изготовления собственной продукции. 27. В графе 3.3 указывается сумма расходов, понесенных плательщиком для приобретения товаров, работ или услуг, определённых фондом специального назначения в рамках бюджетных программ республики. 28. В графе 3.4 указывается сумма расходов плательщика, связанных с арендой недвижимости. 29. В графе 3.5 указывается сумма комиссионного вознаграждения, выплаченного комиссионеру (поверенному, агенту и т.п.) по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочих аналогичных договоров. 30. В графе 3.6 указывается сумма расходов на приобретение работ или услуг, не предусмотренных гр.3.4 и 3.5. 31. В графе 3.7 указываются расходы, связанные с выплатой заработной платы (в т.ч. контрактами, трудовыми договорами, договорами подряда и т.д.). 32. В графе 3.8 отражаются расходы, по расчётам с бюджетом за исключением сумм уплаченного налога на прибыль. 33. В графе 3.9 указываются расходы, связанные с приобретением коммунальных услуг (электроэнергии, холодной и горячей воды, газа и.т.п.). 33. В графе 3.10 указываются расходы, связанные с приобретением плательщиком горюче-смазочных материалов. 35. В графе 3.11 указывается сумма эквивалентной стоимости товара, возвращенного плательщику покупателем. Раздел IV. Расходы, не включаемые в валовые расходы отчетного периода. 36. В графе 4 отражается сумма гр.4.1-4.6 37. В графе 4.1 указывается сумма средств, потраченных на приобретение основных фондов. 38. В графе 4.2 указывается сумма расходов, потраченных на возвращение кредитных средств. 39. В графе 4.3 указывается сумма выплаченного плательщиком вознаграждения за использование депозитных средств. 40. В графе 4.4 указывается сумма выплаченного плательщиком штрафа контрагенту за невыполнение договоров или контрактов. 41. В графе 4.5 указывается сумма выплат дивидендов от активов. 42. В графе 4.6 отражается стоимость товаров, полученных комиссионером (поверенным, агентом и т.п.) по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочих аналогичных договоров. Раздел V. Товарные остатки. 43. В гр.5 указывается сумма эквивалентной стоимости товарных остатков, которые числятся в составе валовых расходов не более трех месяцев. 44. В гр.6 указывается сумма эквивалентной стоимости нереализованных товарных остатков, которые были выведены из валовых расходов и отражены в составе налогооблагаемых доходов (гр.1.9 Раздела I Декларации) в прошлом отчетном периоде. В этой графе сумма числится до наступления фактической реализации/возврата товара. В случае реализации или возврата товара, доход и расход отображаются в соответствующих графах декларации за отчетный период, в котором произойдет такая реализация/возврат. 45. В гр.7 указывается сумма эквивалентной стоимости нереализованных товарных остатков, которые были приобретены плательщиком до 01.09.2014года. В случае реализации таких остатков, налогоплательщик имеет право сформировать валовые расходы на сумму эквивалентной стоимости данных ТМЦ, при наличии соответствующих подтверждающих первичных документов на их приобретение, с одновременным увеличением валового дохода отчетного периода на сумму реализации. Раздел VI. Дебиторская и кредиторская задолженность. Налогоплательщик обязан отражать в налоговой отчетности остатки дебиторской и кредиторской задолженности, которая была сформирована, отражена в бухгалтерском учете и не погашена по состоянию на 01.09.2014. Данная задолженность отражается плательщиком налога до полного её погашения. 46. В гр.8 отражаются суммы предоплаты (авансов), полученных за товары/работы (услуги). Если в отчётном периоде происходит отгрузка товара или предоставление работ (услуг) в счёт полученной предоплаты (аванса) – плательщик налога отображает валовые доходы (соответствующая строка раздела I декларации) на сумму эквивалентную такой отгрузки товаров (предоставлению работ/услуг) указанной в первичных документах. Одновременно значение графы 8 декларации подлежит уменьшению на такую же сумму. Валовые расходы отображаются в соответствии с главой 1 раздела III Временного положения и требованиями данного порядка. 47. В гр.9 отражаются суммы предоплаты (авансов), осуществлённых для приобретения товаров/работ (услуг). Если в отчетном периоде происходит поставка товаров или получение работ (услуг) в счёт осуществлённой предоплаты (аванса) – плательщик налога отображает валовые расходы (соответствующая строка раздела III декларации) на сумму эквивалентную такой поставке товаров (получению работ/услуг) указанной в первичных документах. Одновременно значение графы 9 декларации подлежит уменьшению на такую же сумму. Валовые доходы отображаются в соответствии с главой 1 раздела III Временного положения и требованиями данного порядка. 48. В гр.10 отражается стоимость товаров/работ (услуг) приобретённых и не реализованных по состоянию на 01.09.2014. Если в отчётном периоде происходит реализация данных товаров/работ (услуг) – плательщик налога отображает валовые расходы (соответствующая строка раздела III декларации) на сумму эквивалентную приобретённой стоимости товаров. Значение этой графы будет уменьшаться в случае реализации товара одновременно с увеличением валовых доходов и валовых расходов. Валовые доходы отображаются в соответствии с главой 1 раздела III Временного положения и требованиями данного порядка. Раздел VII. Расчет налога. 49. Если разница между гр.1 и гр.3 положительная, то ее значение заносится в гр.11, а в гр.12 в таком случае ставится прочерк, т.е. если гр.11=гр.1-гр.3, если (гр.1-гр.3)>0. 50. Если разница между гр.1 и гр.3 отрицательная, то ее положительное значение заносится в гр.12, а в гр.11 в таком случае ставится прочерк, т.е. если гр.12=гр.3-гр.1, если (гр.3-гр.1)>0. 51. В гр.13 заносится значение гр.15 декларации предыдущего отчетного периода. Если декларация подается плательщиком впервые или гр.15 предыдущего отчетного периода равнялась нулю, то в гр.13 ставится прочерк. 52. В гр.14 заносится разница между гр.11 и гр.13 в том случае, если она положительная, т.е. если гр.14=гр.11-гр.13, если (гр.11-гр.13)>0. 53. В гр.15 заносится одно из возможных значений: - положительное значение разности гр.11 и гр.13 в том случае, если она отрицательная, т.е. если гр.15=гр.13-гр.11, если (гр.13-гр.11)>0. - сумма гр.13 и гр.12, т.е. гр.15=гр.13+гр.12 Сумма из гр.15 переносится в гр.13 декларации следующего отчетного периода. 54. В гр.16 заносится сумма налога, начисленного по результатам отчетного периода. Она равна 20% от суммы, указанной в гр.14, т.е. гр.16=гр.14*0,2. VI. Порядок заполнения приложений к декларацииПриложение А. Реестр реализованных и приобретенных товаров/услуг к декларации. 55. Приложение подается к декларации в обязательном порядке. 56. В графе «Код контрагента-покупателя» указывается код ОКПО юридического лица или ИНН физического лица-предпринимателя, которому был поставлен товар. Если товар был продан конечному потребителю, то ставится «КП». Реестр заполняется в порядке возрастания значения кода ОКПО/ИНН. 57. В графе «Название контрагента-покупателя» указывается наименование юридического лица или ФИО физического лица-предпринимателя. Если товар был продан конечному потребителю, то указывается «конечный потребитель». 58. В графе «Вид документа» указывается документ, подтверждающий сделку – расходная накладная или акт выполненных работ. Если первым событием была оплата товаров/услуг, то указывается «предоплата». 59. В графе «Номер документа» указывается номер подтверждающего документа. 60. В графе «Дата составления документа» указывается дата подтверждающего документа. 61. В графе «Сумма» указывается сумма операции. 62. В графе «Пункт декларации» указывается номер графы декларации, в которой указана сумма, соответствующая операции с указанным контрагентом. Приложение Б. Расшифровка других статей дохода. 63. Приложение подается плательщиками, которые заполняют графу 1.10 декларации. В графе приложения «Описание других статей дохода» указывается суть хозяйственных операций, сумма которых указана в графе 1.10 декларации. VII. Порядок заполнения уточняющей декларации по налогу на прибыль64. Уточняющая декларация заполняется аналогично основной декларации. 65. В колонке «Сумма, указанная в отчетной декларации» указывается сумма соответствующей строки декларации отчетного периода, который уточняется. 66. В колонке «Сумма исправлений» указывается сумма, которую следует прибавить или вычесть от суммы декларации, которая уточняется. 67. В колонке «Результат» указывается итоговая сумма сложения/вычитания. 68. Если плательщик подает уточняющую декларацию за период, который уже уточнялся, то в колонку «Сумма, указанная в отчетной декларации» ставятся суммы из колонки «Результат» последней уточняющей декларации. Директор Департамента налогообложения юридических лиц М.М.Халин |
Похожие:
 | Приложение 3 к перечню документов для рассмотрения заявления на получение банковской гарантии в ООО кб «мсб» |  | Перечень документов для Заемщиков – юридических лиц/индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения,... |
| Формируются и указываются согласно техническому заданию приложение №2 к извещению запроса котировок в электронной форме | | Формируются и указываются согласно техническому заданию приложение №2 к извещению запроса котировок в электронной форме |
| Формируются и указываются согласно техническому заданию приложение №2 к извещению запроса котировок в электронной форме | | Заработная плата и все виды выплат, компенсаций, выходные пособия по месту работы |
| Приложение к Порядку составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения, подведомственного... | | Федеральным законом от 5 апреля 2003 г. №44-фз «О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего... |
| Федеральным законом от 5 апреля 2003 г. №44-фз «О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего... | | Ник Бостром. Угрозы существованию: Анализ сценариев человеческого вымирания и других 54 |