 Уральский институт-филиал РАНХиГС
Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
Налоговая отчетность
Рабочая учебная программа дисциплины
Для направления 080100 “Экономика”
Профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
квалификация “Бакалавр”
заочная форма обучения
Составители:
Зырянова Т.В.
д.э.н., профессор
Кот Е. М.
к.э.н., доцент
Екатеринбург
2013
1. ВВЕДЕНИЕ
1.1. АКТУАЛЬНОСТЬ ДИСЦИПЛИНЫ
Организации большое внимание уделяют процессам подготовки внешней отчетности. Качественная и своевременная отчетность – цель, к которой стремятся организации в ходе совершенствования своих систем управления.
Для публичных компаний особенно значимым является обеспечение должного уровня раскрытия информации о себе. Компании стараются продемонстрировать заинтересованным сторонам свое устойчивое развитие, уровень корпоративного управления, информационную прозрачность.
Обеспечить целевые показатели качества отчетности (достоверность, своевременность, доступность и др.) можно только рассматривая в комплексе процессы подготовки всех видов отчетности: бухгалтерской, налоговой и др.
1.2. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ
Цель дисциплины - формирование у бакалавров теоретических знаний и практических навыков по методологии и организации налогового учета с учетом требований налогового законодательства на базе бухгалтерского учета. Сформировать практические навыки по использованию бухгалтерской информации для исчисления налогов, исходя из особенностей исчисления каждого налога. В процессе обучения студенты должны уметь адаптировать полученные знания и навыки к конкретным условиям функционирования организаций (предприятий) и целей предпринимательства различных форм собственности.
Изучение дисциплины «Налоговая отчетность» необходимо для подготовки специалистов, способных принимать управленческие решения, определять финансовое состояние современного предприятия на основе бухгалтерской и налоговой отчетности.
Целью практической работы является закрепление полученных знаний:
по формированию налоговой базы по различным налогам;
по исчислению сумм авансовых платежей по налогам и самих налогов к уплате в бюджет;
отражению налогооблагаемых показателей в финансовом учете;
заполнению налоговых деклараций;
анализу формирования налоговой базы и налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта с целью планирования налоговых платежей.
Исходя из цели, основными задачами дисциплины являются:
формирование у студентов навыков правильного составления бухгалтерской и налоговой отчетности и грамотного использования информации, которую дает отчетность, для принятия управленческих решений;
реализация требований, установленных ГОС ВПО к подготовке специалистов.
МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ООП (основной образовательной программы)
Дисциплина относится к профессиональному циклу и является дисциплиной по выбору студента профиля «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и ориентирована на теоретические знания и практические навыки, сформированные при изучении таких курсов как: «Финансовый учет», «Бухгалтерская (финансовая) отчетность».
Дисциплина, для которой «Налоговая отчетность» является предшествующей, – «Аудит».
ТРЕБОВАНИЯ К РЕЗУЛЬТАТАМ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
В совокупности с другими дисциплинами профиля «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит» дисциплина «Налоговая отчетность» направлена на формирование сле дующих общекультурных и профессиональных компетенций профиля бакалавра экономики:
Общекультурные (ОК) компе тенции:
- уметь использовать нормативные документы в своей деятельности (ОК-5);
- уметь логически верно и аргументировано строить устную и письменную речь (ОК-6);
- способность находить организационно-управленческие решения и го товность нести за них ответственность (ОК-8);
способность к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства (ОК-9);
- осознание социальной значимости своей будущей профессии, обладание высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-11).
Также бакалавр для решения профессиональных задач должен обладать профессиональными (ПК) компетенциями.
В расчетно – экономической деятельности:
способность собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчёта экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);
- способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов, (ПК-2);
В аналитической, научно – исследовательской деятельности:
способность осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных задач (ПК-4);
- способность выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5);
- способность, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные, проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9);
В организационно – управленческой деятельности:
- способен использовать для решения коммуникативных задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-12).
В результате изучения дисциплины обучающийся должен:
знать:
систему сбора и обработки отчетной бухгалтерской и налоговой информации;
процесс формирования отчетной информации для характеристики имущественного состояния хозяйствующего субъекта, финансовых результатов его деятельности как за отчетный год, так и в перспективе;
уметь:
использовать систему знаний о принципах бухгалтерской и налоговой отчетности;
решать на примерах конкретных хозяйственных ситуаций вопросы оценки, учетной регистрации, накопления и формирования учетной информации финансового характера с целью последующего ее использования в бухгалтерских отчетах;
проверять обоснованность формирования отчетной информации с целью исключения фальсификации отчетных данных;
владеть:
- способностью анализировать и использовать различные источники информации для проведения экономических расчетов;
техникой формирования бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности.
2. СТРУКТУРА ДИСЦИПЛИНЫ
Общая трудоемкость дисциплины составляет 8 зачетных единиц,
288 часов
№
|
Формы обучения
|
Лекции
(часы)
|
Практические
занятия (часы)
|
Самостоятельная
работа (часы)
|
Всего часов
|
1
|
Заочная
|
10
|
14
|
264
|
288
|
Форма итогового контроля: экзамен в устной форме по билетам с решением практических ситуаций.
3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
3.1. Тематический план
Заочная форма обучения
288 часов
Наименование разделов и тем
|
Количество
часов
|
Всего часов
|
Формируемые
компетенции (код)
|
Л
|
П\3
|
СМР
|
ОК-
5
|
ОК-
6
|
ОК-
8
|
ОК-
9
|
ОК-
11
|
ПК-
1
|
ПК-
2
|
ПК-
4
|
ПК5
|
ПК-
9
|
ПК-
12
|
Тема 1. Учетная политика для целей налогообложения
Требования к налоговой отчетности
|
1
|
4i
|
33
|
38
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 2. Налог на прибыль и порядок составления декларации по налогу на прибыль
|
1
|
4i
|
33
|
37
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 3. Порядок расчета и уплаты налога на добавленную стоимость и составления декларации
|
2
|
2i
|
33
|
37
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 4. Порядок расчета и уплаты страховых взносов и представления отчетности
|
1
|
-
|
33
|
34
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 5. Порядок расчета и уплаты НДФЛ и представления отчетности
|
1
|
2i
|
33
|
36
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 6. Порядок расчета и уплаты налога на имущество
|
1
|
1i
|
33
|
35
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 7. Порядок расчета и уплаты единого налога на вмененный доход
|
1
|
1i
|
33
|
35
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 8. Порядок расчета и уплаты налога при упрощенной системе налогообложения
|
2
|
-
|
33
|
36
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по дисциплине:
|
10
|
14
|
264
|
288
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2. Содержание дисциплины
3.2.1. Содержание лекционного курса
На всех лекционных занятиях применяется пассивный метод обучения - преподаватель является основным действующим лицом и управляющим ходом обучения, а бакалавры выступают в роли пассивных слушателей. Связь преподавателя с бакалаврами осуществляется посредством диалога “Вопрос-ответ”, тем самым преподаватель в процессе диалога может выявить “пробелы” в знаниях и имеет возможность остановиться на тех или иных моментах лекционного материала подробнее.
№ п/п
|
Наименование раздела/темы дисциплины
|
Содержание раздела/темы
|
|
Тема 1. Учетная политика для целей налогообложения
|
Основные функции учета для целей налогообложения. Бухгалтерский учет как основа для исчисления налогов. Виды налогов.
Понятие налоговой декларации, сроки, способы представления, порядок заполнения. Внесение исправлений и представление уточненных деклараций. Ответственность за непредставление налоговой декларации. Камеральная проверка декларации.
Роль учетной политики в организационно-хозяйственной деятельности предприятия. Нормативная база формирования учетной политики. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации».
Факторы, влияющие на выбор, формирование и обоснование учетной политики. Этапы процесса формирования учетной политики для целей налогообложения.
Понятие основных средств. Сходства и различия ведения бухгалтерского и налогового учета основных средств. Методы и порядок начисления сумм амортизации. Приобретение, ремонт и выбытие амортизируемого имущества. Переоценка основных средств. Ведение налоговых регистров.
Понятие нематериальных активов. Сходства и различия ведения бухгалтерского и налогового учета. Приобретение и выбытие нематериальных активов. Методы и порядок начисления сумм амортизации. Ведение налоговых регистров.
Понятие финансовых вложений. Поступление финансовых вложений, особенности определения выручки от выбытия. Ведение налоговых регистров.
Классификация доходов для целей бухгалтерского учета и налогового учета. Методы признания доходов. Сходства и различия ведения бухгалтерского и налогового учета. Ведение налоговых регистров.
Классификация расходов для целей бухгалтерского учета и налогового учета. Методы признания расходов. Сходства и различия ведения бухгалтерского и налогового учета. Ведение налоговых регистров.
|
|
Тема 2. Налог на прибыль и порядок составления декларации
|
Порядок определения налоговой базы. Порядок составления, сроки и место представления налоговой декларации по налогу на прибыль.
Порядок применения ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Учет постоянных разниц, временных разниц и постоянных налоговых обязательств. Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, их признание и отражение в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности. Учет налога на прибыль.
Порядок отражения ПБУ 18/02 в налоговой декларации по налогу на прибыль и в отчете о финансовых результатах.
|
|
Тема 3. Порядок расчета и уплаты налога на добавленную стоимость и составления декларации
|
Порядок определения налоговой базы. Момент определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты и порядок их применения. Особенности применения налоговых вычетов при экспортных операциях. Счета-фактуры, книга покупок и книга продаж. Ведение раздельного учета при применении различных налоговых ставок и при наличии операций, не подлежащих налогообложению. Налоговая декларация и порядок ее заполнения.
|
|
Тема 4. Порядок расчета и уплаты страховых взносов и предоставления отчетности
|
Плательщики страховых взносов. Объект обложения, база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов.
|
|
Тема 5. Порядок расчета и уплаты НДФЛ и представления отчетности
|
Налоговая база. Особенности определения налоговой базы. Порядок исчисления налога налоговыми агентами. Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц. Формирование справки о доходах физических лиц.
|
|
Тема 6. Порядок расчета и уплаты налога на имущество
|
Объект налогообложения для исчисления налога на имущество юридических лиц и физических лиц. Расчет среднегодовой стоимости имущества. Определение налоговой базы. Налоговая декларация и порядок ее заполнения по налогу на имущество юридических лиц.
|
|
Тема 7. Порядок расчета и уплаты единого налога на вмененный доход
|
Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок расчета.
|
|
Тема 8. Порядок расчета и уплаты налога при упрощенной системе налогообложения
|
Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения доходов и расходов. Особенности ведения налогового учета. Налоговая декларация и порядок ее заполнения. Особенности перехода с общего режима налогообложения на упрощенную систему и наоборот.
|
3.2.2. План практических занятий
Практические занятия проводятся с элементами деловой игры, в процессе которой обучающиеся выполняют функции бухгалтера по учету налогов и налогового инспектора, осуществляющего контроль за составлением налоговой отчетности.
Тема 1. Учетная политика для целей налогообложения
Практическое занятие № 1 (2 часа)
Обсуждение контрольных вопросов по теме:
Факторы, влияющие на выбор, формирование и обоснование учетной политики.
Понятие основных средств. Методы и порядок начисления сумм амортизации. Приобретение, ремонт и выбытие. Переоценка
Понятие нематериальных активов. Приобретение и выбытие Методы и порядок начисления сумм амортизации.
Понятие финансовых вложений. Поступление финансовых вложений, особенности определения выручки от выбытия.
Классификация доходов для целей бухгалтерского учета. Методы признания доходов.
Классификация расходов для целей бухгалтерского учета. Методы признания расходов.
i Мозговой штурм. Выделить отличительные признаки учетной политики путем сравнительного анализа учетных политик для целей бухгалтерского учета и налогообложения различных предприятий/.
Практическое занятие №2 (2 часа)
Выполнение практического задания с ситуациями:
Порядок отражения доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Ведение налоговых регистров.
Список литературы
Налоговый кодекс
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) Утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 106н (в ред. от 18.12.2012 г.);
Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01). Утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. №26н (в ред. от 24.12.2010г.);
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99). Утверждено Минфином РФ от 06.05.1999г. №32н (в ред. от 27.04.2012г.);
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99). Утверждено Минфином РФ от 06.05.1999г. №33н (в ред. от 27.04.2012г.);
Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007). Утверждены приказом Минфина РФ от 27.12.2007 г. №153н (в ред. от 24.12.2010г.);
Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02) Утверждены приказом Минфина РФ от 10.12.2002 г. №126н (в ред. от 27.04.2012 г. №55н);
Амортизация основных средств: бухгалтерская и налоговая под ред. Касьяновой Г.Ю. –Абак, 2013;
Касьянова Г.Ю. Расходы. Бухгалтерские и налоговые. М: Абак, 2012;
Классификация основных средств и начисление амортизации: практический комментарий с учетом всех изменений под ред. Касьяновой Г.Ю. – М.: Абак, 2013;
Кондраков Н.П. Учетная политика организаций 2013. В целях бухгалтерского финансового управленческого и налогового учета. М: Проспект, 2013
|
