ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Цели освоения дисциплины: заключается в содействие получения студентами знаний по ведению бухгалтерского учета и принципам организации учетно-операционной работы в банке.
Задачи:
изучение основ и принципов организации бухгалтерского учета и операционной работы в банках по линии изучения организации бухгалтерской работы, документации и документооборота в банках, учетной политики, плана счетов, аналитического и синтетического учета и контроля на базе законодательных нормативных документов Банка России, учебной литературы и других источников;
изучение банковских технологий, связанных с созданием и реализацией про дуктов и услуг, их оформление, контроль и отражение на балансовых и внебалансовых счетах в аналитическом и синтетическом учете (расчетных, кас совых операций, операций с ценными бумагами, в иностранной валюте и др.), изучение учета оформления и контроля внутрибанковских операций по формированию уставного капитала, доходов, расходов, прибыли и ее использованию;
овладение навыками ведения аналитического и синтетического учета, составления и анализа бухгалтерской и финансовой отчетности банка.
МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ
Цикл (блок) ОП: М2.В
Связь с другими дисциплинами учебного плана
Перечень предшествующих дисциплин
|
Перечень последующих дисциплин, видов работ
|
Финансовое рынки и финансово-кредитные институты
Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики
Развитие государственного финансового контроля
Оценка управления рисками в субъектах финансового мониторинга
|
Анализ финансовой отчетности
Выпускная квалификационная работа – Магистерская диссертация
|
ТРЕБОВАНИЯ К РЕЗУЛЬТАТАМ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Формируемые компетенции
|
Осваиваемые
знания, умения, владения
|
Код
|
Наименование
|
|
Профессиональные компетенции (ПК) по видам профессиональной деятельности
аналитическая деятельность:
|
(ПК-3)
|
способностью разработать и обосновать финансово-экономические показатели, характеризующие деятельность коммерческих и некоммерческих организаций различных организационно-правовых форм, включая финансово-кредитные, органов государственной власти и местного самоуправления, и методики их расчета
|
Зперечень стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности российскими коммерческими банками; Основные методы и способы получения, хранения бухгалтерской информации в банках. Регистры аналитического и синтетического учета и порядок их ведения с использованием компьютерных технологий
|
У осуществлять сбор, обработку, систематизацию и анализ информации для формирования финансовой отчетности
|
ВНавыками поиска нормативных документов и их использования в деятельности; навыками формирования стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности и применением его в российских коммерческих банках; навыками самостоятельного отбора необходимой информации для анализа и расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность банка
|
(ПК-6)
|
способностью дать оценку текущей, кратко- и долгосрочной финансовой устойчивости организации, в том числе кредитной
|
З источники информации для финансовой отчетности российскими коммерческими банками
|
У анализировать финансовую отчетность российских коммерческих банков
|
В по результатам анализа выявлять резервы повышения эффективности учетной работы банка; обосновывая их экономическими расчетами
|
СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Аудиторные занятия − очная форма обучения
Кол. час
|
в том числе в интерактивной форме, час.
|
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
|
Формируемыекомпетенции
|
16
|
12
|
Практические занятия /семинары
|
|
6
|
4
|
Модуль 1 «Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях»
|
ПК-3,
ПК-6,
|
4
|
2
|
Тема 1.1.«Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных организациях Российской Федерации и принципы его построения»
Вопросы для обсуждения
Сущность и назначение бухгалтерского учета и учетно-операционной работы в кредитных организациях.
Законодательная и нормативная база, определяющая основные задачи бухгалтерского учёта в кредитных организациях.
Базовые принципы построения бухгалтерского учёта в кредитных организациях.
|
ПК-3,
ПК-6,
|
2
|
2
|
Тема 1.2.«Документация и документооборот банка. Внутрибанковский контроль»
Вопросы для обсуждения
Понятие о документообороте. Роль документооборота в обеспечении своевременной обработки документов и их отражении в учете.
Классификация банковских документов по видам, их характеристика. Нормативные требования к заполнению и оформлению документов кредитных организаций. Порядок приема к исполнению документов клиентов. Порядок формирования и хранения документов.
|
ПК-3,
ПК-6,
|
10
|
8
|
Модуль 2 «Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях»
|
ПК-3,
ПК-6
|
2
|
2
|
Тема 2.1.«Учет кассовых и расчетных операции »
Вопросы для обсуждения
Организация кассовой работы и построение кассового аппарата кредитной организации. Документация по учету денежной наличности в операционной кассе.
Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций: документация, документооборот, бухгалтерский учет, порядок ведения кассовых журналов. Порядок сведения кассы по окончании операционного дня и сверки кассовых оборотов. Порядок заключения операционной кассы. Операционные кассы вне кассового узла: организация работы, порядок учета денежной наличности. Учет денежных средств в банкоматах.
|
ПК-3,
ПК-6
|
2
|
2
|
Тема 2.2.«Учет операций по размещению денежных средств и их возврату »
Вопросы для обсуждения
Общие понятия порядка предоставления денежных средств и их возврата. Документы, служащие основанием для бухгалтерских проводок по размещению и погашению денежных средств кредитной организации.
Способы предоставления (размещения) кредитной организацией денежных средств: разовым зачислением денежных средств на банковские счета юридических и физических лиц, либо выдачей наличных денег физическому лицу; открытием кредитной линии юридическому лицу; кредитованием в виде "овердрафта" расчетного (текущего), корреспондентского счета юрлица.
Порядок погашения (возврата) размещенных банком денежных средств без нарушения сроков
|
ПК-3,
ПК-6
|
2
|
2
|
Тема 2.3.«Учет операций по формированию уставного капитала, при проведении эмиссионно-учредительской деятельности кредитных организаций и фондов банка»
Вопросы для обсуждения
Учет операций по формированию уставного капитала при проведении эмиссионно-учредительской деятельности кредитной организации.
Учет на накопительном счете средств, поступающих с момента регистрации проспекта эмиссии акций после регистрации отчета об итогах выпуска акций.
Учет неоплаченной части реализованных акций. Порядок учета разницы между номиналом акций и ценой ее фактической продажи.
|
ПК-3,
ПК-6
|
2
|
2
|
Тема 2.4. «Учет активных операций по купле-продаже ценных бумаг в кредитных организациях»
Вопросы для обсуждения
Особенности учета активных операций кредитных организаций с ценными бумагами. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета.
Учет операций по приобретению и выбытию ценных бумаг на балансовых и внебалансовых счетах и выведение финансового результата.
|
ПК-3,
ПК-6
|
2
|
-
|
Тема 2.5.«Отчетность коммерческого банка»
Вопросы для обсуждения
Правила подготовки и составления бухгалтерской отчетности.
Виды банковской отчетности. Формы отчетности.
Порядок составления и представления отчетности в Банк России.
Характеристика бухгалтерской отчетности. Общая финансовая отчетность. Публикуемая отчетность. Консолидированная отчетность.
|
ПК-3,
ПК-6
|
Аудиторные занятия – заочная форма обучения
Кол. час
|
в том числе в интерактивной форме, час.
|
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
|
Формируемыекомпетенции
|
10
|
6
|
Практические занятия /семинары
|
|
4
|
4
|
Модуль 1 «Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях»
|
ПК-3,
ПК-6,
|
2
|
2
|
Тема 1.1.«Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных организациях Российской Федерации и принципы его построения»
Вопросы для обсуждения
Сущность и назначение бухгалтерского учета и учетно-операционной работы в кредитных организациях.
Законодательная и нормативная база, определяющая основные задачи бухгалтерского учёта в кредитных организациях.
Базовые принципы построения бухгалтерского учёта в кредитных организациях.
|
ПК-3,
ПК-6,
|
2
|
2
|
Тема 1.2.«Документация и документооборот банка. Внутрибанковский контроль»
Вопросы для обсуждения
Понятие о документообороте. Роль документооборота в обеспечении своевременной обработки документов и их отражении в учете.
Классификация банковских документов по видам, их характеристика. Нормативные требования к заполнению и оформлению документов кредитных организаций. Порядок приема к исполнению документов клиентов. Порядок формирования и хранения документов.
|
ПК-3,
ПК-6,
|
6
|
2
|
Модуль 2 «Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях»
|
ПК-3,
ПК-6
|
2
|
2
|
Тема 2.1.«Учет кассовых и расчетных операции »
Вопросы для обсуждения
Организация кассовой работы и построение кассового аппарата кредитной организации. Документация по учету денежной наличности в операционной кассе.
Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций: документация, документооборот, бухгалтерский учет, порядок ведения кассовых журналов. Порядок сведения кассы по окончании операционного дня и сверки кассовых оборотов. Порядок заключения операционной кассы. Операционные кассы вне кассового узла: организация работы, порядок учета денежной наличности. Учет денежных средств в банкоматах.
|
ПК-3,
ПК-6
|
2
|
2
|
Тема 2.2.«Учет операций по размещению денежных средств и их возврату »
Вопросы для обсуждения
Общие понятия порядка предоставления денежных средств и их возврата. Документы, служащие основанием для бухгалтерских проводок по размещению и погашению денежных средств кредитной организации.
Способы предоставления (размещения) кредитной организацией денежных средств: разовым зачислением денежных средств на банковские счета юридических и физических лиц, либо выдачей наличных денег физическому лицу; открытием кредитной линии юридическому лицу; кредитованием в виде "овердрафта" расчетного (текущего), корреспондентского счета юрлица.
Порядок погашения (возврата) размещенных банком денежных средств без нарушения сроков
|
ПК-3,
ПК-6
|
2
|
-
|
Тема 2.5.«Отчетность коммерческого банка»
Вопросы для обсуждения
Правила подготовки и составления бухгалтерской отчетности.
Виды банковской отчетности. Формы отчетности.
Порядок составления и представления отчетности в Банк России.
Характеристика бухгалтерской отчетности. Общая финансовая отчетность. Публикуемая отчетность. Консолидированная отчетность.
|
ПК-3,
ПК-6
| |
