   Автономная некоммерческая профессиональная образовательная организация
«УРАЛЬСКИЙ ПРОМЫШЛЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ»
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Учебно-методическое пособие по выполнению практических работ для студентов по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учёт»
2016г.
Одобрено цикловой комиссией
экономики и управления
|
Составлено в соответствии с рабочей программой по дисциплине для специальности «Экономика и бухгалтерский учёт»
|
Председатель цикловой комиссии
___________ Т.П.Вялкова
13.09.2016г.
|
Директор АН ПОО “УПЭТ»
___________В.И. Овсянников
20.09.2016г.
|
Составитель: Колобова О.Н., преподаватель АН ПОО «УПЭТ»
1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Учебно-методическое пособие предназначено для студентов, изучающих дисциплину «Налоги и налогообложение».
Основная цель практических работ - закрепление знаний, полученных по специальным учетным дисциплинам и развитие практических умений и навыков студентов в области налогов и налогообложения. Предусматривается углубленное изучение нормативных документов РФ по исчислению и уплате налогов.
В практических работах рассматриваются виды налогов, порядок исчисления каждого из них, сроки и порядок уплаты.
В ходе выполнения практических заданий решаются следующие основные задачи:
- систематизация финансово-экономической информации о хозяйственных операциях (с использованием различных форм налогообложения) в налоговых декларациях;
- составление расчетов по всем видам налогов РФ.
По окончании изучения дисциплины:
Студент должен знать:
нормативно-правовое обеспечение налоговых правоотношений в РФ;
структуру налоговой системы в РФ;
элементы каждого налога, установленного НК РФ.
Студент должен уметь:
• разрабатывать налоговую политику предприятия;
• давать правовую оценку налоговых правоотношений;
• выбирать и обосновывать оптимальные формы налогообложения;
• составлять необходимые расчеты налогов, отражать их в учетных регистрах;
• подготавливать налоговые декларации и другую налоговую отчетность;
• комментировать ее основные показатели.
. Данные методические указания ознакомят студентов, как правильно рассчитывать налоги. Целью данных указаний является оказание помощи студентам при изучении дисциплины «Налоги и налогообложение», т.к.
«Знания, организованные в учебном предмете, дают очень многое компетентному человеку, превращая его знания в эффективные».
Питер Ф. Драккер
ПЕРЕЧЕНЬ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
Раздел 1
|
Законодательство о налогах и сборах РФ
|
Тема 1.1
|
№ 1.Семинар по основам налогового законодательства в РФ.
|
Тема 1.2
|
№ 2. Виды налогов и порядок их введения в действие.
|
|
№ 3. Определение налоговой базы, расчет налогов при упрощённой системе налогообложения, заполнение форм отчётности.
|
|
№ 4. Определение налоговой базы, расчет налога при едином налоге на вменённый доход, заполнение форм отчётности.
|
Раздел 2
|
Налоги и сборы РФ
|
Тема 2.1
|
№ 5. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль.
|
|
№ 6. Расчет налога на прибыль.
|
|
№ 7. Заполнение декларации по налогу на прибыль.
|
|
№ 8. Расчет налоговой базы по НДС.
|
|
№ 9. Расчет налога на добавленную стоимость.
|
|
№ 10. Заполнение декла рации по налогу на добавленную стоимость.
|
|
№ 11. Расчет налога на доходы физических лиц.
|
|
№ 12. Заполнение отчётности по налогу на доходы физических лиц
|
|
№ 13. Заполнение отчётности по налогу на доходы физических лиц.
|
|
№ 14.Расчёт других федеральных налогов.
|
Тема 2.2
|
№ 15. Расчет среднегодовой стоимости имущества организации
|
|
№ 16. Расчет налога на имущество организации. За полнения формы налоговой декларации по налогу на имущество организации
органиции
|
|
№ 17. Определение налоговой базы и расчет суммы транспортного налога.
|
|
№ 18. Определение налоговой базы и расчет суммы земельного налога.
|
|
№ 19.Расчёт налога на имущество физических лиц.
|
|
№ 20. Формирование налоговой базы по налогам и расчеты налогов за определенный отчетный период.
|
Раздел 1. Законодательство о налогах и сборах Российской Федерации
Студент должен:
знать:
- законодательство о налогах и сборов в Российской Федерации: Налоговый кодекс РФ, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты органов местного самоуправления.
- основные начала законодательства о налогах.
- принципы построения и элементы налоговой системы. Понятия, институты и категории, используемые в налоговом законодательстве.
понятие налога и сбора. Элементы налога.
- виды налогов и сборов Российской Федерации, порядок их установления и введения в действие.
- принципы установления налогов; принципы налогообложения.
- функции налогов.
- специальные налоговые режимы.
уметь:
- работать с учебной литературой, с Налоговым Кодексом РФ, с нормативной документацией;
- выделять основные понятия.
Тема 1.1. Нормативно-правовая база налоговых правоотношений
Практическая работа № 1.
Методические указания
Работа выполняется письменно в тетради с лекциями в виде конспекта по темам.
Одна из тем оформляется в виде реферата. Темы для семинара выдаются заранее.
Темы семинара
1. Исторический экскурс в налогообложение.
2. История развития налогообложения в России.
3. Законодательство РФ о налогах и сборах.
4. Законы субъектов РФ о налогах и сборах (Свердловская область).
5. Нормативно – правовые акты органов местного самоуправления (ГО Асбест).
6. Принципы построения и элементы налоговой системы РФ.
7. Налоговое эссе (термины, используемые в налоговом законодательстве).
Тема 1.2. Виды налогов Российской Федерации.
Практическая работа № 2.
Контрольные вопросы:
1. Понятие налога и сбора.
2. Классификация и систематизация налогов по видам.
3. Элементы налога.
4. Принципы установления налогов.
5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Методические указания
1. Решить проблемы в заданных ситуациях и составить сравнительный анализ ответственности за налоговые правонарушения для различных организационно-правовых форм собственности (ИП, ООО, государственные организации).
Ситуация 1.
Вы главный бухгалтер, срок сдачи отчетности 30.10. На часах 16.30. налоговая инспекция работает до 17.00. У вас отчет не готов.
Ваши действия? Вам надо учесть, что из-за вас пострадает предприятие, все работники лишатся премии.
Ситуация 2.
К вам пришел на проверку налоговый инспектор. Вы знаете, что у вас достаточно ошибок и нет порядка в бухгалтерских документах. Профессиональный уровень инспектора вам неизвестен.
Как вы поступите? Будите помогать инспектору разбираться в ваших документах или устранитесь от всего? Пусть ищет ошибки сам.
Ситуация 3.
Вы главный бухгалтер. Налоги у вас исчисляет бухгалтер по налогам. После очередной проверки вам звонят из налоговой инспекции и приглашают на административный штраф.
Как вы поступите? Вы пойдете сами, отправите исполнителя или сообщите обо всем директору.
Ситуация 4.
К вам на проверку пришел налоговый инспектор. Ваши документы не обработаны и не сшиты. И вы знаете, что у вас есть ошибка на крупную сумму по налогу на прибыль. Профессиональный уровень инспектора вам не известен и вы не знаете, найдет ли он эту ошибку.
Будете ли вы ее исправлять, изменяя записи в бухгалтерских документах, журналах, ордерах и гл. книге?
2. Составить письменные лаконичные ответы на следующие вопросы:
|
