Учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям

ГЛАВА 7

1 7

Сущность и функции финансов 7

1.1. Финансы — государство — товарно-денежные отношения 7

1.2. Социально-экономическая сущность и функции финансов 11

1.3. Финансы и расширенное воспроизводство 18

1.4. Финансы 21

Российской Федерации в условиях углубления рыночных реформ 21

ГЛАВА 25

2 25

Финансовая политика 25

2.1. Содержание и принципы финансовой политики 25

2.2. Особенности финансовой политики Российской Федерации в конце XX в. 33

ГЛАВА 44

3 44

Финансовая система 44

3.1. Государственная финансовая система в ведущих зарубежных странах 45

3.2. Финансовая система Российской Федерации 49

ГЛАВА 54

4 54

Управление финансами 54

4.1. Управление финансами в ведущих зарубежных странах 54

4.2. Управление финансами в Российской Федерации 58

ГЛАВА 62

5 62

Финансы коммерческих организаций и предприятий 62

5.1 Сущность и функции финансов коммерческих организаций и предприятий 62

5.2. Принципы организации финансов коммерческих организаций и предприятий 66

5.3. Факторы, влияющие на организацию финансов предприятий 69

5.4. Затраты предприятия на производство продукции и выручка от ее реализации 73

5.5. Собственный капитал предприятия 75

5.6. Прибыль и рентабельность предприятия 82

5.7. Организация финансовой работы предприятия 85

ГЛАВА 88

6 88

Государственный бюджет 88

6.1. Государственный бюджет в ведущих зарубежных странах 88

6.2. Роль налогов в государственном бюджете ведущих зарубежных стран 94

6.3. Структура доходов государственного бюджета США 100

6.4. Бюджет Российской Федерации и его функции 102

6.5. Состав и структура расходов федерального бюджета России 105

6.6. Состав и структура доходов федерального бюджета России 110

6.7. Бюджетный дефицит и методы его финансирования 119

ГЛАВА 123

7 123

Доходы бюджета 123

7.1. Экономическое содержание доходов бюджета 123

7.2. Налоги: природа и функции 124

7.3. Доходы бюджетов развитых стран 127

7.4. Налоговая система Российской Федерации 131

7.5. Федеральные налоги 135

7.6. Налоги субъектов Российской Федерации 143

7.7. Местные налоги и сборы 145

ГЛАВА 147

8 147

Государственный кредит как экономическая категория 147

8.1 Сущность и функции государственного кредита 147

8.2. Государство как заемщик. Классификация государственных займов 151

8.3. Управление государственным кредитом 154

8.4. Государственный долг. Внутренние и внешние займы 155

8.5. Заемная деятельность РФ на внутреннем и внешнем рынках 157

8.6. Российская Федерация как гарант и кредитор 163

8.7. Займы территорий 168

ГЛАВА 175

9 175

Расходы бюджета 175

9.1. Классификация бюджетных расходов 175

9.2. Бюджетное финансирование 177

ГЛАВА 185

10 185

Бюджетное устройство и бюджетная система 185

10.1 Бюджетное устройство и бюджетная система зарубежных унитарных 185

и федеративных государств 185

10.2. Бюджетное устройство и бюджетная система Российской Федерации 188

ГЛАВА 197

11 197

Бюджетный процесс 197

11.1. Бюджетный процесс в развитых зарубежных странах 198

11.2. Основы организации бюджетного процесса в Российской Федерации 200

ГЛАВА 212

12 212

Территориальные финансы 212

12.1. Сущность и роль территориальных финансов в экономическом и социальном развитии административно-территориальных образований 212

12.2. Состав территориальных финансовых ресурсов 213

12.3. Региональные бюджеты зарубежных стран 214

12.4. Правовая основа территориальных финансов Российской Федерации 218

12.5. Территориальные бюджеты — главная финансовая база территориальных органов власти 223

12.6. Доходы территориальных бюджетов 224

12.7. Расходы территориальных бюджетов 231

12.8. Финансовые ресурсы предприятий, направляемые на развитие территории 234

12.9. Муниципальные внебюджетные фонды 236

12.10. Территориальное сводное финансовое планирование 237

ГЛАВА 243

13 243

Внебюджетные специальные фонды государства 243

13.1. Социально-экономическая сущность внебюджетных фондов 243

13.2. Специальные фонды в финансовой системе зарубежных стран 245

13.3. Государственные внебюджетные фонды Российской Федерации 250

ГЛАВА 259

14 259

Социальное обеспечение 259

14.1. Экономические основы и принципы социального обеспечения 259

14.2. Государственные пенсии 265

14.3. Социальные пособия 274

Г Л А В А 279

15 279

Страхование 279

15.1. Экономическая сущность страхования 279

15.2. Классификация и виды страхования 281

15.3. Организация страхования в Российской Федерации 289

15.4. Тарифная политика в страховании 291

15.5. Финансовые аспекты страховой деятельности 293

15.6. Инвестиционная политика страховщика 296

15.7. Перестрахование 299

15.8. Некоммерческие организации в сфере страхования 302

ГЛАВА 305

16 305

Финансовый контроль 305

16.1. Сущность и функции финансового контроля 305

16.2. Формы и методы проведения финансового контроля 309

16.3. Задачи и функции органов государственного финансового контроля в Российской Федерации 312

16.4. Негосударственный финансовый контроль 318

ГЛАВА 322

17 322

Основные закономерности развития финансов 322

17.1. Политические и социально-экономические "реформы в России в XIX—XX вв." (до октября 1917 г.) и финансы 322

17.2. Становление финансовой системы социалистического государства 335

17.3. Особенности развития финансовой системы в СССР на этапе «развитого социализма» 356

17.4. Особенности финансов страны при переходе к рыночной экономике 361

ГЛАВА 369

18 369

Теории государственных финансов 369

18.1 Теории государственных финансов зарубежных экономистов 369

18.2. Теории государственных финансов российских экономистов 377

ГЛАВА 384

19 384

Валютно-финансовый и кредитный механизм внешнеэкономических связей 384

19.1. Мировая валютная система и ее модификация 384

19.2. Валютная система Российской Федерации 391

19.3. Платежный баланс 398

19.4. Проблемы внешней задолженности России 401

Литература 405

Словарь терминов 407

1 «О мерах Правительства РФ и Центрального банка РФ по стабилизации социально-экономического положения в стране»// Российская газета, 1998, 17 ноября.

1 Валовой внутренний продукт (ВВП) представляет собой стоимость конечных товаров и услуг, произведенных резидентами данной страны на ее территории за определенный период времени.

1 Финансовый рынок включает рынок краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных капиталов и фондовых ценностей, т.е. ценных бумаг (акций, облигаций и др.)

1 Подробнее см. гл. 17.

1 США — единственная страна, где фонд национального страхования объединен с федеральным бюджетом.

1 В каждой стране имеется большое количество разнообразных государственных ценных бумаг.

1 Во исполнение Постановления Правительства Российской Федерации от 4 августа 1998 г. № 884 «О совершенствовании организационной структуры Министерства финансов РФ» количество департаментов было значительно сокращено.

1 От анг. budget — чемодан, мешок с деньгами.

2 Маркс К., Энгельс Ф. Соч. Т. 9, — С. 64.

1 С.Ю. Витте — видный государственный деятель России конца XIX в. — начала XX вв., много сделавший для капиталистического развития страны (см. гл. 17).

1 Алексеев A.M. Военные финансы капиталистических государств. — М., 1949.

1 Репарации — возмещения за убытки, причиненные государствами — зачинщиками войны.

1 К ним относятся районы с высоким уровнем безработицы и замедленным экономическим ростом (например, Шотландия и Северная Ирландия в Великобритании, Сицилия в Италии).

1 В настоящее время в США действуют пять ставок по подоходному налогу с населения: 15, 28, 31, 36 и 39,6%

1 С 1 января 1995 г. — Всемирная торговая организация (ВТО).

1 В 1997 г. бюджетный дефицит в Германии составил 69 млрд. нем. марок, в Великобритании — 17 млрд. ф. ст., во Франции — 264 млрд. франков.

1 Минимальные значения долей поступления доходов от налогов в бюджеты разных уровней составляют: для НДС в федеральный бюджет — не менее 30%, в бюджеты субъектов Федерации — не менее 20%, в местные бюджеты — не менее 5%.

2 Предполагаются следующие изменения налоговой системы РФ:

1) понижение ставок по налогу на прибыль предприятий и организаций — с 35 до 30% (в том числе поступления в федеральный бюджет снизятся с 13 до 11%); по НДС — с 20 до 15% в 1999 г. и до 10% в 2000 г. Компенсировать выпадающие из бюджета доходы предполагается за счет сокращения перечня освобожденных от этого налога товаров и услуг, а также путем повышения акцизов на пиво, табачные изделия и бензин на 40%;

2) введение новой шкалы по подоходному налогу с физических лиц;

3) введение нового налога на имущество;

4) введение окончательной монополии на производство алкоголя.

1 Органиэация экономического сотрудничества и развития.

1 В США налог на добавленную стоимость не применяется.

1 См. Бюджетный кодекс Российской Федерации. «Российская газета». 12 августа L998 г.

1 В 1998 г. фонд формировался за счет 14% общего размера налоговых доходов, поступающих в федеральный бюджет, за исключением доходов от таможенных пошлин, таможенных сборов и иных таможенных платежей, а также доходов целевых бюджетных фондов. Этот же процент сохранился и в 1999 г.

2 Подробнее см. гл. 12.

1 Защищенными статьями текущих расходов федерального бюджета являются: зарплата с учетом взносов на социальное страхование и отчислений в Государственный фонд занятости населения; стипендии; государственные пособия; приобретение медикаментов и перевязочных средств и некоторые другие.

1 В России государственное огневое страхование впервые стало применяться во второй половине XVIII в. и получило развитие с учреждением в 1827 г. первого Российского страхового общества от огня.

2 В соответствии с Положением о составе затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)... (№552 от 5 августа 1992 г.) и последующих к нему изменений с 15 ноября 1996 г. установлен суммарный размер отчислений на цели добровольного страхования (в том числе имущественного), не превышающий 1% объема реализуемой продукции (работ, услуг).

1 Перестрахование возникло одновременно с появлением и развитием самого страхования. Впервые перестраховочные операции применялись в морском страховании во второй половине XIV в. В России в 1895 г. при содействии правительства было образовано «Русское общество перестрахования», которое занималось перестрахованием огневых рисков.

1 По данным Конгресса США, за последние 50 лет суммарный экономический эффект только от деятельности федеральных контрольно-ревизионных органов составил не менее 500 млрд. долл.(Соменков А.Д. Парламентский контроль за исполнением государственного бюджета. М.,1998)

2 ИНТОСАИ — Международная организация высших контрольных органов 178 стран, в рамках которой действуют региональные организации. Одна из них ЕВРОСАИ — Европейская организация высших контрольных органов, членство в которой Россия унаследовала от СССР.

1 В конце 1998 г. Федеральная налоговая служба преобразована в Министерство по налогам и сборам.

1 Марк К. Энгельс Ф. Соч. Т. 4. — С. 446

1 Маркс К., Энгельс Ф. Соч. Т. 25. Ч Л. - С. 157.

2 Ленин В.И. Поли. собр. соч. Т. 6. — С. 262—263.

3 Ленин В.И. Поли. собр. соч. Т. 34. —С. 187.

1 Ленин В.И. Поли. собр. соч. Т. 34. — С. 188.

2 Там же, с. 174.

3 Там же, с. 172

1 Ленин В.И. Поли. собр. соч. Т 27. - С. 330-331.

2 Ленин В.И. Поли. собр. соч. Т 34. — С. 165.

3 Там же, с. 163.

4 Ленин В.И. Поли. собр. соч. Т. 34 — С. 189.

1 Ленин В.И. Полн. собр. соч. Т. 16. — С 445.

1 КПСС в резолюция и решениях съездов, конференций и пленумов ЦК — М.: Политиздат, 1983. Т 1. — С. 584.

1 Ленин В.И. Поли. собр. соч. Т. 35. — С. 274—275.

1 КПСС в резолюциях и решениях съездов, конференций и пленумов ЦК — М: Политиздат, 1983. Т 2. — С. 493

1 Решения партии и правительства по хозяйственным вопросам (1917—1967 гг.) — М.: Политиздат, 1967. Т 1. — С. 259

1 КПСС в резолюциях и решениях съездов, конференций и пленумов ЦК. — М: Политиздат, 1983. Т. 2. — С. 498.

1 КПСС в резолюциях и решениях съездов, конференций и пленумов ЦК. — М.: Политиздат, 1983. Т. 2. — С. 498.

1 Озеров И. Основы финансовой науки. — М., 1917. —С. 5.

2 Там же. С. 16

1 Боголепов Д. Краткий курс финансовой науки. — Харьков, 1925. — С.11.

2 Там же. С. 33

3 Дьяченко В.П. Вопросы теории финансов. — М., 1957. — С. 68—69.

1 Певзнер Я. Государственно-монополистический капитализм и теория трудовой стоимости. — М, 1970. — С.216.

2 Под золотыми точками понимаются пределы отклонений валютного курса от паритета. Такие отклонения в условиях действия золотого стандарта и Бреттон-Вудских соглашений составляли ±1%.

1 «Горячие деньги» — спекулятивные краткосрочные капиталы, перемещающиеся из стран с пониженным валютным курсом.

1 Золотое содержание рубля в 1961 — 1992 гг. составляло 0,987412 г чистого золота.

1 Это положение сохраняется и по сей день в России.

2 Переводный рубль — денежная единица, применявшаяся бывшими странами — членами Совета Экономической Взаимопомощи (СЭВ) во взаимных расчетах и платежах.

3 ДВК применялись с 1987 по 1989 гг. Это были внутренние расчетные курсы, компенсирующие ценовые диспропорции. Действовали десятки тысяч ДВК с амплитудой от 0,2 до 6,6 по импорту и отдельным предприятиям по группам валют и товаров по экспорту.

1 В настоящее время предприятия обязаны реализовать еще 25% выручки Центральному банку РФ

1 На таких рынках котируются долговые обязательства многих развивающихся государств и стран бывшего социалистического содружества.