1 Роль денежных средств в успешном функционировании предприятия
Скачать 0.9 Mb.
|
| Содержание Введение 1 Роль денежных средств в успешном функционировании предприятия 1.1 Сущность денежных средств 1.2 Виды денежных средств и их функции 1.3 Нормативное регулирование учета и аудита денежных средств 2 Учет денежных средств на примере ООО «Авангард» 2.1 Организация учета кассовых операций 2.1.1 Учет денежных средств на примере ООО «Авангард» 2.1.2 Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег 2.1.3 Учет кассовых операций на предприятии ООО «Авангард» 2.2Учет операций по расчетному счету 2.2.1 Открытие расчетного счета 2.2.2 Порядок проведения операций по расчетному счету 2.2.3 Бухгалтерский учет операций по расчетному счету в ООО «Авангард» 3. Организация аудита операций с денежными средствами в ООО «Авангард» 3.1 Аудит кассовых операций 3.2 Аудит на расчетном счете предприятия 3.3 Порядок завершения аудита денежных средств Заключение Список использованных источников Приложения ВведениеВ рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать средства и за отгруженную продукцию или оказанные услуги. В процессе хозяйственной деятельности предприятия ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям. Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций. Этим и занимается бухгалтерский учет денежных средств, целью которого является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.). При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов. Денежные средства предприятия представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств. Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадию кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей хозяйственно-финансовой деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия – одно из важнейших характеристик его финансового положения. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денежных средств, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечение дополнительной прибыли за счет инвестиций, появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления. Поэтому учет и аудит денежных средств в настоящее время является очень актуальной темой. Целью данной выпускной квалификационной работы является изучение теоретических и практических основ учета и аудита денежных средств на конкретном предприятии. В соответствии с поставленной целью можно сформулировать следующие задачи данного исследования:
Исследование проводилось на материалах ООО «Авангард». ООО «Авангард» это Место нахождения Предприятия: Россия, Краснодарский край, г.Сочи ул. Пластунская 53/«З» Предприятие является юридическим лицом. Предприятие является коммерческой организацией. Предприятие вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами. Предприятие имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание его места нахождения. Имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации. Предприятие является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Основной целью создания и деятельности Предприятия является хозяйственная деятельность, направленная на извлечение прибыли для удовлетворения социальных и материальных потребностей, удовлетворения общественных потребностей в его продукции, работах, услугах. Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:
|
Похожие:
 | Экономическое содержание денежных средств и их роль в процессе кругооборота средств предприятия |  | Цели, задачи и принципы учета денежных средств. Роль денег в хозяйственной жизни предприятия |
| Цели, задачи и принципы учета денежных средств. Роль денег в хозяйственной жизни предприятия | | Целью курсовой работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета и контроля сохранности и использования денежных... |
| Эти экономические отношения включают в себя процессы формирования, распределения и использования денежных средств, в соответствии... | | Тема: Учет и анализ денежных средств на примере предприятия ООО «стройтехнологии» |
| Эквиваленты денежных средств (пункт 15 нсфо) – это краткосрочные высоколиквидные вложения (инвестиции), которые можно легко конвертировать... | | Перечислите виды фондов денежных средств и источники финансовых ресурсов, факторы их роста? |
| Сравнение «Отчета о движении денежных средств» по российским и международным стандартам | | Процедура зачисления/списания денежных средств на Ваш клиентский счет/с Вашего клиентского счета |