Проверки текущего исполнения бюджета главного распорядителя бюджетных средств «Районного Управления Образования» Администрации мо «Селенгинский район» (код 969)
Скачать 3.78 Mb.
|
| По данным карточки «Расчеты с контрагентами» . по состоянию на 01.01.12г. сальдо по Контрагенту ООО « УК «Баин- Зурхе» составляет о руб. Обороты составили : дебет сч. 105.33.1. «Поступление ТМЦ» , кредит сч. 1 302.34.1 в сумме 952 499.61 руб. ( банк), т.е. товаро-материально ценности оприходованы и списаны по перечислению денежных средств. Анализ поступления угля с ООО «УК « Разрез Баин Зурхе» показал , что фактически произведена недопоставка угля. Для проверки представлены счета – фактуры , товарные накладные на уголь в количестве 413 тонн на сумму 619 500 руб. Не представлены документы, подтверждающие вывозку угля от поставщика ООО « УК» Баин- Зурхе» по договорам поставки по учреждениям Селенгинского РУО в количестве 222 тонны на сумму 333 000 руб. , в т.ч. : 1 Сутойская СОШ в количестве 65 тонн на сумму 97 500 руб. 2. Жаргалантуйской СОШ в количестве 48.5 тонн на сумму 72 750 руб. 3. Новоселенгинская СОШ в количестве 8.5 тонн на сумму 12 750 руб. 4. Убур- Дзукойская СОШ в количестве 60 тонн на сумму 90 000 руб. 5. МДОУ Центр эстетического воспитания детей в количестве 40 тонн на сумму 60 000 руб. б) Селенгинское РУО, в лице Бадмаева З.З. (Заказчик) с заключило договор №14 от 08.12.11г на поставку угля с ООО « Бурятуголь» , в лице Лизунова В.Н. ( Поставшик) с разреза «Загустайский» на условиях самовывоза в количестве 103.1 тонны на сумму 91 246.63 руб. ( с НДС). Для проверки бухгалтерий представлена счет – фактура № 326 от 30.12.11г., выставленная ООО « Бурятуголь» в адрес Селенгинское РУО в количестве 103т. по цене 885 руб. на сумму 91 246 63 руб. Товарная накладная (ф.0330212), подтверждающая вывозку угля со склада изготовителя не представлена.Расчет за поставленную продукцию произвелся за счет остатка денежных средств , перечисленных АМО « Селенгинский район» по муниципальному контракту № 00001 10 000319 от 15.09.10г. в сумме 91 246.63 руб. по КОСГУ 340. По бухгалтерскому учету данная операции отражены. : дебет сч. 0105.33.1 «Горюче- смазочные материалы» / кредит сч. 302.34.1 – 91246.63 руб. «Расчеты по приобретению материальных запасов». По карточке -оборотней ведомости по контрагенту ООО «Бурятуголь» по состоянию на 01.01.12г. сальдо составило в сумме 0 руб. Для проверки представлено Распоряжения Главы МО «Селенгинский район» от 29.12.11г. № 90 в целях недопущения срыва отопительного сезона в соответствии со ст. 807 Гражданского кодекса РФ о заключении договоров беспроцентного займа и передаче следующим юридическим лицам материальных ценностей : 1. ООО «Сантех- Плюс»: 1.1.Уголь бурый марки Б, рядового , изготовитель: ООО «Угольная компания «Баин- Зурхе» в количестве 400 тонн.; 1.2. Уголь марки 3 Б, Загустайского буроугольного месторождение в количестве 103тонны; 1.3 Уголь каменный длиннопламенный рядовойго , марки –ДР Олонь- Щибирского месторождения в количестве 40 тонн. 2. с ООО « Каскад»: 2.1. Уголь марки Б, рядового , изготовитель: ООО «Угольная компания «Баин- Зурхе» в количестве 35 тонн.; 2.2. Уголь каменный длиннопламенный рядовой , марки ДР Олонь – Шибирского месторождения. Во исполнения Распоряжения Главы Муниципального Образования «Селенгинский район» от 29.12.11г. № 90 Селенгинским РУО ( Займодавец) заключило следующие договора: 1. с ООО САНТЕХПЛЮС». Договор беспроцентного вещевого займа (№б/н от 29.12.11г.) по которому Займодавец ( начальник РУО Бадмаев З.З.) передает вещи ООО «САНТЕХПЛЮС» (Заемщик) , в лице директора Аюшеевой Т.Р. в денежной оценке на сумму 691 155 руб. , в т.ч. : а) Уголь бурый марки Б, рядовой, крупностью 0-300 мм ( 3БР ), изготовителя ООО « Угольная компания «Баин-Зурхе» в количестве 400 тонн по цене 1 500 руб. на сумму 600 000 руб. б) Уголь бурый марки 3Б в количестве 103 тонны по цене 885 руб. на сумму 91 155 руб. , изготовителя ООО « Бурятуголь» с Загустайского буроугольного месторождения месторождения. Вещи принимаются на условиях самовывоза со складов изготовителей., с возвратом по желанию Заемщика по частям ( в рассрочку) , но непозднее 31.03.12г. 2. с ООО « Каскад». Договор беспроцентного вещевого займа (№б/н от 27.12.11г.) по которому Займодавец ( и.о. начальника Селенгинского РУО Бадмаева Н.Б. З.З.) передает вещи ООО «Каскад » (Заемщик) , в лице директора Иванова А.В. материальные ценности в денежной оценке на сумму 52 500 руб. , в т.ч. : 2.1. Уголь марки Б , рядового , крупностью 0-300 мм ( 3БР), изготовителя ООО «УК» Баин- Зурхе» в количестве 35 тонн по цене 1500 руб. на сумму 52 500 руб. 2.2. Договор беспроцентного вещевого займа (№б/н от 27.12.) по которому Займодавец ( и.о. начальника Селенгинского РУО Бадмаева Н.Б. З.З.) передает вещи ООО «Каскад » (Заемщик) , в лице директора Иванова А.В. материальные ценности в денежной оценке на сумму 62 388.80 руб. , в т.ч. : 2.2.1. Уголь каменный длиннопламенный рядовой, марки ДР Олонь – Шибирского месторождения.в количестве 40 тонн по цене 1559.72 руб. на сумму 62 388.80 руб. Вещи принимаются на условиях самовывоза со складов изготовителя., с возвратом по желанию Заемщика по частям ( в рассрочку) , но непозднее 01ноября 2012г. Были запрошены документы для проверки исполнения данного распоряжения. Бухгалтерией представлен акт приема – передачи угля от 30.12.11г. Селенгинское РУО произвела прием- передачу угля ООО « Сантех – Плюс» производителя ООО « Бурятуголь» с возвратом по договору № б/н от 29.12.11г. в количестве 103тонны, подписанный обеими сторонами. По бухгалтерскому учету Селенгинского РУО по контрагенту «Сантехплюс» операция по передаче угля марки Б ( кол-во 400 т. на сумму 600 000 руб. ), изготовителя ООО «УК « Баин- Зурхе» и угля изготовителя ООО « Бурятуголь» ( 103т. на сумму 91 155 руб. ) согласно договоров беспроцентного займа не проведена. Контрагент ООО « Сантехплюс» не открыт, счета – фактуры, товарные накладные на поставку угля, акт приема- передачи угля в количестве 600 тонн отсутствует. По бухгалтерскому учету Селенгинского РУО по контрагенту ООО «Каскад» операция по передаче угля каменного длиннопламенного, рядового, марки ДР Олонь – Шибирского месторождения.в количестве 40 тонн по цене 1559.72 руб. на сумму 62388.80 руб. согласно договора беспроцентного займа не проведена. Контрагент ООО « Каскад » не открыт, счета – фактуры, товарные накладные на поставку угля, акт приема- передачи угля в количестве 40 тонн отсутствует. В связи с отсутствием карточки количественно – суммового учета угля на складе , отсутствием аналитики по учреждениям , т.е. неизвестно с какого учреждения отпущены ТМЦ , каким образом произведена вывозка их со складов учреждений. , оговоренная в п. 2.1 договора беспроцентного вещевого займа б-н от 29.12.11г. с ООО «САНТЕХПЛЮС», от 27.12.11г. с ООО «Каскад». Документов, подтверждающих данные операции в бухгалтерии отсутствуют. Оборотняя ведомость взаиморасчетов Селенгинского РУО и ООО « Сантехплюс», ООО « Каскад» не представлены, акты сверки отсутствуют. В вышеуказанных договорах беспроцентного вещевого займа б-н от 29.12.11г. с ООО « САНТЕХПЛЮС» , с ООО « Каскад» в п. 2.2, 3.2 оговорено, что срок возврата Вещей до 31 марта 2012г., но не позднее срока, указанного в договоре. Предусмотренные штрафные санкции в размере 0,5 % суммы займа за каждый день просрочки до дня возврата не предьявлены ООО « Сантехплюс», ООО « Каскад». Условия, предусмотренные сторонами не выполнены. На основании представленных документов остаток угля на складе изготовителю ООО « УК « Баин- Зурхе» на 01.01.12г. по данным проверки составит 200 тонн. ( 635- 400 (сантехплюс) -35 (каскад ), на которых не представлены товарные накладные. Т.о. . Завышены расходы по КОСГУ в 2011г. в сумме 300 000 руб. (635-400-35 = 200х1500). (от бухгалтерии РУО обьяснений не получено., не дают) . ООО « САНТЕХППЛЮС» не произвел возврат угля в количестве 503 т. (400 т +103т.) , ООО «Каскад» 77 т. ( 37+40). 2. В проверяемом периоде учреждениями Селенгинского РУО – муниципальными дошкольными образовательными учреждениями (Заказчики), в лице заведующих, заключены контракты с ООО ТД « ПромСнабУголь»( Поставщик), действующего в соответствии с Гражданским кодексом РФ , Федеральным законом от 21.07.05г. № 94- ФЗ « О размещении заказов на поставку товара , выполнение работ , оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», по результатам запроса котировок ( протокол рассмотрения и оценки котировочных заявок № 3023300119011000001-1 от 14.10.11г.) в лице Пуртовой Веры Павловны на поставку каменного угля марки ДР. Цена каждого контракта составляет 434 000 руб. Всего количество 2 582 тонны на сумму 3 963 340 руб. В цену контракта включены расходы на перевозку железнодорожным транспортом до ст. Загустай ВСЖД, уплату пошлин, налогов, сборов и др. обязательных платежей. Оплата производится Заказчиком на условиях 30% предоплаты от стоимости месячной поставки, поставляемой партии угля , оставшаяся сумма уплачивается не позднее 15-го числа месяца , следующего за отчетным месяцем. Сверка расчетов ежемесячная . Финансирование за счет местного бюджета. Период поставки – календарный месяц. Дата поставки считается дата передачи – согласно дате проставления штемпеля станции отправления ( перв. Док- ты акты приемки трансп. Накл.) Срок поставки товара ноябрь 2011г. Грузополучатель не указан . Перечислено на счет ООО ТД ПромСнабУголь в Бур. Филиал ОАО « Промсвязьбанк» г. У-Удэ в сумме 3 963 340 руб. ( таблица № 14)
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Описание типов данных, используемых при определении полей документов и справочников 6 |  | Для главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования... |
| В части бюджетной годовой отчетности главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора,... | | Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13. 06. 1995... |
| Российской Федерации (далее – приказ или инструкция №191н), подведомственные федеральные казенные учреждения Федерального дорожного... | | Код главного распорядителя средств федерального бюджета в Реестре прямых получателей средств федерального бюджета (код по ппп) |
| Федерации (в редакции приказа мф РФ от 26. 10. 2012 №138н), а также письма Федерального казначейства от 17. 01. 2013г. №42 4-05 1-33,... | | Темрюкский район проведено обследование (анализ) организации работы управления культуры по проведению внутреннего финансового контроля... |
| Наименование главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита | | А формы производится в соответствии с дебетовыми оборотами по счету 21002 и виду деятельности =1 (когу 110; 120; 130; 140; 151; 152;... |