Структура основной профессиональной дисциплины
среднего профессионального образования
базовой подготовки
Индекс и наименование общепрофессиональной дисциплины:
ОП.07. Налоги и налогообложение.
Формируемые компетенции: ОК.2 – 5; ПК 3.1 - 3.4.
Структура основной профессиональной дисциплины способствует приобретению выпускником квалификационных характеристик.
Выпускник должен обладать общими компетенциями, включающими в себя способность:
ОК 2.
|
Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
|
ОК 3.
|
Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность
|
ОК 4.
|
Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
|
ОК 5.
|
Использовать информационно-коммуникационные технологии в профессиональной деятельности
|
Выпускник должен обладать профессиональными компетенциями, соответствующими основным видам профессиональной деятельности «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»:
ПК 3.1
|
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней
|
ПК 3.2
|
Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым, банковским операциям
|
ПК.3.3
|
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
|
ПК 3.4
|
Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым, банковским операциям.
|
Перечень тем
для самостоятельного изучения и контроля
по дисциплине: «Налоги и налогообложение»
Наименование разделов и
тем
|
Содержание учебного материала
|
1
|
2
|
Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
|
Введение.
|
Возникновение и развитие налогообложения.
Принципы налогообложения.
Налоговый механизм и его элементы.
Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации
|
Раздел 2. Экономическая сущность налогов
|
Тема 2.1. Налоги и их сущность. Классификация налогов.
|
Понятие налога и сбора.
Элементы налога и способы взимания налогов.
Классификация налогов.
Функции налогов и их взаимосвязь.
|
Раздел 3. Принципы построения и элементы налоговых систем.
|
Тема 3.1. Налоговая система Российской федерации.
|
Состав, структура, права и обязанности налоговых органов.
Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
Налоговое обязательство и его исполнение.
Изменение сроков уплаты налогов и сборов.
Налоговое обязательство и его исполнение.
Изменение сроков уплаты налогов и сборов.
|
Тема3.2. Налоговый контроль.
|
Формы и методы налогового контроля.
Камеральные и выездные налоговые проверки.
Налоговые нарушения и ответственность за их совершение.
|
Раздел 4. Виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.
|
Тема 4.1. НДС, общая характеристика, методика расчета.
|
Экономическая сущность налога. Нормативные документы.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
Порядок возмещения налога из бюджета.
|
Тема 4.2. Сущность акцизов, как вида косвенного обложения.
|
Экономическая сущность налога. Нормативные документы.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты акциза.
|
Тема 4.3. НДФЛ, характеристика элементов и методология расчета.
|
Экономическая сущность налога. Нормативные документы.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
Порядок возмещения налога из бюджета.
|
Тема 4.4. Налог на прибыль,
понятие и порядок расчета.
|
Экономическая сущность налога. Нормативные документы.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Порядок признание доходов и расходов для целей налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
|
Тема 4. 5. Прочие федеральные налоги.
|
Налог на добычу полезных ископаемых.
Водный налог.
Сборы за пользование объектами животного мира и пользования объектами водных биологических ресурсов.
Государственная пошлина.
|
Тема 4.6. Налог на имущество организаций, общая характеристика его элементов.
|
Экономическая сущность налога. Нормативные документы.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
|
Тема 4.7. Налог на игорный бизнес.
|
Экономическая сущность налога. Нормативные документы.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
|
Тема 4.8. Транспортный налог, его сущность и значение в общей
системе налогообложения.
|
Экономическая сущность налога. Нормативные документы.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
|
Тема 4.9. Земельный налог, общая характеристика и сущность.
|
Экономическая сущность налога. Нормативные документы.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
|
Тема 4.10. Налог на имущество физических лиц.
|
Экономическая сущность налога. Нормативные документы.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
|
Тема 4.11. Упрощенная система налогообложения.
|
Экономическая сущность налога. Нормативные документы.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
|
Тема 4.12. Система
налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (ЕСХН).
|
Экономическая сущность налога. Нормативные документы.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
Порядок возмещения налога из бюджета.
|
Тема 4.13. Система
налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
|
Налог и его место в налоговой системе Российской Федерации.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
|
Тема 4.14. Страховые взносы, уплачиваемые во внебюджетные фонды.
|
Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".
Права и обязанности плательщиков страховых взносов и органов контроля за уплатой страховых взносов.
Тарифы страховых взносов.
Порядок применения пониженных тарифов.
Порядок передачи деклараций по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
Порядок представления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
|
Методические рекомендации
для студентов по выполнению
самостоятельных практических заданий
Настоящие методические указания предназначены для студентов-заочников по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям), по дисциплине «Налоги и налогообложение».
При выборе содержания практического задания и его объема исходим из сложности учебного материала, с учетом значения конкретной работы для приобретения студентом соответствующих профессиональных знаний и умений, составлены на основании ФГОС СПО по данной специальности.
Практические занятия носят репродуктивный, частично-поисковый и поисковый характер.
Работы, носящие репродуктивный характер, отличаются тем, что при их проведении студенты пользуются подробными инструкциями, в которых указаны: цель работы, пояснения (теория, основные характеристики), порядок выполнения работы, таблицы, контрольные вопросы, учебная и специальная литература.
Работы, носящие частично-поисковый характер отличаются тем, что при их проведении студенты не пользуются подробными инструкциями, им не задан порядок выполнения необходимых действий. От обучающихся требуется самостоятельный выбор способов выполнения работы, инструктивной и справочной литературы Работы, носящие поисковый характер отличаются тем, что студенты должны решать новую для них проблему, опираясь на имеющийся у них багаж теоретических и практических навыков и знаний.
Цель выполнения практических заданий:
закрепить теоретические знания;
реализовать полученные теоретические знания по дисциплине на практике.
Методы:
изучение учебной литературы;
проведение исследований;
обработка и анализ собранных материалов;
Средства:
методические указания, практикум, деловые ситуации, рефераты, СМИ, специально подобранные материалы.
Прогнозируемый результат:
- формируются навыки и умение деятельности специалиста-менеджера, бухгалтера, экономиста: исследование, анализ, формирование оценки ситуаций, умение принять решение, контроль деятельности;
- развиваются качества конкурентного выпускника целеустремленность, самоорганизованностъ, способность к творчеству.
Правильно организованная работа над самостоятельными практическими заданиями, формируя у учащихся глубокий интерес к предмету, обеспечивает подлинное вовлечение их в творческую деятельность.
Работа над выполнением самостоятельных практических заданий позволяет проявить собственную индивидуальность в самостоятельной собственной исследовательской работе при изучении и осмыслении первоисточников и научной монографической литературы, при анализе и обобщении изученного материала и изложении его в письменном виде.
Важность целенаправленной самостоятельной работы над заданиями определяется также тем, что вводимые новые дисциплины еще не обеспечены специальными стабильными учебными пособиями.
Самостоятельная работа с элементами исследования призвана развивать у студентов умение критически взглянуть на различные точки зрения, самостоятельно ориентироваться во всем возрастающем потоке научной информации, выражать и отстаивать собственные идеи, не отбрасывая при этом опыта предшествующих поколений и современников, но и не поддаваясь влиянию той или иной гипотезы, школы, личности.
Особое внимание обращается на развитие качеств, предопределяющих способность человека к творчеству, а именно особенности:
перцепции (напряженности внимания, впечатлительности, восприимчивости);
интеллекта (фантазии, интуиции, дара предвидения, выдумки, обширности знаний);
характера (индивидуальности, инициативности, оригинальности, самобытности, упорства, работоспособности, высокой самоорганизации);
мотивации и ценностных ориентации (стремления к творческой деятельности, удовлетворения от самого процесса творчества)
Самостоятельная практическая работа должна выполняться в определенной последовательности:
практическая работа № 1 - состоит в изучении теоретического материала выполняется по перечню налогов, изложенных в тематике приложения 3, из каждого уровня налогообложения необходимо выбрать одну тему и составить к ней краткую схему (приложение 4), в итоге должно быть составлено 4 схемы.
практическая работа № 2 - решение задач (приложение 5), каждый студент должен решить как минимум 50% предложенных задач на выбор;
Сроки сдачи самостоятельной практической работы – не позднее чем за месяц до начала следующей сессии.
Подготовка к итоговому контролю осуществляется по теоретическим вопросам приложение 6. |
