 Федеральный закон от 01.12.2014 № 408-ФЗ
|
МРОТ
|
МРОТ составляет 5965 рублей.
|
МРОТ составлял 5554 рубля.
|
|
Федеральный закон от 28.06.2014 № 188-ФЗ
|
Уплата страховых взносов
|
Страховые взносы исчисляются и уплачиваются в рублях и копейках.
Справочно: взносы на «травматизм», как и ранее, исчисляются и уплачиваются в рублях и копейках.
|
Страховые взносы исчислялись в рублях и копейках, а уплачивались в полных рублях.
|
|
Отчетность в ПФР
|
Сведения персонифицированного учета представляются в ПФР в электронном виде, если численность работников (застрахованных лиц) составляет 25 человек и более.
|
Сведения персонифицированного учета представлялись в ПФР в электронном виде, если численность работников (застрахованных лиц) составляла 50 человек и более.
|
|
Взносы в ПФР с выплат иностранным гражданам
|
Пенсионными взносами облагаются все выплаты в пользу иностранных граждан или лиц без гражданства, которые временно проживают/временно пребывают на территории РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов).
Справочно: тариф взносов обычный, как и для граждан РФ, - 22% (взносы, начисляемые сверх предельной величины базы, – тариф 10%).
|
Пенсионными взносами облагались выплаты в пользу указанных лиц, если с ними были заключены трудовые договоры на неопределенный срок или срочный договор (договоры) продолжительностью не менее 6 месяцев в общей сложности в течение календарного года.
|
|
Компенсации при увольнении, которые облагают взносами
|
Страховыми взносами облагаются компенсационные выплаты, связанные с увольнением:
- выплаты в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
- компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.
|
Эти выплаты не облагались страховыми взносами.
|
|
Компенсации работникам Крайнего Севера
|
Страховыми взносами не облагают стоимость проезда работников к месту проведения отпуска и обратно и стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов, оплачиваемые страхователем лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством РФ, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами.
|
Страховыми взносами не облагалась стоимость проезда не только указанных работников, но и членов их семей, однако стоимость провоза багажа взносами облагалась.
|
|
Категории застрахованных лиц
|
Арбитражные управляющие и лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся ИП, относятся к застрахованным лицам в системе обязательного пенсионного страхования.
|
Эти категории граждан не относились к застрахованным лицам.
|
|
Фиксированный размер взносов в неполном месяце
|
Фиксированный размер страховых взносов за год, в котором предприниматель имел право на освобождение от уплаты взносов, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых им осуществлялась соответствующая деятельность.
Если один из месяцев – неполный, то фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
|
Уточнение о расчете взносов за неполный месяц отсутствовало.
|
|
Отсрочка (рассрочка) взносов
|
В статье 29 (подп. 11 п. 1) Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ закреплены условия и порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пени и штрафов.
|
Право на отсрочку (рассрочку) по уплате страховых взносов, пени и штрафов было закреплено за органами контроля за уплатой страховых взносов, однако утвержденного порядка ее предоставления не было разработано.
|
|
Выездная проверка
|
Выездная проверка плательщика страховых взносов может быть продлена до 4 или 6 месяцев, если:
- в ходе проверки получена информация, которая свидетельствует о нарушениях законодательства о страховых взносах плательщиком и требует дополнительной проверки;
- проведению выездной проверки на территории плательщика препятствуют обстоятельства непреодолимой силы;
- в организации, имеется несколько обособленных подразделений;
- плательщик страховых взносов не представил документы, необходимые для проверки в течение 10 дней со дня вручения соответствующего требования.
|
Выездная проверка могла длиться не более двух месяцев.
|
|
Начисление пени по взносам
|
День погашения задолженности по страховым взносам включается в период начисления пени.
|
В законе отсутствовала оговорка о включении дня погашения задолженности в период начисления пени.
|
|
Обязанности банков
|
Банки должны представлять в течение 3 дней с момента поступления мотивированного запроса от органа контроля за уплатой страховых взносов справки о наличии счетов или об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах фирм, ИП.
|
Банки не были обязаны представлять эту информацию.
|
|
Инкассовое поручение
|
Пониженные тарифы страховых взносов могут применять плательщики страховых взносов, уплачивающие ЕНВД, - аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, - в отношении выплат и вознаграждений, производимых физлицам, которые имеют право заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению в соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 № 323-ФЗ.
|
Пониженные тарифы страховых взносов могли применять те же категории плательщиков, но в отношении выплат и вознаграждений, производимых физлицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности (т.е. в отношении всех работников компании).
|
|
Постановление Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316
|
Предельная база для начисления страховых взносов
|
Предельная величина базы для начисления страховых взносов:
- в ПФР составляет 711 000 рублей;
- в ФСС составляет 670 000 рублей.
Для взносов в ФФОМС предельная величина базы не установлена.
Справочно: взносы на «травматизм» начисляются, как и ранее, без учета предельной величины базы.
|
Предельная величина базы для начисления страховых взносов во все внебюджетные фонды составляла 624 000 рублей.
|
|
Федеральный закон от 01.12.2014 № 406-ФЗ
|
Расчет РСВ-1
|
Расчет РСВ-1 ПФР представляется в Пенсионный фонд:
- на бумажном носителе не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом;
- в форме электронного документа не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
|
Расчет РСВ-1 ПФР представлялся в Пенсионный фонд не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
|
|
Отчет 4-ФСС
|
Отчет 4-ФСС РФ представляется в Фонд соцстрахования:
- на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
- в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
|
Отчет 4-ФСС РФ представлялся не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
|
|
Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ
|
Дивиденды организаций
|
Российскими организациями применяется ставка 13% к налоговой базе по налогу на прибыль организаций, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций, а также по доходам в виде дивидендов, полученных по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками.
|
Российскими организациями применялась ставка 9% к налоговой базе по налогу на прибыль организаций, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций.
|
|
НДФЛ с дивидендов
|
НДФЛ по ставке 13% облагаются дивиденды, полученные физлицами-налоговыми резидентами РФ.
|
НДФЛ по ставке 9% облагались дивиденды, полученные физлицами-налоговыми резидентами РФ.
|
|
Убытки прошлых лет
|
Убыток, полученный в предыдущем налоговом периоде, можно перенести на текущий отчетный или текущий налоговый период.
|
Убыток, полученный в предыдущем налоговом периоде, можно было переносить только на текущий налоговый период (т.е. ждать окончания года).
|
|
Имущество банкротов
|
Объектами налогообложения НДС не признаются операции по реализации имущества (имущественных прав) лиц, признанных банкротами.
|
Эти операции облагались НДС.
|
|
Восстановление НДС
|
Плательщик восстанавливает НДС в последнем налоговом периоде перед началом использования права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
Если освобождение применяется со второго или третьего месяца квартала, то налог восстанавливается в периоде, начиная с которого фирма или ИП используют право на освобождение.
|
|
