7
|
Критерии оценки заявок на участие в конкурсе. Порядок оценки и сопоставления заявок в соответствии с критериями оценки
1.Порядок оценки по критерию: «Цена договора и (или) цена договора за единицу Продукции»:
Рейтинг, присуждаемый заявке по критерию «Цена договора и (или) цена договора за единицу Продукции», определяется по формуле:
A - A
max i
Ra = --------- x 100,
i A
max
где:
Ra - рейтинг, присуждаемый заявке участника закупки по указанному критерию;
i
A - начальная (максимальная) цена договора, установленная в
max
Документации (сумма начальных (максимальных) цен за единицу
Продукции, установленных в Документации);
A - предложение участника закупки по цене договора (по сумме
i
цен за единицу Продукции).
Оценка по данному критерию осуществляется по общей цене договора.
2.Порядок оценки по критерию: «Квалификация участника закупки»:
i i i
Rc = C + C + ... + C ,
i 1 2 k
где:
Rc - рейтинг в баллах, присуждаемый заявке участника закупки по указанному критерию;
I
i
C - значение в баллах (среднее арифметическое оценок в баллах всех членов комиссии), присуждаемое комиссией заявке
K участника закупки по k-й характеристике (потребительскому свойству), где k - количество установленных характеристик (потребительских свойств).
Сведения об опыте участника конкурса по проведению аудита, в том числе обязательного ежегодного аудита муниципальных унитарных предприятий за 2012-2013 гг.
50 - максимальный балл
не предоставление информации о наличии или отсутствие опыта работ на объектах-аналогах - 0 баллов;
количество объектов-аналогов до 5 ед. включительно – от 1 до 25 баллов;
количество объектов-аналогов свыше 5 ед. – от 25 до 50 баллов.
*Вышеуказанные данные должны быть подтверждены путем предоставления заверенных руководителем Участника ксерокопий следующих документов:
Копии документов, подтверждающих качество работы участника (отзывы государственных и коммерческих заказчиков о выполненных участником размещения заказа работах, свидетельства рейтинговых агентств);
Сведения о прохождении внешнего контроля качества работы.
Наличие у участника закупки трудовых ресурсов для выполнения работ
- максимальный балл
не предоставление информации о наличии или отсутствие специалистов, имеющих высшее образование и стаж работы в области аудита - 0 баллов;
- количество специалистов, имеющих высшее образование и стаж работы в области аудита до 10 человек включительно-от 1 до 25 баллов;
- количество специалистов, имеющих высшее образование и стаж работы в области аудита свыше 10 человек – от 11 до 50 баллов.
*Вышеуказанные данные должны быть подтверждены путем предоставления заверенных руководителем Участника ксерокопий следующих документов:
Копии документов, подтверждающих квалификацию аудиторов;
Копии документов, дополнительно подтверждающих высокий уровень профессиональной квалификации основных исполнителей (дипломы, грамоты, сертификаты, свидетельства, прочее).
Сумма баллов, полученных по всем критериям оценки заявок, является итоговым рейтингом заявки.
|
8
|
Перечень требований к участникам закупки в соответствии с пп.7 пункта 3.4. настоящей документации о проведении запроса предложений
(указывается перечень требований, из указанных в пп.7 пункта 3.4 настоящей документации, которым должен отвечать участник закупки)
|
9
|
Перечень документов, входящих в состав заявки на участие в запросе предложений (с учётом требований пункта 5 настоящей документации)
(указывается перечень документов, которые участник закупки должен приложить в составе заявки, за исключением документов, уже поименованных в п.5 настоящей документации)
|
10
|
Срок отказа от проведения запроса предложений
|
Заказчик или организатор закупки вправе отказаться от проведения настоящего запроса предложений на любом этапе
|
13. Техническое задание
Общие положения.
Целью обязательного аудита является выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) и налоговой отчетности и иной информации предоставляемой собственнику.
Задача аудита – получение доказательств достоверности, полноты и существенности показателей для оценки качества ведения и составления финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемым лицом.
1.1 Аудит учредительных документов муниципального унитарного предприятия определяется таблицей:
Таблица 1.1
№ п/п
|
Наименование задачи
|
Последовательность решения
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Аудит устава предприятия
|
Проверить соответствие устава предприятия действующему законодательству и своевременному внесению изменений в учредительные документы
|
2
|
Аудит исполнения законодательства, регулирующие взаимоотношения руководителя предприятия с собственником имущества
|
Проверить:
- наличие контракта с руководителем предприятия и соответствие содержания контракта действующему законодательству;
- соблюдение условий контракта руководителя предприятия.
|
3
|
Аудит соблюдения законодательства в части регистрации предприятия в Реестре муниципального имущества
|
Проверить наличие факта занесения предприятия в Государственный реестр муниципального имущества в соответствии с действующим законодательством, наличие необходимых лицензий на определенный вид деятельности.
|
4
|
Аудит соблюдения законодательства в части наличия лицензии на лицензируемую деятельность
|
Проверить наличие лицензий на виды деятельности экономического субъекта, которые подлежат обязательному лицензированию в соответствии с законодательством.
|
1.2 Аудит общего состояния бухгалтерского учета определяется таблицей:
Таблица 1.2
№ п/п
|
Наименование задачи
|
Последовательность решения
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Аудит учетной политики
|
Проверить наличие и содержание приказа по учетной политике, состояния внутреннего контроля организации, рабочий план счетов бухгалтерского учета и его особенности, применяемые регистры бухгалтерского учета, применение в учете компьютерных программ, график документооборота, составление и предоставление отчетности и осуществление контроля за вышеперечисленным.
|
2
|
Аудит общего состава и организационной структуры бухгалтерской службы
|
Проверить состав бухгалтерской службы на соответствие штатному расписанию, наличие должностных инструкций, фактические обязанности и полномочия работников бухгалтерии.
|
3
|
Общий аудит при проверке всего комплекса финансовой и бухгалтерской отчетности
|
Провести аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета, а также правильность оформления первичных документов.
|
1.3 Аудит внеооборотных активов определяется таблицей:
Таблица 1.3
№ п/п
|
Наименование задачи
|
Последовательность решения
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Аудит основных средств (01, 02 и др.)
|
Проверить и подтвердить:
- наличие первичных документов (инвентарных карточек, актов приема-передачи, актов на списание и т.д.), порядок и полноту их заполнения;
- наличие и сохранность основных средств, наличие документов на вновь поступившие объекты (счета – фактуры, накладные, приходные ордера и т.д.);
- своевременность приходованния объектов основных средств на баланс предприятия;
- правильность определения балансовой стоимости основных средств;
- правильность отражения в учете операций поступления, внутреннего перемещения и выбытия основных средств;
- наличие документов на списание основных средств;
- наличие разрешения собственника на реализацию либо выбытие основных средств по иным причинам;
- правильность оформления материалов инвентаризации основных средств и отражение результатов инвентаризации в учете;
- правильность формирования состава амортизируемого имущества и определения его первоначальной стоимости;
- правильность формирования увеличения стоимости основных средств за счет модернизации, реконструкции, достройки и переоценки;
|
2
|
Аудит незавершенного строительства (07, 08)
|
Проверить и подтвердить:
- оформление материалов инвентаризации незавершенного строительства и отражения ее результатов в учете;
- правильность определения балансовой стоимости незавершенного строительства;
- составление первичных документов при формировании стоимости объектов незавершенного строительства;
- правильность аналитического и синтетического учета объектов незавершенного строительства;
|
1.4 Аудит производственных запасов определяется таблицей:
Таблица1.4
№ п/п
|
Наименование задачи
|
Последовательность решения
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Аудит материальных активов (10, 11)
|
Проверить и подтвердить:
- наличие первичных документов и правильность их составления на движение ТМЦ (приходные ордера, счета-фактуры, накладные и т.д.);
- правильность определения и списания на издержки стоимости израсходованных материально-производственных запасов;
- состояние первичных документов;
- правильность синтетического и аналитического учета материально-производственных запасов;
|
2
|
Аудит сохранности производственных запасов
|
Проверить и подтвердить:
- правильность оформления материалов инвентаризации товарно-материальных ценностей (далее по тексту - ТМЦ) и отражения результатов инвентаризации в учете;
- наличие реестра доверенностей;
- правильность заполнения доверенностей на получение ТМЦ;
- наличие контрольных записей об использовании доверенностей и выполнении задания на получение ТМЦ.
|
1.5 Аудит затрат на производство определяется таблицей:
Таблица 1.5
№ п/п
|
Наименование задачи
|
Последовательность решения
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Аудит расходов налогообложения
|
Проверить и подтвердить:
- правильность исчисления материальных расходов, предусмотренных статьей 254 НК РФ;
- правильность включения расходов на оплату труда, предусмотренных статьей 255 НК РФ;
- правильность отражения в учете капитального ремонта основных средств;
- правильность включения в состав затрат расходов на ремонт основных средств в соответствии со ст. 260 НК РФ;
- обоснованность расходов на обязательное и добровольное страхование имущества в соответствии со ст. 263 НК РФ;
- правильность списания на себестоимость прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией в соответствии со статьей 264 НК РФ;
- правильность списания прочих расходов, не связанных с производством и (или) реализацией в соответствии со статьей 265 НК РФ;
- правильность формирования и использования расходов на формирование резервов по сомнительным долгам в соответствии со статьей 266 НК РФ;
- правильность определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав в соответствии со ст. 268 НК РФ:
- правильность определения расходов, не учитываемых в целях налогообложения в соответствии со ст. 270 НК РФ
|
2
|
Аудит затрат для бухгалтерского учета (20, 23, 25, 26)
|
Проверить и подтвердить:
- состав и структуру затрат на производство продукции (работ, услуг);
- достоверность отчетных данных о фактической себестоимости продукции (работ, услуг);
- правильность отражения в бухгалтерском учете расходов, включаемых в состав производственной себестоимости продукции (работ, услуг);
- соответствие данных аналитического и синтетического учета;
- правильность составления корреспонденции счетов при отражении хозяйственных операций;
- имеются ли случаи включение в себестоимость необоснованных затрат, а также обоснованно ли относятся на затраты производства суммы по отдельным налогам и отчислениям.
|
3
|
Анализ выполнения плана по себестоимости продукции (работ, услуг)
|
Проверить и подтвердить:
- структуру себестоимости продукции (работ, услуг) по статьям затрат, определенную отраслевыми инструкциями по учету затрат на производство продукции (работ, услуг);
- динамику изменения доли аварийно-восстановительных работ в себестоимости продукции (работ, услуг).
|
4
|
Аудит расходов будущих периодов
|
Проверить и подтвердить:
- правильность отнесения расходов предприятия к расходам будущих периодов;
- правильность и правомочность списания в состав себестоимости продукции, работ, услуг, расходов будущих периодов;
- правильность и правомочность списания в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходов будущих периодов.
|
1.6 Аудит готовой продукции и товаров определяется таблицей:
Таблица 1.6
№ п/п
|
Наименование задачи
|
Последовательность решения
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Аудит готовой продукции (43)
|
Подтвердить и проверить:
- полноту учета готовой продукции;
- соответствие данных синтетического и аналитического учета готовой продукции;
- незавершенное производство;
- порядок расчета и включения в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль;
- правильность оформления материалов инвентаризации готовой продукции и отражение результатов инвентаризации в учете;
- наличие первичных документов и правильность их составления на движение готовой продукции (приходные ордера, счет – фактуры, накладные и т.д.).
|
2
|
Аудит отгруженных товаров
|
Проверить и подтвердить:
- полноту и своевременность отражения в учете отгруженной и реализованной продукции;
- переход права собственности на отгруженную продукцию к покупателю в момент, отличный от момента отгрузки.
|
1.7 Аудит денежных средств определяется таблицей:
Таблица 1.7
№ п/п
|
Наименование задачи
|
Последовательность решения
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Аудит кассовых операций (50)
|
Проверить и подтвердить:
- полноту оприходования денежной наличности, полученной в банке;
- соответствие записей;
- соблюдение размеров лимита остатка денежных средств в кассе;
- факты осуществления расчетов наличными деньгами с юридическими лицами, сумма которых превышает установленных лимит;
- движение денежных средств з кассовой книге;
- наличие журнала регистрации ПКО и РКО, а также наличие в ПКО и РКО подписей руководителя, главного бухгалтера, кассира, получателя и данных документа, удостоверяющего личность получателя наличных денег;
- наличие приказа о полной материальной ответственности кассира.
|
2
|
Аудит операций по расчетным счетам (51)
|
Проверить и подтвердить:
- перечень открытых расчетных счетов;
- основные виды операций по расчетным счетам;
- оформление первичных документов, документов подтверждающих остатки денежных средств на расчетных счетах на конец отчетного периода, их соответствие данных учёта предприятия;
- своевременность отражения в бухгалтерском учете, операций связанных с движением денежных средств;
- соответствие назначения и характера платежа условиям договора, нормативным и законодательным актам;
|
3
|
Аудит операций по специальным счетам (55)
|
Проверить и подтвердить:
- перечень открытых специальных счетов и законность их открытия;
- правильность отражения операций по специальным счетам;
- основные виды операций по специальным счетам.
|
1.8 Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками определяется таблицей:
Таблица 1.8
№ п/п
|
Наименование задачи
|
Последовательность решения
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками (60, 62, 76 и др.)
|
Проверить и подтвердить:
- полноту и правильность проведенных инвентаризаций, расчетов с дебиторами и кредиторами, отражения результатов в учете;
- правильность оформления первичных документов по приобретению товарно-материальных ценностей и получению услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения кредиторской задолженности;
- своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета кредиторской задолженности;
- правильность оформления и отражения в учете предъявленных претензий;
- правильность оформления первичных документов по поставке товаров и оказанию услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской задолженности;
- задолженность по срокам гашения с выделением суммы невозможной к взысканию;
- своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета дебиторской задолженности;
|
2
|
Аудит резервов по сомнительным долгам (63 и др.)
|
Проверить и подтвердить создавался ли резерв по сомнительным долгам в проверяемом периоде.
|
3
|
Аудит расчетов с бюджетом (68 и др.)
|
Проверить и подтвердить:
- правильность определения налогооблагаемой базы по отдельным, наиболее важным налогам;
- правильность применения налоговых ставок;
- правомерность применения льгот при расчете и уплате налогов;
- правильность начисления, полноту и своевременность перечисления налоговых платежей;
- правильность составления налоговой отчетности.
|
4
|
Аудит расчетов по оплате труда (70, 73)
|
Проверить:
- наличие коллективного договора, положений о премировании и поощрении работников;
- форму оплаты труда на предприятии;
- наличие штатного расписания, контрактов, соответствие списку работников по ведомости начисления заработной платы с приказом и найме работников;
- выполненные объемы работ и все виды начислений оплаты труда (договоры, наряды, сметы, тарифные ставки, оклады, табеля и т.д.).
|
5
|
Аудит расчетов с подотчетными лицами (71 и др.)
|
Проверить и подтвердить:
- наличие установленного круга лиц, которые могут получать денежные средства под отчет;
- наличие фактов выдачи подотчетных сумм, лицам не являющимися работниками предприятия без соответствующего оформления РКО;
- наличие актов выдачи денежных средств под отчет при наличии неизрасходованного предыдущего аванса;
- соблюдение сроков, на которые выдаются авансы на операционно-хозяйственные расходы. Особенности в расчетах с подотчетными лицами за отчетный период.
|
6
|
Аудит расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба
|
Проверить и подтвердить:
- своевременность предъявления претензий вследствие нарушения договорных обязательств, за пропажу и недостачу груза в пути и т.д.;
- выяснить своевременность принятых мер по возмещению нанесенного ущерба, проверить обоснованность претензий;
- подтвердить законность списания претензионных сумм на издержки производства и финансовые результаты;
- проверить расчеты по недостачам, растратам и хищениям;
- установить, соблюдались ли сроки и порядок рассмотрения случаев недостач, потерь и растрат;
- проверить правильность оформления материалов о претензиях по недостачам, потерям и хищениям;
- проверить, по всем ли дебиторам (должникам) имеются обязательства о погашении задолженности или исполнительные листы, систематически ли поступают суммы в погашение задолженности, какие меры принимаются к должникам, от которых прекратились поступления денег и т.п.
|
1.9 Аудит финансовых результатов и использования прибыли определяется таблицей:
Таблица 1.9
№ п/п
|
Наименование задачи
|
Последовательность решения
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Аудит формирования финансовых результатов (90, 91, 94, 96, 97, 98, 99 и др.)
|
Установить правильность определения и отражения в учете прибыли (убытков) от продаж товаров, продукции (работ, услуг). Проанализировать правильность учета прочих доходов и расходов.
|
2
|
Аудит распределения прибыли
|
Проверить и оценить:
- правильность и обоснованность распределения чистой прибыли;
- наличие документов регламентирующих порядок создания и использования фондов и резервов;
- порядок исчисления и своевременность перечисление в бюджет города части прибыли остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей;
- особенности в использования прибыли в отчетном периоде.
|
1.10 Аудит налоговой отчетности, правильности начисления и своевременности уплаты налогов определяется таблицей:
Таблица 1.10
№ п/п
|
Наименование задачи
|
Последовательность решения
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Аудит налога на прибыль
|
Проверить.
- правильность определения налоговой базы;
- правомерность применения льгот при расчете налога.
|
2
|
Аудит налога на добавленную стоимость
|
Проверить:
- правильность определения налоговой базы;
- правильность применения налоговых ставок;
- правомерность применения ст. 149 НК РФ при расчёте и уплате налога.
|
3
|
Аудит налога на имущество
|
Проверить:
- правильность определения налоговой базы;
- правильность применения налоговых ставок;
- правомерность применения льгот при расчете налога.
|
4
|
Аудит арендной платы за землю
|
Проверить:
- правомерность обладания земельными участками;
- правильность определения налоговой базы;
- правильность применения налоговых ставок;
|
5
|
Аудит платежей за водопользование
|
Проверить:
- правильность определения налоговой базы;
- правильность исчисления и своевременность перечисления;
|
6
|
Аудит водного налога
|
Проверить:
- правильность определения налоговой базы;
- правильность исчисления и своевременность перечисления;
|
7
|
Аудит транспортного налога
|
Проверить:
- правильность определения налоговой базы;
- правильность применения налоговых ставок;
- правомерность применения льгот при расчете налога.
|
8
|
Аудит платы за негативное воздействие на окружающую среду
|
Проверить:
- правильность определения налоговой базы;
- правильность применения налоговых ставок.
|
9
|
Аудит страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
|
Проверить:
- правильность определения налоговой базы по страховым взносам;
- правильность исчисления и перечисление во внебюджетные фонды.
|
10
|
Аудит налога на доходы физических лиц
|
- правильность исчисления, своевременность перечислений НДФЛ и представление в налоговую инспекцию сведений о полученных доходах работниками;
- правомерность применения вычетов и льгот для исчисления НДФЛ;
|
1.11 Аудит бухгалтерской отчетности определяется таблицей:
Таблица 1.11
№ п/п
|
Наименование задачи
|
Последовательность решения
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Аудит бухгалтерской отчетности
|
Проверить:
- состав и содержание бухгалтерской отчетности;
- увязку показателей отчетов данным бухгалтерского учета;
- правильность оценки статей отчетности;
- выразить мнение о достоверности показателей отчетности во всех имущественных отношениях;
- предложить внести (при необходимости) изменения в отчетность на основе оценки количественного влияния на ее показатели существенных отклонений, выявленных в процессе аудита.
|
1.12 Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия определяется таблицей:
Таблица 1.12
№ п/п
|
Наименование задачи
|
Последовательность решения
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Финансовый анализ деятельности предприятия
|
Провести анализ финансовых показателей, в т.ч. выручка от реализации, себестоимость, коммерческие расходы, прибыль от реализации, прибыль до налогообложения.
|
2
|
Анализ структуры баланса
|
Проанализировать динамику:
- изменения внеоборотных активов и степени их изношенности;
- изменения оборотных активов;
- изменения собственного капитала;
- изменения долгосрочных и краткосрочных обязательств.
|
3
|
Экономический анализ деятельности предприятия
|
Рассчитать и проанализировать:
- ликвидность;
- оборачиваемость оборотного капитала;
- фондоотдачу основных фондов;
- показатели рентабельности;
- показатели деловой активности.
|
1.13 Анализ системы управления предприятием определяется таблицей:
Таблица 1.13
№ п/п
|
Наименование задачи
|
Последовательность решения
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Анализ структуры управления
|
- Общая структура управления предприятия.
- Оценка эффективности системы управления.
|
2
|
Анализ системы управления кадрами
|
Проверить:
- систему управления кадрами;
- уровень квалификации;
- эффективность системы управления кадрами.
|
3
|
Анализ системы управления маркетингом
|
Проверить:
- состав системы маркетинга предприятия;
- оценку эффективности системы маркетинга предприятия.
|
4
|
Анализ системы управления снабжением
|
Проверить:
- систему снабжения предприятия;
- оценка эффективности системы снабжения предприятия.
|
5
|
Анализ системы управления производством
|
Проверить:
- состав системы управления производством;
- систему контроля качества продукции;
- оценку эффективности производственной системы предприятия.
|
2. ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ АУДИТА
Результаты проведенного аудита муниципального унитарного предприятия представляются аудитором руководству аудируемого предприятия в виде аудиторского заключения, оформленного в соответствии с Федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности № 6 утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 № 696: «Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности», и аудиторского отчета (на бумажном и электронном носителях), содержащего информацию о решении каждой из задач раздела 2 настоящего технического задания с обоснованными выводами и предложениями по каждой задаче.
Три экземпляра аудиторского заключения и два экземпляра аудиторского отчета по результатам аудита предприятия направляются на проверяемое предприятие в сроки оговоренные договором на проведения обязательного аудита.
В отчёт в обязательном порядке должны входить следующие документы:
1) Полный состав годовой бухгалтерской отчетности предприятия за аудируемый и предшествующий аудиту год.
2) Общая информация о предприятии представлена в таблице:
Таблица 2.1
№ п/п
|
Наименование показателя
|
Значение показателя
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Полное наименование
|
|
2
|
Сокращенное наименование
|
|
3
|
Основные виды деятельности в т.ч.
|
|
3.1
|
|
|
3.2
|
|
|
4
|
Юридический адрес
|
|
5
|
Фактический адрес
|
|
6
|
Регистрационный номер
|
|
7
|
Дата регистрации
|
|
8
|
Уставный капитал
|
|
9
|
Свидетельство о внесении в Реестр государственного имущества; реестровый номер; дата присвоения реестрового номера
|
|
10
|
Включено в Государственный реестр Российской Федерации предприятий-монополистов
|
|
11
|
Адрес налоговой инспекции (контролирующей)
|
|
12
|
Код ИНН
|
|
13
|
Идентификационный код ОКПО
|
|
14
|
Код территории по ОКАТО
|
|
15
|
Код группировки по СООГУ
|
|
16
|
Код собственности ОКФС
|
|
17
|
Код организационно-правовой формы
|
|
18
|
Код отрасли по ОКОНХ
|
|
3) Сводная ведомость исправления выявленных недостатков (нарушений) представлена таблицей:
Таблица 2.2
№ п/п
|
Вид
нарушения
|
Причина
нарушения
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Исправительная запись
|
Рекомендации по недопущению нарушений
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
|
|
4) Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита представлен таблицей:
Таблица 2.3
№ п/п
|
Содержание рекомендации
|
Ожидаемый результат
от выполнения рекомендации
|
1
|
2
|
3
|
1
|
|
|
2
|
|
|
3
|
|
|
5) Динамика изменения структуры основных средств предприятия представлена таблицей:
Таблица 2.4
№ п/п
|
Наименование основных средств
|
Сумма, на начало года,тыс.руб.
|
Поступило в отчетном периоде
|
Выбыло в отчетном периоде
|
Сумма, на конец отчетного года, тыс.руб.
|
% изменения (гр.6/гр.3* 100 – 100)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1
|
Здания
|
|
|
|
|
|
2
|
Сооружения
|
|
|
|
|
|
3
|
Передаточные устройства
|
|
|
|
|
|
4
|
Машины и оборудование
|
|
|
|
|
|
5
|
Транспортные средства
|
|
|
|
|
|
6
|
Инструмент
|
|
|
|
|
|
7
|
Производственный и хоз/инвентарь
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
6) Ведомость учета наличия планов производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельности представлена таблицей:
Таблица 2.5
№ п/п
|
Наименование плана
|
Отметка о
составлении (да/нет)
|
1
|
2
|
3
|
1
|
План производства и реализации продукции
|
|
2
|
План повышения экономической эффективности производства
|
|
3
|
План закупок
|
|
4
|
План по себестоимости, прибыли и рентабельности
|
|
5
|
Финансовый план (бюджет доходов и расходов)
|
|
6
|
План мероприятий по достижению нормативно допускных сбросов.
|
|
7) Копия программы деятельности предприятия на аудируемый период и следующий за аудируемым период.
8) Копия финансового плана (бюджета доходов и расходов) предприятия на аудируемый период.
9) Ведомость учета полноты содержания учетной политики представлена таблицей:
Таблица 2.6
№ п/п
|
Наименование раздела (подраздела)
учетной политики
|
Отметка о наличии раздела (подраздела)
(да/нет)
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Учетная политика для целей бухгалтерского учета
|
|
1.1
|
Рабочий план счетов бухгалтерского учета
|
|
1.2
|
Формы первичных учетных документов, по которым не предусмотрены типовые формы
|
|
1.3
|
Формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности
|
|
1.4
|
Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств
|
|
1.5
|
Методы оценки активов и обязательств
|
|
1.6
|
Правила оценки статей бухгалтерской отчетности
|
|
1.7
|
Правила документооборота и технология обработки учетной информации
|
|
1.8
|
Порядок контроля за хозяйственными операциями
|
|
1.9
|
Другие решения необходимые для организации бухгалтерского учета
|
|
2
|
Учетная политика для целей налогового учета
|
|
2.1
|
Порядок формирования сумм доходов и расходов
|
|
2.2
|
Порядок определения доли расходов, учитываемых для налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде
|
|
2.3
|
Порядок определения суммы остатка расходов (убытков), подлежащей отнесению на расходы в следующие налоговые периоды
|
|
2.4
|
Порядок формирования резервов
|
|
2.5
|
Порядок ведения учета состояния расчетов с бюджетом по суммам налогов
|
|
2.6
|
Другие решения необходимые для организации налогового учета
|
|
10) Ведомость текущего учета неиспользуемых нежилых зданий и сооружений представлена таблицей:
Таблица 2.7
№ п/п
|
Наименование имущества,
местоположение, назначение,
краткая характеристика
|
Балансовая
стоимость,
тыс.руб.
|
Состояние
(коэффициент
износа)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
|
|
|
2
|
|
|
|
3
|
|
|
|
11) Ведомость текущего учета неиспользуемого оборудования представлена таблицей:
Таблица 2.8
№ п/п
|
Наименование оборудования,
местоположение, назначение,
краткая характеристика
|
Балансовая
стоимость,
тыс.руб.
|
Состояние
(коэффициент
износа)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
|
|
|
2
|
|
|
|
3
|
|
|
|
12) Ведомость учета объектов незавершенного строительства представлена таблицей:
Таблица 2.9
№ п/п
|
Наименование объекта
|
Стадии выполнения работ
|
Сметная стоимость в текущих ценах, тыс.руб.
|
Остаток сметной стоимости на начало аудируемого года, тыс.руб.
|
Остаток сметной стоимости на конец аудируемого года, тыс.руб.
|
Дата начала строи-тельства
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
|
|
|
4. СРОКИ ПРОВЕДЕНИЯ РАБОТ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА
№ п/п
|
Этап
|
Период, за который проведена проверка
|
Срок окончания проверки
|
1
|
За 9 месяцев 2014
|
с 01.01.2014 по 30.09.2014
|
до 30.11.2014
|
2
|
За 12 месяцев 2014
|
с 01.01.2014 по 31.12.2014
|
до 25.03.2015
|
|
