Приказ от 25 ноября 2010 г. N ммв-7-3/654@ об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу
Скачать 3.53 Mb.
|
| ФОРМАТ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ 1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговые органы. 2. Настоящий формат (часть XXXIII, версия 5.06) разработан в соответствии с пунктом 7 статьи 80, статьей 229 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; 2006, N 31, ст. 3436; 2006, N 31, ст. 3452; 2009, N 52, ст. 6444; 2010, N 21, ст. 2524; 2010, N 31, ст. 4198). II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА 3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_NDFL3 A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО). -------------------------------- <*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговые органы, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена. O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения)); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей). GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день; N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла). Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. Параметры первой строки файла обмена Первая строка XML файла должна иметь следующий вид: Имя файла, содержащего схему файла обмена Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид: NO_NDFL3_1_033_00_05_06_xx, где xx - номер версии схемы. Расширение имени файла - xsd. 4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 и диаграммы структуры элемента "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (НДФЛ3)" настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.72 настоящего Формата. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения: Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>. -------------------------------- <1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке. Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML. Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы. Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное). Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-). Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m). Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента. Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ". К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ". Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента. XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы. ┌──────────────┐ │┌─┐ │ ││-│ attributes│ │└─┘ └──────┐ │ ┌──────────────────┐│ ┌──────────────┐ │ │ИдФайл ││ │┌─┐ │ ┌┤ └──────────────────┘│ ││-│ attributes│ ││ Идентификатор файла │ │└─┘ └──────┐ ││ ┌──────────────────┐│ │ ┌──────────────────┐│ ││ │ВерсПрог ││ │ │КНД ││ ││ └──────────────────┘│ │ └──────────────────┘│ ││ Версия передающей │ │ Код формы отчетности│ ││ программы │ │ по КНД │ ││ ┌──────────────────┐│ │ ┌──────────────────┐│ ││ │ВерсФорм ││ │ │ДатаДок ││ ││ └──────────────────┘│ │ └──────────────────┘│ ││ Версия формата │ │ Дата формирования │ │└─────────────────────┘ │ документа │ │ │ ┌──────────────────┐│ │ │ │Период ││ │ │ └──────────────────┘│ │ │ Налоговый период │ │ │ ┌──────────────────┐│ │ │ │ОтчетГод ││ │ │ └──────────────────┘│ │ │ Отчетный налоговый │ │ │ период │ │ │ ┌──────────────────┐│ │ │ │КодНО ││ │ ┌┤ └──────────────────┘│ ┌───────┐ │ ││ Код налогового │ │ ┌┴┐ │ ││ органа │ │ Файл │-├──┤ ││ ┌──────────────────┐│ │ └┬┘ │ ││ │НомКорр ││ └───────┘ │ ││ └──────────────────┘│ Файл обмена │ ││ Номер корректировки │ │ │└─────────────────────┘ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │┌─┐ │ │ │ ││-│ attributes│ │ │ │└─┘ └──────┐ │ │ │ ┌──────────────────┐│ │ │ │ │ОКАТО ││ │ │ │ └──────────────────┘│ │ │ │ Код по ОКАТО │ │ │ │ ┌ - - - - - - - - ┐ │ │ │ ┌┤ │Тлф │ │ │ │ ││ └ - - - - - - - - ┘ │ │ │ ││ Номер контактного │ │ │ ││ телефона │ │ │ ││ ┌──────────────────┐│ │ │ ││ │ДокПредст ││ │ │ ││ └──────────────────┘│ │ │ ││ Код категории │ │ │ ││ налогоплательщика │ │ │ ││ ┌──────────────────┐│ │ │ ││ │Статус ││ │ │ ││ └──────────────────┘│ │ │ ││ Статус │ │ │ ││ налогоплательщика │ │ │ ││ ┌ - - - - - - - - ─┐│ │ /-------\ ┌─────────────────┐ │ ││ │АдрИно ││ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ ││ └ - - - - - - - - ─┘│ └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ │-├─┤ ││ Адрес места │ │ ├─┘ │ └┬┘ │ ││ жительства за │ \-------/ └─────────────────┘ │ ││ пределами Российской│ Состав и структура │ ││ Федерации │ документа │ │└─────────────────────┘ │ ┌──────────────┐ /-------\ ┌──────────────┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ ┌──────────────┐ │ ┌┤СвНП │-├──┤-.-.-.-│-├─┤НПФЛ3 │-├──┤ │ ┌┴┐ │ ││ └┬┘ │ ├─┘ │ └┬┘ │ ┌─┤ФИОФЛ │+│ │ │└──────────────┘ \-------/ └──────────────┘ │ │ │ └┬┘ │ │ Сведения о Налогоплательщик -│ │ └──────────────┘ │ │ налогоплательщике физическое лицо │ │ ФИО физического │ │ │ │ лица │ │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │ │ │┌─┐ │ │ │ │ │ ┌─┤│+│ attributes│ │ │ │ │ ┌─────────────┐ │ │└─┘ │ │ │ │ │ │ ┌┴┐ │ └──────────────┘ │ │ │ ├─┤СвАдрРФ │-├──────┤ │ │ │ │ │ └┬┘ │ /-------\ ┌──────────────┐ │ │ │ │ └─────────────┘ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ │ │ Сведения об └─┤-.-.-.-│-├─┤АдрРФ │+│ │ │ │ │ адресе места │ ├─┘ │ └┬┘ │ │ │ │ жительства \-------/ └──────────────┘ │ │ │ │ (места пребывания) Адрес │ │ │ /-------\ │ налогоплательщика налогоплательщика │ │ │ │ ├─┐ │ в Российской в Российской │ │ └─┤-.-.-.-│-├─┤ Федерации Федерации │ │ │ ├─┘ │ │ │ \-------/ │ │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │ │┌─┐ │ │ │ │ ┌─┤│+│ attributes│ │ │ │ ┌─────────────┐ │ │└─┘ │ │ │ │ │ ┌┴┐ │ └──────────────┘ │ │ │ ┌─┤СведФЛ1 │-├──┤ │ │ │ │ │ └┬┘ │ │ │ │ │ └─────────────┘ │ /-------\ ┌ - - - - - - ─┐ │ │ │ │ Сведения о │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ │ │ физическом лице └──┤-.-.-.-│-├──┤УдЛичн │+│ │ │ │ │ (обязательно │ ├─┘ │ └┬┘ │ │ │ │ наличие ИНН \-------/ └ - - - - - - ─┘ │ │ │ /----------\ │ физического лица) Сведения о │ │ │ │ /.──┐ ├─┐ │ документе, │ │ └─┤ --/ .──┼─│-├─┤ удостоверяющем │ │ │ .──┘ ├─┘ │ личность физического │ │ \----------/ │ лица │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │ │┌─┐ │ │ │ │ ┌─┤│+│ attributes│ │ │ │ ┌─────────────┐ │ │└─┘ │ │ │ │ │ ┌┴┐ │ └──────────────┘ │ /-------\ │ └──┤СведФЛ2 │-├───┤ │ │ ├─┐ │ │ └┬┘ │ └─┤-.-.-.-│-├─┤ └─────────────┘ │ /-------\ ┌ - - - - - - ─┐ │ ├─┘ │ Сведения о │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ \-------/ │ физическом лице └──┤-.-.-.-│-├──┤УдЛичн │+│ │ (отсутствует │ ├─┘ │ └┬┘ │ ИНН физического \-------/ └ - - - - - - ─┘ │ лица) Сведения о │ документе, │ удостоверяющем │ личность физического │ лица │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ││-│ attributes│ │ │└─┘ └──────┐ │ │ ┌──────────────────┐│ │ ┌─┤ │ПрПодп ││ │ │ │ └──────────────────┘│ │ │ │ Признак лица, │ │ │ │ подписавшего │ │ │ │ документ │ │ │ └─────────────────────┘ │ │ │ │ ┌ - - - - - - ─┐ │ │ ┌┴┐ │ ┌──────────────┐ │ ┌┤ ФИО │+│ │ │ ┌┴┐ │ └┬┘ ├─┤ Подписант │-├─┤ │└ - - - - - - ─┘ │ │ └┬┘ │ Фамилия, Имя, │ └──────────────┘ │ /-------\ │ Отчество │ Сведения о лице, │ │ ├─┐ ┌──────────────┐ │ подписавшем └─┤-.-.-.-│-├─┤ │┌─┐ │ │ документ │ ├─┘ ││-│ attributes│ │ \-------/ │ │└─┘ └──────┐ │ │ ┌──────────────────┐│ │ │ │ │НаимДок ││ │ │ └──────────────────┘│ │ │┌ - - - - - - ─┐ │ Наименование │ │ ┌┴┐ │ документа, │ │ └┤ СвПред │-├──┤ подтверждающего │ │ └┬┘ │ полномочия │ │ └ - - - - - - ─┘ │ представителя │ │ Сведения о │ налогоплательщика │ │ представителе │ ┌ - - - - - - - - ─┐│ │ налогоплательщика │ │НаимОрг ││ │ │ └ - - - - - - - - ─┘│ │ │ Наименование │ │ │ организации │ │ └─────────────────────┘ │ ┌─────────────────┐ /-------\ │ │ ┌┴┐ │ ├─┐ └─┤НДФЛ3 │-├────┤-.-.-.-│+│ │ └┬┘ │ ├─┘ └─────────────────┘ \-------/ Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена ┌ - - - - - - - - ┐ ┌┴┐ ┌─┤НалБаза13 │+│ └┬┘ │ └ - - - - - - - - ┘ Расчет налоговой базы и │ суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13% │ ┌ - - - - - - - - ┐ ┌┴┐ ├─┤НалБаза30 │+│ └┬┘ │ └ - - - - - - - - ┘ Расчет налоговой базы и │ суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30% │ ┌ - - - - - - - - ┐ ┌┴┐ ├─┤НалБаза35 │+│ └┬┘ │ └ - - - - - - - - ┘ Расчет налоговой базы и │ суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35% │ ┌ - - - - - - - - ┐ ┌┴┐ ├─┤НалБаза9 │+│ └┬┘ │ └ - - - - - - - - ┘ Расчет налоговой базы и │ суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9% │ ┌ - - - - - - - - ┐ ┌┴┐ ├─┤НалБаза15 │+│ └┬┘ │ └ - - - - - - - - ┘ Расчет налоговой базы и │ суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15% │ ┌ - - - - - - - - ┐ │ ┌┴┐ ┌─┤ДоходИстРФ │+│ │ └┬┤ │ └┬ - - - - - -\- ─┘│ │ └ - - - - - - \/- ┘ │ ┌─┐ │ 0..│ │ │ └─┘ │ Доходы от источников │ в Российской Федерации │ (А) │ ┌ - - - - - - - - ┐ │ ┌┴┐ ├─┤ДоходИстИно │+│ │ └┬┤ │ └┬ - - - - - -\- ─┘│ │ └ - - - - - - \/- ┘ │ ┌─┐ │ 0..│ │ │ └─┘ │ Доходы от источников │ за пределами Российской │ Федерации (Б) |
Похожие:
 | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |  | Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата... |
| Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата... | | Ндфл), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной... |
| Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), Порядка ее заполнения и формата налоговой... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |
| Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |
| Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |