Как Вы считаете, какова роль налога на добавленную стоимость в доходной части федерального бюджета?

1. 
   Как Вы считаете, какова роль налога на добавленную стоимость в доходной части федерального бюджета?
   

2. 
   Как Вы считаете, какой бизнес является, в первую очередь, плательщиком НДС в России?
   

3. 
   Назовите основные законодательные акты, регламентирующие налог на добавленную стоимость?
   

• 
  Налоговый кодекс. Глава 21
  
• 
  Федеральные: Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ (ред. от 28.11.2011) "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"
  
• 
  Письма Минфина с разъяснениями.
  

4. 
   Кто является налогоплательщиком НДС. Какие организации не признаются налогоплательщиками НДС или освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика?
   

• 
  организации;
  
• 
  индивидуальные предприниматели;
  
• 
  лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
  

• 
  иностранные организации, официальные вещательные компании, принимавшие участие в организации и проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи;
  
• 
  FIFA и дочерние организации FIFA, и другие иностранные организации, указанные в Федеральном законе от 07.06.2013 года N 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
  
• 
  В соответствии со ст. 145.1 НК РФ, организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", в течение 10 лет со дня получения ими такого статуса имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков. 
  

• 
  организациям и индивидуальным предпринимателям, реализующим подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев;
  

5. 
   Что является объектом налогообложения НДС?
   

• 
  реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация "предметов залога" и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении "отступного" или "новации", а также передача имущественных прав;
  
• 
  Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе (признается реализацией);
  
• 
  Передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, "расходы" на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
  
• 
  Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  
• 
  Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
  

6. 
   Какие операции не подлежат налогообложению НДС?
   

• 
  Операции, не признаваемые реализацией (указанные в п. 3 ст. 39 НК РФ)
  
• 
  Операции, не подлежащие налогооблажению, указанные в ст. 149-150 НК РФ
  
• 
  Операции по реализации земельных участков (долей в них);
  
• 
  Передача имущественных прав организации ее "правопреемнику" (правопреемникам);
  
• 
  Передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;
  
• 
  Передача денежных средств некоммерческим организациям на формирование целевого капитала;
  
• 
  Передача на безвозмездной основе социальных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления;
  
• 
  Выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления;
  
• 
  Передача на безвозмездной основе объектов основных средств государственным органам, учреждениям, предприятиям
  
• 
  Прочие операции согласно законодательства РФ
  

7. 
   Налоговая база, Налоговый период. Налоговые ставки.
   

8. 
   Что является моментом определения налоговой базы по НДС?
   

9. 
   Что такое "счет-фактура"?
   

• 
  порядковый номер и дата составления счета-фактуры;
  
• 
  наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
  
• 
  наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
  
• 
  номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
  
• 
  наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);
  
• 
  количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);
  
• 
  наименование валюты;
  
• 
  цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета НДС, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, с учетом суммы НДС;
  
• 
  стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без НДС;
  
• 
  сумма акциза по подакцизным товарам;
  
• 
  налоговая ставка;
  
• 
  сумма НДС, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
  
• 
  стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы НДС;
  
• 
  страна происхождения товара;
  
• 
  номер таможенной декларации.
  

10. 
    Что такое "налоговые вычеты" и "восстановление сумм налога"?
    

• 
  Восстановление НДС по факту передачи имущества в уставный капитал другой организации
  
• 
  Восстановление НДС в случае перехода организации на другой спецрежим
  
• 
  Возврат НДС, когда ТМЦ используют в операциях, не облагаемых НДС
  
• 
  Восстановление НДС по выданной предоплате
  
• 
  Восстанавливаем НДС по списанным ТМЦ
  

11. 
    Каковы порядок и сроки уплаты налога в бюджет?
    

12. 
    Что Вы можете сказать о формировании и сдаче декларации по НДС?
    

• 
  признаются плательщиками НДС;
  
• 
  являются налоговыми агентами по НДС.
  

Состав декларации

• 
  титульный лист;
  
• 
  раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
  

Порядок заполнения

13. 
    В июне 2016 года Минфин предложил поднять ставку по НДС до 25%, но при этом снизить страховые взносы до 20%. Как Вы считаете, какие цели преследовало Правительство РФ и Минфин?
    

14. 
    В чем экономическая сущность налога на добавленную стоимость для организации, как она проявляется?
    

15. 
    Почему в России в приоритете косвенные налоги, а не прямые?
    

16. 
    Как Вы считаете на перспективу НДС в России:
    

• 
  отменят, к примеру, вернут налог с продаж или разработают налог с оборота – наиболее взвешенный подход
  
• 
  повысят - увеличат ставку по налогу или базу – вероятный, на фоне последних разговоров с повышением до 25%
  
• 
  уменьшат - снизят ставку или изменят (уменьшат) базу