результаты освоения ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ ПМ 03.
Результатом освоения профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности (ВПД) Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:
Код
|
Наименование результата обучения
|
ПК 3.1
|
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
|
ПК 3.2
|
Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
|
ПК 3.3
|
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
|
ПК 3.4
|
Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
|
ОК 1.
|
Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
|
ОК 2.
|
Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
|
ОК 3.
|
Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях.
|
ОК 4.
|
Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
|
ОК 5.
|
Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности.
|
ОК 6.
|
Работать в коллективе и команде, обеспечивать ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.
|
ОК 7.
|
Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственности за результат выполнения заданий.
|
ОК 8.
|
Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
|
ОК 9.
|
Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.
|
ОК 10.
|
Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей).
|
Контроль и оценка результатов освоения профессионального модуля ПМ.03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Результаты
(освоенные профессиональные компетенции)
|
Основные показатели оценки результата
|
Формы и методы контроля и оценки
|
ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
|
Формирует бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
|
Выполненная практическая работа
|
ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
|
Оформляет платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
|
Выполненная практическая работа
|
ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
|
Формирует бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
|
Выполненная практическая работа
|
ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
|
Оформляет платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
|
Выполненная практическая работа
|
Формы и методы контроля и оценки результатов обучения должны позволять проверять у обучающихся не только сформированность профессиональных компетенций, но и развитие общих компетенций и обеспечивающих их умений.
Результаты
(освоенные общие компетенции)
|
Основные показатели оценки результата
|
Формы и методы контроля и оценки
|
ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость профессии бухгалтер, проявлять к ней устойчивый интерес
|
понимает сущность и социальную значимость профессии бухгалтер; проявляет к ней устойчивый интерес
|
Психологическое анкетирование,
наблюдение, собеседование,
ролевые игры
|
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
|
организует собственную деятельность
выбирает типовые методы и способы выполнения профессиональных задач
оценивает эффективность и качество выбранных методов и способов
|
Наблюдение за организацией профессиональной деятельности
Тест
|
ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
|
принимает решения в стандартных и нестандартных профессиональных ситуациях
несет за них ответственность
|
Наблюдение за организацией деятельности в стандартной и нестандартной ситуации.
|
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
|
осуществляет поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
|
Наблюдение за организацией работы с информацией, за организацией коллективной деятельности, общением студентов, участие с докладами на конференции
|
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
|
владеет информационной культурой
использует информационно-коммуникационные технологий
|
Наблюдение за выполнением практического задания, за организацией коллективной деятельности
|
ОК 6. Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.
|
работает в коллективе и команде,
эффективно общается с коллегами, руководством, потребителями
|
Наблюдение за выполнением практического задания, за организацией коллективной деятельности, общением студентов
|
ОК 7. Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий.
|
берет на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий
|
Наблюдение за выполнением практического задания, за организацией коллективной деятельности, общением студентов
|
ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
|
самостоятельно определяет задачи профессионального и личностного развития, занимается самообразованием, осознанно планирует повышение квалификации
|
Курсовые и научные работы, участие в конференциях с докладами, статьи
|
ОК 9. Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.
|
ориентируется в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности
|
Наблюдение за выполнением практического задания, наблюдение за организацией деятельности в стандартной и нестандартной ситуации
|
ОК 10. Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей).
|
исполняет воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей)
|
Ролевые игры, экспертная оценка
|
СОДЕРЖАНИЕ профессионального модуля
Раздел 1. Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов, сборов и страховых взносов
Тема 1.1 Система налогов, сборов
Содержание
1.Налоговая система РФ
2. Виды налогов и сборов
3.Элементы налогов
4.Синтетический и аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Тема 1.2 Федеральные налоги и сборы
Содержание
1.НДС, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
2.Акцизы, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
3.НДФЛ, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
4.Налог на прибыль организаций, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
5.Государственная пошлина, размеры в зависимости от значимых действий совершаемых при обращении государственные органы, органы местного самоуправления
Практические занятия
1.Исчисление и отражение на счетах бухгалтерского учета НДС
2.Исчисление и отражение на счетах бухгалтерского учета Акцизов
3.Исчисление и отражение на счетах бухгалтерского учета НДФЛ
4.Исчисление и отражение на счетах бухгалтерского учета Налога на прибыль организаций
5.Определение размера госпошлины в зависимости от ситуации и отражение на счетах расходов в случае уплаты их организациями
Практическое задание №1
Организация у оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуального предпринимателя на сумму 8 000 руб. (НДС не предусмотрен) и у фирмы (юридического лица) – на сумму 90 000 руб. (в том числе включая НДС 18%). Торговая наценка составила 15%. Новогодние подарки были реализованы полностью через собственный магазин розничной торговли площадью 200 кв.м.
Определить сумму НДС и отразить на счетах бухгалтерского учета.
Практическое задание №2
В отчетном периоде автомобильный завод произвел 100 джипов и 120 легковых автомобилей. Отпускная цена без учета акциза составила 780 000 руб. за 1 джип и 270 000 руб. за 1 легковой автомобиль. Вся произведенная продукция была реализована. Мощность двигателя джипа – 200 л.с., а легкового автомобиля – 100 л.с.
Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период и отразить на счетах бухгалтерского учета.
Практическое задание №3
Иванов А.А. имеет на иждивении трех детей и ежемесячно получал по основному месту работы, руб:
Месяц
|
Доход
|
Месяц
|
Доход
|
Месяц
|
Доход
|
Январь
|
4 000
|
Май
|
6 000
|
Сентябрь
|
8 000
|
Февраль
|
5 000
|
Июнь
|
5 000
|
Октябрь
|
7 000
|
Март
|
7 000
|
Июль
|
6 000
|
Ноябрь
|
7 000
|
Апрель
|
7 000
|
Август
|
7 000
|
Декабрь
|
6 000
|
В январе Иванову А.А. выплатили материальную помощь в размере 2 200 руб., а в декабре – премию в размере 5 000 руб.
Определить налог на доходы физического лица за год и отразить на счетах бухгалтерского учета.
Практическое задание №4
Валовая прибыль организации за 2005 г. составила 190 000 руб. Затраты по содержанию детского сада, принадлежащего организации и учитываемого на его балансе, за год составили 20 000 руб. На финансирование жилищного строительства направлено собственной прибыли 55 000 руб. Начислено за год амортизации 9 000 руб. За 9 месяцев отчетного года начислено и уплачено налога на прибыль 59 000 руб.
Определить сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате за 2005 г. и отразить на счетах бухгалтерского учета.
Практическое задание №5
Организация обратилась к нотариусу для освидетельствования подписи и подлинности печати на банковской карточке.
Рассчитать размер госпошлины и отразить на счетах бухгалтерского учета расходы по уплате.
Контрольные вопросы по теме «Федеральные налоги и сборы»:
Как проявляется регулирующая функция налога на прибыль организаций?
Назовите ставки налога на прибыль и их распределение по бюджетам.
Как определяется налооблагаемая база по налогу на прибыль?
Назовите сроки платежей по налогу на прибыль.
По каким видам затрат для целей налогообложения установлены нормативы и лимиты?
Что является объектом обложения НДС?
Кто является плательщиком НДС в Российской Федерации?
Каков порядок расчета налога на добавленную стоимость?
Какие операции в Российской Федерации не подлежат обложению НДС?
Что представляет собой счет-фактура?
На каких важнейших принципах базируется система налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации?
Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?
Что является объектом обложения налога на доходы физических лиц?
Какие льготы установлены законом при взимании налога на доходы физических лиц?
Какие существуют группы налоговых вычетов и какие категории граждан Российской Федерации имеют право на вычеты из совокупного годового дохода? Каков размер производимых у них вычетов?
На ком лежит ответственность за неправильно начисленный и перечисленный в бюджет налог на доходы физических лиц?
Каким образом производится расчет налога на доходы физических лиц?
Что относится к подакцизным товарам?
Кто является плательщиком акцизов в Российской Федерации?
Что собой представляет налоговая база при исчислении и уплате акцизов? Какова особенность ее определения при реализации товаров?
Какие ставки существуют по акцизам?
Каковы сроки уплаты акцизов в бюджет?
Кто является плательщиком государственной пошлины?
Что является объектом обложения государственной пошлиной?
В каких случаях взимается государственная пошлина?
Как исчисляется государственная пошлина?
Назовите основные категории физических лиц, которые имеют право пользоваться льготами при уплате государственной пошлины.
|
