Закон РФ от 21. 07. 1993 №5485-1 «О государственной тайне»

Скачать 333.93 Kb.

Название	Закон РФ от 21. 07. 1993 №5485-1 «О государственной тайне»
страница	2/3
Тип	Закон

filling-form.ru > Договоры > Закон

1 2 3

Анализ штатных расписаний, смет и кассовых расходов

В ходе контрольного мероприятия проверено соответствие размеров должностных окладов, установленных в штатном расписании, порядок формирования годового фонда оплаты труда в соответствии с требованиями действующих нормативных документов.

Контрольно-счетным органом был проведен анализ штатных расписаний, смет и кассового расхода по годам (Приложение таблица4 и таблица 5).

Анализируя, данные таблицы 4 аудиторы пришли к выводу, что

В 2011 году фактическое начисление по оплате труда практически не превысило суммы утвержденных кассовых расходов. Небольшие отклонения связаны с текущей задолженностью по НДФЛ.
В 2012году было выявлено, что специалистам муниципальной службы в соответствии со сметой фактически не доплачено 32760,65 рублей, а работникам (НСОТ) переплачено - 36051,61рублей. Это связано с тем, что главным бухгалтером и заместителем Главы по финансам своевременно не произведен перенос кассовых расходов по соответствующим строкам в конце года.
В 2013 году выявлено, что специалистам муниципальной службы в соответствии со сметой переплачено 31708,40 рублей, а работникам (НСОТ) недоплачено - 27800рублей. Это также связано с тем, что главным бухгалтером и заместителем Главы по финансам своевременно не произведен перенос кассовых расходов по соответствующим строкам.

Контрольно-счетный орган считает, что отсутствие внутреннего контроля за расходованием выделенных бюджетных средств и привело к таким изменениям по расходованию ФОТ.

При анализе данных таблицы 5, было выявлено:

По Главе поселения:

За 2011год в соответствии со штатным расписанием (с изменениями) фактический годовой фонд оплаты труда по расчетам КСО должен составлять – 497789,36рублей, кассовый расход утвержденный Советом Зырянского сельского поселения – 554532рубля (превышение – 56742,64руб.).
За 2012 год в соответствии со штатным расписанием (с изменениями) фактический годовой фонд оплаты труда по расчетам КСО должен составлять 554261,56 рублей , кассовый расход утвержденный Советом Зырянского сельского поселения – 582446,03рубля (превышение – 28184,47 руб.).
За 2013год в соответствии со штатным расписанием (с изменениями) фактический годовой фонд оплаты труда по расчетам КСО должен составлять – 674713,92рубля, кассовый расход утвержденный Советом Зырянского сельского поселения – 740272,63 рубля (превышение – 65558,71руб.).

По председателю Совета:

За 2011год в соответствии со штатным расписанием (с изменениями) фактический годовой фонд оплаты труда по расчетам КСО должен составлять – 412201,96рублей, кассовый расход утвержденный Советом Зырянского сельского поселения – 465140рубля (превышение – 52938,04руб.).
За 2012 год в соответствии со штатным расписанием (с изменениями) фактический годовой фонд оплаты труда по расчетам КСО должен составлять – 374112,04рублей, кассовый расход утвержденный Советом Зырянского сельского поселения – 360035рублей (экономия – 14077,04руб.).

По муниципальным служащим:

За 2011год в соответствии со штатным расписанием (с изменениями) фактический годовой фонд оплаты труда по расчетам КСО должен составлять – 1817959,08 рублей, кассовый расход утвержденный Советом Зырянского сельского поселения – 1534976,85 рублей (экономия – 282982,23руб.).
За 2012 год в соответствии со штатным расписанием (с изменениями) фактический годовой фонд оплаты труда по расчетам КСО должен составлять – 2011292,16 руб., кассовый расход утвержденный Советом Зырянского сельского поселения – 2028661,55рубля (превышение – 17369,39руб.).
За 2013год в соответствии со штатным расписанием (с изменениями) фактический годовой фонд оплаты труда по расчетам КСО должен составлять – 2277285,84рубля, кассовый расход утвержденный Советом Зырянского сельского поселения – 2627183,87рубля (превышение – 349898,03руб.).

По работникам (НСОТ):

За 2011год в соответствии со штатным расписанием фактический годовой фонд оплаты труда по расчетам КСО должен составлять – 588155,60рублей, кассовый расход утвержденный Советом Зырянского сельского поселения – 632239рубля (превышение – 44083,55руб.).
За 2012 год в соответствии со штатным расписанием фактический годовой фонд оплаты труда по расчетам КСО должен составлять – 641285,04руб., кассовый расход утвержденный Советом Зырянского сельского поселения – 641026рубля (экономия 259,04руб.).
За 2013год в соответствии со штатным расписанием фактический годовой фонд оплаты труда по расчетам КСО должен составлять – 984850,80рублей, кассовый расход утвержденный Советом Зырянского сельского поселения – 938245,80рублей (экономия – 46605руб).

Анализ данных показателей свидетельствует о том, что в поселении было достаточно денежных средств на выплату не только основной заработной платы, но и различных видов доплат и премий.

При анализе Штатного расписания от 01.06.2013 года и Расчета по заработной плате на 2013год, подписанного заместителем Главы поселения по финансам выявлено, что:

В Расчете по заработной плате размер должностного оклада заместителя Главы поселения по финансам – 4870 рублей, в соответствии с Положением по оплате труда должно быть – 4480 рублей. Фонд оплаты труда в соответствии со штатным расписанием за период с 01.06.2013года по 31.12.2013года установлен в сумме – 186500,72 рублей, фактически по расчетам КСО должен быть – 161776,65 руб. (превышение составляет - 24724,07руб.)
По всем должностям муниципальной службы в Расчете по заработной плате неверно рассчитан норматив по выслуге лет. В соответствии с законодательством и п. 2.2. ст. 2 Положения норматив расчета составляет 3 оклада в год.
По всем должностям муниципальной службы в Расчете по заработной плате предусмотрена доплата за государственную тайну. При этом в соответствии с законодательством – доплата за гостайну производится только лицам, имеющим специальный допуск. Ни у одного из специалистов поселения такого допуска нет.
В соответствии со штатным расписанием всего фонд оплаты труда в поселении по муниципальным служащим на период с 01.06.2013года по 31.12.2013года составляет 1405227,32рублей. А фактически с учетом вышеуказанных изменений должен составлять – 1259221,88рублей. Превышение по фонду оплаты труда в штатном расписании за период 7 месяцев составляет – 146005,44рублей.

Контрольно-счетный орган считает, что в Зырянском поселении завышен и фонд оплаты труда на 01.01.2014 года, так как он представлен в Управление финансов с вышеуказанными нарушениями.
4. Проверка кассовых и банковских операций

за период с 01.01.2011г. по 31.12.2013г.

При проверке кассовых операций, осуществляемых в муниципальном образовании «Зырянское сельское поселение» была проведена оценка эффективности внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств, а именно осуществление:

- инвентаризации кассы;

- правильности документального оформления операций;

- полноты и своевременности оприходования денежных средств;

- соблюдения кассовой дисциплины;

- правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета.

Аудит кассовых операций проводился для достижения цели «достоверность», а ходе которого было уделено особое внимание правильному заполнению первичных документов, наличию подписей получателей денег, руководителя (Главы поселения), главным бухгалтером и кассира на расходных кассовых ордерах. Сплошной просмотр всех приложенных к отчетам кассира за каждый день приходных (ПКО) и расходных (РКО) кассовых ордеров позволило сделать вывод, что перечень документов, совпадает с Журналом регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Документы на выдачу денег подписаны руководителем и главным бухгалтером. Все кассовые книги подшиты, пронумерованы и прошнурованы. В условиях автоматизированного ведения учета нумерация кассовой книги осуществляется сплошным методом с начала года.

В соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Федеральным законом от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные учетные кассовые документы оформлены: без исправлений, с наличием расписок получателей, погашены штампом «Оплачено» с указанием даты; а также содержат обязательные реквизиты. Однако при оформлении РКО имеет место быть следующие нарушения: цифровое написание даты получателем денежных средств; после написания суммы прописью, по этой же строке до слова «рублей» не проставляется прочерк. В кассовых документах должен быть словесно-цифровой способ датирования и ставится прочерк в строках после написания суммы прописью.

В проверяемом периоде в 2011-2012 году обязанности кассира поселения исполняла бухгалтер-кассир МУ «Центра культуры досуговой деятельности населения». С 1 января 2013 года она принята на работу бухгалтером-кассиром в МУ «Администрация Зырянского сельского поселения» (распоряжение № 271-р-к от 29.12.12г). Договор о полной материальной ответственности на проверку представлен.

Проверка полноты и своевременности оприходования наличных денежных средств, полученных из банка по чекам и другим поступлениям, нарушений не установила.

Ревизия денежных средств по кассе согласно представленным документам в проверяемом периоде проводятся ежеквартально. По их результатам составлены Акты инвентаризации наличных денежных средств (28.03.11; 27.06.11; 26.09.11; 29.12.11; 26.03.12; 26.06.12; 17.09.12, 19.10.12, 17.12.12, 28.12.12; 29.01.13, 18.02.13; 25.03.13, 27.06.13; 26.08.13; 29.09.13. 25.12.13). Расхождений учетных данных с фактическими остатками по кассе не выявлено.

Контрольно-счетный орган пришел к выводу, что в поселении внутренний контроль кассовых операций осуществляется, об этом свидетельствуют такие факты, как:

наличие распоряжения Главы поселения, устанавливающего периодичность проверок кассы;
постоянно действующей системы проведения внезапных инвентаризаций кассы.

Лимит кассовой денежной наличности на 2012-2013 г Администрацией сельского поселения установлен в соответствии с законодательством. Так в 2011 году лимит кассы — 4000 рублей, утвержден руководителем органа Федерального казначейства Любимовой Н. М.; в 2012 году лимит утвержден - в сумме 8000 рублей Распоряжением Администрации Зырянского сельского поселения от 30.01.2012 года № 18-р. В 2013году лимит так же утвержден Распоряжением Администрации Зырянского сельского поселения от 15.03.2013г. №90-р в сумме 12307 рублей.

Кассовые отчеты кассиром составляются ежедневно.

Банковские операции проверены сплошным порядком за период с 01.01.2011 г по 31.12.2013 года. В соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, а именно Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.2006 г., Федерального закона от 6.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» все денежные документы сгруппированы и сброшюрованы с приложением Журнала операций по движению безналичных денежных средств, который соответствует также форме, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 г№173-н.

5. Проверка подотчетных сумм

Учет подотчетных сумм в соответствии с законодательством осуществляется в журнале операций № 3 по счету 120822. Аудиторами была проверена полнота отражения операций в регистрах бухгалтерского учета. Проведено сопоставление на соответствие остатков по журналу операций ф. № 3 на конец месяца с остатками в Главной книге на бумажных носителях, расхождений не выявлено. Форма авансовых отчетов соответствует утвержденной унифицированной форме, в соответствии приказом Минфина России от 15.10.2010 г №173-н. Список подотчетных лиц, имеющих право получать авансы на оперативные и административно-хозяйственные расходы в администрации сельского поселения, утвержден Распоряжениями Главы от 29.12.2010 года № 232-р, от 29.12.2011 года № 250-р, от 29.12.2012 года № 258-р.

В ходе выборочной проверки списания подотчетных сумм по авансовым отчетам с подотчетных лиц выявлено, что в нарушение требований ст.9 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.2006 года и Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 года, а также статьи 3 «Положения о порядке выдачи наличных денежных средств под отчет и оформление отчетов по их использованию», утвержденного распоряжениями Главы поселения от 29.12.2010 года № 232-р, от 29.12.2011 года № 250-р, от 29.12.2012 года № 258-р, к учету принимаются первичные документы, оформленные не соответствующим образом (п.3.2 Положения): товарные чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру и др.

В нарушение пункта 4.5 статьи 4 Положения, бухгалтер-кассир поселения принимает авансовые отчеты без проведения внутреннего контроля. Так, в ряде авансовых отчетах списаны необоснованно завышенные суммы. А именно:

1. По товарному чеку ПО Зырянского хлебокомбината приобретены: апельсины 2кг х 71 руб=142 руб, яблоки 3 кг х 64,6 руб=193,80 руб. Итого сумма по чеку 335,80 руб, а списано в отчете 336 руб.

2 . По товарном учеку ООО Компания «Фатум приобретены: виноград 4 кг х 60 руб. на сумму 240рублей, а списано 260 руб..

По товарному чеку ПО Зырянский хлебокомбинат приобретены: конфеты в коробках 4 х 129 руб=516 руб, а списывают 516,84 руб.

В нарушение п.3.7 Положения первичные документы, оформленные с нарушением утвержденных требований (п.3.2 Положения), бухгалтер- кассир признает как оправдательные. Так, например,

1. По авансовому отчету от 18.01.2012 года принят товарный чек «Зырянское ОСП Асиновский почтамт» — на сумму 413,30 рублей без наименования товара, его количества и цены.

2. Приняты авансовые отчеты от 2 октября 2012 года об использовании средств, выделенных по распоряжению Администрации Зырянского района на проведение «Дня пожилых людей» с товарными чеками: чек ИП Кислицина от 01.10.2012 года - продукты на сумму 1000 руб; чек ООО «Компания «Фатум» от 2.10.1012 года продукты - 1000 руб.), в которых присутствует однострочное наименование товара, а именно слово «продукты» и их общая сумма, без указания наименования приобретенных продуктов, их количества и цены за единицу товара. Эти «продукты» сразу же списываются с учета без составления смет на проведение вышеуказанных мероприятий и актов на списание материальных ценностей.

3. По Авансовому отчету от 03.10.2012года товарный чек принят с нарушением, списаны «продукты» на сумму 5000 руб.

4. По авансовому отчету от 21 февраля 2013 года принят товарный чек (И.П. Курапов Ю.Н.) на сумму 580 рублей, без обязательных реквизитов.

5. Авансовый отчет от 5 февраля 2013 года принят товарный чек на сумму 1780 руб. Однако сумма прописью в товарном чеке читается как «1730» и товарный чек принят без обязательных реквизитов.
6. Иные межбюджетные трансферты

Иные межбюджетные трансферты на «Оказание помощи в ремонте и (или) переустройстве жилых помещений граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий и не реализовавших свое право на улучшение жилищных условий из средств федерального и областного бюджета с 2009 года и последующих годах из числа: участников и инвалидов ВОВ; тружеников тыла военных лет; награжденных знаком» жители блокадного Ленинграда»; бывших несовершеннолетних узников концлагерей; вдов погибших (умерших) участников ВОВ 1941-1945 г. не вступивших в повторный брак» были выделены средства в соответствии с Соглашением между Администрацией Зырянского района и Администрацией Зырянского сельского поселения от 26 марта 2013 года в сумме 167800 рублей из местного бюджета. На эти же цели было выделено из областного бюджета 107800,00 рублей.

На основании распоряжения Администрации Зырянского сельского поселения от 29.05.2013 года № 159-р средства были распределены труженикам тыла военных лет: Бабенко Е.Г - 37600 руб., Минаевой Н.Г. - 37600руб., Давыдовой А.И. - 37600руб., Писанко М.А. - 37600 руб., Воробьевой А.И. -17400руб. По распоряжению от 29.05.2013года № 160-р средства были выделены вдовам участников Великой Отечественной войны: Кучерявой П.Ф. - 41500 руб., Золотаревой Г.А. - 37600 руб.; и труженикам тыла военных лет: Антоновой Ю.М. - 8500 руб., Воробьевой А.А. - 20200 руб. По распоряжению от 23.05.2013 года № 150-р было выделено Кожевникову Н.Я. - 50000 руб. и Даниловой Е.Ф - 10000 руб.

В соответствии с Соглашением для проверки представлены: распоряжения о выделении денежных средств, акты обследования жилых домов, социальные контракты о взаимных обязательствах, расходные кассовые ордера на выдачу денежных средств получателям данного пособия. В ходе анализа данных документов, было выявлено, что в социальном контракте от 29.05.2013 года заключенным с Воробьевой Анной Андреевной прописана сумма предоставляемых средств 8500 рублей. Однако согласно распоряжения ей выплачены денежные средства в сумме 20200 рублей, что подтверждается расходным кассовым ордером от 04.06.2013 года №106.

В нарушение п. 2.2. ст.2 Социального контракта в подтверждение целевого использования средств межбюджетных трансфертов приняты к учету кассовые и товарные чеки, оформленные не надлежащим образом. Так, например, в отчете Писанко М.П. товарные чеки ТЦ «Триумф» без даты продажи и подписи продавца продавшего товар. По отчету Минаева Н.Г. приняты квитанции приходных ордеров от 05.04.2013 года от ИП Исаева Вадима Александровича на сумму 25000 руб. и 17830 руб. без обоснования, за что получены деньги. По отчету Кучерявой П.Ф. выдано денежных средств на сумму 41500 руб., а товарные чеки приняты на сумму 35057 руб. и один пустой товарный чек без указания наименования товара, цены и суммы. В отчете Бабенко Е.Г принят товарный чек от 20.06.2013 года на пиломатериал (ИП Хорошилов Н.Н.), написанный от руки без содержания обязательных реквизитов.

1 2 3

	Закон Российской Федерации от 21 июля 1993 г. №5485-1 «О государственной тайне» «Прием заявления и документов для оформления паспорта гражданина Российской Федерации, удостоверяющего личность гражданина Российской...		Административный регламент Фонда материалов и данных, содержащих сведения ограниченного распространения. Материалы и данные, содержащие сведения, отнесенные...
	Образец заполнения типового договора (контракта) (ф. 2) Закона Российской Федерации "О государственной тайне" и Инструкции о порядке допуска должностных лиц и граждан Российской Федерации...		Постановление от 6 февраля 2010 г. N 63 об утверждении инструкции... В соответствии с Законом Российской Федерации "О государственной тайне" Правительство Российской Федерации постановляет
	Правительства Российской Федерации от 6 февраля 2010 г. №63 инструкци я Российской Федерации о государственной тайне, определяет порядок допуска должностных лиц и граждан Российской Федерации (далее граждане)...		Закон от 25. 12. 1993 «Конституция Российской Федерации» (принята... Федеральный конституционный закон от 25. 12. 1993 «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12. 12. 1993)...
	Закон РФ №5215-1 от 18. 06. 1993 г утратил силу в связи с принятием... Типовые правила эксплуатации ккм при осуществлении денежных расчетов с населением (утвержденный Минфином РФ n 104 от 30. 08. 1993...		Закон Российской Федерации от 09. 06. 1993 №5142-1 (ред от 24. 07.... Наименование государственной услуги: назначение ежегодной денежной выплаты гражданам, награжденным нагрудным знаком «Почетный донор...
	Российская федерация федеральный закон о внесении изменений в некоторые законодательные акты Первую статьи 15 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате от 11 февраля 1993 года n 4462-1 (Ведомости Съезда народных...		Анкета (заполняется собственноручно) «Об утверждении инструкции о порядке допуска должностных лиц и граждан Российской Федерации к государственной тайне»

Закон РФ от 21. 07. 1993 №5485-1 «О государственной тайне»

Похожие: