Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл)
Скачать 0.82 Mb.
|
IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%" формы Декларации 4.1. В Разделе 1 формы Декларации налогоплательщиками производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 13%. 4.2. Общая сумма дохода, облагаемая по ставке 13% (строка 010), определяется путем сложения общей суммы дохода, указанной в подпункте 2.1 Листа А (по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%), общей суммы дохода, полученной от источников за пределами Российской Федерации, указанной в подпункте 2.1 Листа Б (в случае получения доходов от источников за пределами Российской Федерации, облагаемых налогом по ставке 13%), и общей суммы дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики, указанных в подпункте 3.1 Листа В. 4.3. Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (строка 020) в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28, 33 и 43 статьи 217 Кодекса (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов), переносится из подпункта 1.9 Листа Г1. 4.4. Общая сумма доходов, подлежащая налогообложению по ставке 13% (строка 030), рассчитывается путем вычитания из показателя по строке 010 показателя по строке 020. 4.5. Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (строка 040), определяется путем сложения следующих значений показателей: - суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса, и суммы налоговых вычетов, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, за исключением имущественных налоговых вычетов, по доходам от продажи имущества (сумма значений показателей в подпункте 3.2 Листа В и в подпункте 6.1 Листа Д); - суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, установленных подпунктами 1 и 1 [1] пункта 1 статьи 220 Кодекса (пункт 4 Листа Е); - суммы стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 Кодекса, указываемых в подпункте 2.8 Листа Ж1; - суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 Кодекса, указываемых в пункте 3 Листа Ж2 и в пункте 3 Листа Ж3; - суммы расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214 [1] , 214 [3] , 214 [4] Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа 3; - суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (сумма значений показателей в подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа И). 4.6. Налоговая база отражается по строке 050 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой расходов и налоговых вычетов, отражаемой по строке 040. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 050 ставится ноль. 4.7. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает: - в строке 060 - общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая определяется путем умножения налоговой базы, отраженной в строке 050, на 0,13 (ставка налога в размере 13%); - в строке 070 - общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А; - в строке 075 - сумму фактически уплаченных авансовых платежей (значение показателя в подпункте 3.4 Листа В); - в строке 080 - общую сумму уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период, которая переносится из подпункта 2.5 Листа А; в строке 090 - общую сумму налога, уплаченную в иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.4 Листа Б; - в строке 100 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих показателей: общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 070); суммы фактически уплаченных авансовых платежей (строка 075); общей суммы уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период (строка 080); Из полученной суммы налога вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате, отраженная по строке 060. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 100 ставится прочерк; - в строке 110 - сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих показателей: общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 070); суммы фактически уплаченных авансовых платежей (строка 075); общей суммы уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период (строка 080); общей суммы налога, уплаченной в иностранных государствах, подлежащей зачету в Российской Федерации (строка 090). Из общей суммы налога, исчисленной к уплате (строка 060), вычитается сумма значений показателей по строкам 070, 075, 080, 090, и если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 110 ставится прочерк. V. Порядок заполнения Раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%" формы Декларации 5.1. В Разделе 2 формы Декларации налогоплательщиками, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 30%. 5.2. В строке 010 указывается общая сумма дохода, полученная от источников в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.1 Листа А, - по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 30%. 5.3. В строке 020 указывается общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28, 33 и 43 статьи 217 Кодекса, которая определяется путем сложения сумм значений показателей подпункта 1.9 Листа Г1 и пункта 2 Листа Г2. 5.4. Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению по ставке 30% (строка 030), рассчитывается посредством вычитания из значения показателя по строке 010 значения показателя по строке 020. 5.5. В строке 040 указывается сумма расходов, принимаемая к вычету, по доходам от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, указанных в подпункте 11.3 Листа 3. 5.6. Налоговая база отражается в строке 050 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению по ставке 30% (строка 030), и общей суммой расходов, указанной в строке 040. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 050 ставится ноль. 5.7. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает: - в строке 060 - общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая переносится из подпункта 2.3 Листа А; - в строке 070 - общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А; - в строке 080 - общую сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой из общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 070) вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате, указанная в строке 060. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 080 ставится прочерк; - в строке 090 - сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой из общей суммы налога, исчисленной к уплате, указанной в строке 060, вычитается значение показателя по строке 070. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 090 ставится прочерк. VI. Порядок заполнения Раздела 3 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%" формы Декларации 6.1. В Разделе 3 формы Декларации налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 35%. 6.2. В строке 010 указывается общая сумма дохода, облагаемая по ставке 35%, от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации, которая определяется путем сложения значений показателей в подпунктах 2.1 Листа А и Листа Б. 6.3. В строке 020 указывается общая сумма дохода в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг), не подлежащая налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Кодекса, которая переносится из пункта 2 Листа Г2. 6.4. Налоговая база отражается в строке 030 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода (строка 010) и общей суммой дохода, не подлежащей налогообложению, указанной в строке 020. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 030 ставится ноль. 6.5. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает: - в строке 040 - общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая определяется путем сложения значений показателей в подпунктах 2.3 Листа А и Листа Б; - в строке 050 - общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А; - в строке 051 - общую сумму налога, с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, удержанную у источника выплаты дохода, которая переносится из пункта 2 Листа ГЗ; - в строке 060 - общую сумму налога, уплаченную в иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.4 Листа Б; - в строке 070 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой предварительно суммируются следующие показатели: общая сумма налога, удержанная у источника выплаты (строка 050); общая сумма налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, удержанная у источника выплаты дохода (строка 051); Из полученной суммы налога вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате, отраженная в строке 040. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 070 ставится прочерк; - в строке 080 - сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих показателей: общая суммы налога, удержанная у источника выплаты (строка 050); общая сумма налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, удержанная у источника выплаты дохода (строка 051); общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации (строка 060). Из общей суммы налога, исчисленной к уплате, указанной в строке 040, вычитается сумма значений показателей по строкам 050, 051, 060 и, если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 080 ставится прочерк. VII. Порядок заполнения Раздела 4 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9%" формы Декларации 7.1. В Разделе 4 формы Декларации налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 9%. 7.2. В строке 010 указывается общая сумма дохода, облагаемая по ставке 9%, от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации, которая определяется путем сложения значений показателей, указанных в подпунктах 2.1 Листа А и Листа Б. 7.3. Налоговая база указывается в строке 020 и определяется путем сложения общей суммы облагаемого дохода, полученной от источников в Российской Федерации, указанной в подпункте 2.2 Листа А, - по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, и общей суммы дохода, полученной от источников за пределами Российской Федерации, указанной в подпункте 2.1 Листа Б, - по доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации. 7.4. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает: - в строке 030 - сумму налога, исчисленную к уплате, которая рассчитывается путем сложения значений показателей в подпунктах 2.3 Листа А и Листа Б; - в строке 040 - общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А; - в строке 050 - общую сумму налога, уплаченную в иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.4 Листа Б; - в строке 060 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой из общей суммы налога, удержанной у источника выплаты дохода (строка 040) вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате (строка 030). Если результат получится отрицательный или равный нулю, то в строке 060 ставится прочерк; - в строке 070 - сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих показателей: общая сумма налога, удержанная у источника выплаты (строка 040); общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации (строка 050). Из общей суммы налога, исчисленной к уплате (строка 030), вычитается сумма значений показателей по строкам 040, 050 и, если результат получится отрицательный или равный нулю, в строке 070 ставится прочерк. VIII. Порядок заполнения Раздела 5 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15%" формы Декларации 8.1. В Разделе 5 формы Декларации налогоплательщиками, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 15%. 8.2. В строке 010 указывается общая сумма дохода, облагаемая по ставке 15%, от источников в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.1 Листа А. 8.3. Налоговая база указывается в строке 020 и переносится из подпункта 2.2 Листа А. 8.4. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает: - в строке 030 - общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая переносится из подпункта 2.3 Листа А; - в строке 040 - общую сумму налога, удержанную у источника выплаты, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А; - в строке 050 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой из общей суммы налога, удержанной у источника выплаты дохода (строка 040), вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате (строка 030). Если результат получится отрицательный или равный нулю, то в строке 050 ставится прочерк; - в строке 060 - сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой из общей суммы налога, исчисленной к уплате (строка 030), вычитается общая сумма налога, удержанная у источника выплаты (строка 040), если результат получится отрицательный или равный нулю, в строке 060 ставится прочерк. IX. Порядок заполнения Раздела 6 "Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" формы Декларации 9.1. Раздел 6 формы Декларации, в котором отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, заполняется после заполнения Разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы Декларации. В отношении каждого из заполненных Разделов 1, 2, 3, 4, 5 формы Декларации Раздел 6 заполняется на отдельном листе. Если по результатам расчетов в каком-либо из Разделов 1 - 5 формы Декларации определились суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, Раздел 6 заполняется отдельно по каждому коду административно-территориального образования и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов. То есть, по каждому из заполненных Разделов 1 - 5 формы Декларации может быть заполнено несколько листов Раздела 6 с различными кодами ОКАТО. 9.2. В строке 010 Раздела 6 формы Декларации проставляется цифра 1, если по результатам расчетов в разделах 1-5 формы Декларации определились суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, цифра 2 - суммы налога, подлежащие возврату из бюджета, и цифра 3, если отсутствуют суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета. 9.3. Если по результатам расчетов в Разделах 1 - 5 формы Декларации выявились суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, при заполнении Раздела 6 указываются: - в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет; - в строке 030 - код по ОКАТО объекта административно-территориального деления (муниципального образования) по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога; - в строке 040 - сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, в следующем порядке: при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 1, значение суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет (по доходам, облагаемым по ставке 13%), переносится из строки 110 Раздела 1; при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 2, значение суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет (по доходам, облагаемым по ставке 30%), переносится из строки 090 Раздела 2; при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 3, значение суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет (по доходам, облагаемым по ставке 35%), переносится из строки 080 Раздела 3; при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 4, значение суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет (по доходам, облагаемым по ставке 9%), переносится из строки 070 Раздела 4; при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 5, значение суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет (по доходам, облагаемым по ставке 15%), переносится из строки 060 Раздела 5; - в строке 050 во всех ячейках проставляется прочерк. 9.4. Если по результатам расчетов в Разделах 1 - 5 формы Декларации выявились суммы переплаты налога (имеется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета), при заполнении Раздела 6 указываются: - в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета; - в строке 030 - код по ОКАТО объекта административно-территориального деления (муниципального образования), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета; - в строке 040 во всех ячейках проставляется прочерк; - в строке 050 - сумма налога, подлежащая возврату из бюджета в следующем порядке: при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 1, значение суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (по доходам, облагаемым по ставке 13%), переносится из строки 100 Раздела 1; при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 2, значение суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (по доходам, облагаемым по ставке 30%), переносится из строки 080 Раздела 2; при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 3, значение суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (по доходам, облагаемым по ставке 35%), переносится из строки 070 Раздела 3; при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 4, значение суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (по доходам, облагаемым по ставке 9%), переносится из строки 060 Раздела 4; при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 5, значение суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (по доходам, облагаемым по ставке 15%), переносится из строки 050 Раздела 5. 9.5. В случае, если по результатам расчетов в Разделах 1 - 5 формы Декларации не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, в строке 020 проставляется код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, соответствующий виду налогового дохода, по которому не было недоплаты или переплаты. В строках 030, 040 и 050 проставляется прочерк. |
Похожие:
 | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |  | Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), Порядка ее заполнения и формата налоговой... |
| Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата... | | Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата... |
| Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |
| Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |
| Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... | | Утвердить Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц на бумажном носителе (формы 3-ндфл) согласно... |