Тема 5. Оценка правильности методики исчисления налоговых платежей.
Объекты налогообложения. Налогооблагаемая база как стоимостная, физическая и иная характеристика объекта обложения. Методика проверки формирования налогооблагаемых баз. Оценка уровня налоговых обязательств и потенциальных налоговых нарушений экономического субъекта.
Тема 6. Правовая и налоговая экспертизы существующей системы хозяйственных отношений.
Проверка договорных отношений с контрагентами на предмет соответствия хозяйственных договоров ГК РФ. Основные виды договоров: купли-продажи, поставки, комиссии, агентские, займа и др. Налоговые последствия заключаемых договоров. Необходимая информация о партнёрах, необоснованная налоговая выгода.
Тема 7. Анализ системы документооборота, изучение функции и полномочия служб, ответственных за исчисление и уплату налогов.
Основные нормативно-правовые документы, регламентирующие документооборот в бухгалтерском и налоговом учёте. Внутренние организационно-распорядительные документы.
Организационная структура, функции и задачи структурных подразделений, отвечающих за исчисление и уплату налогов. Особенности изучения работы службы внутреннего аудита.
Подраздел 3 . Соответствие применяемого организацией порядка налогообложения нормам действующего законодательства. Тема 8. Анализ проблемных участков в налоговой системе организации.
Аналитические процедуры. Качественные и количественные методы финансового анализа, применяемые в налоговом аудите. Практические примеры.
Тема 9. Методы проверки исчисления и уплаты налогов субъектом.
Аудиторские доказательства. Достаточные и надлежащие аудиторские доказательства в налоговом аудите. Инспектирование, запрос, подтверждение, арифметический пересчёт и др. методы и приёмы. Проверка своевременности уплаты налогов.
Тема 10. Проверка налоговой отчетности, представленной экономическим субъектом по установленным формам.
Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения. Нормативно-правовая база. Представление налоговой отчётности при изменении форм налоговых деклараций. Особенности представления налоговой отчётности по телекоммуникационным каналам связи. Проверка своевременности представления налоговых деклараций.
Тема 11. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Досудебное урегулирование налоговых споров.
Понятие налогового правонарушения и его состав. Субъект налоговой ответственности. Понятие налоговой ответственности. Налоговые санкции за неуплату налогов.
Налоговая проверка организаций, их филиалов и представительств. Виды налоговых проверок: плановые и внеплановые налоговые проверки. Выездные и камеральные проверки. Встречная и повторная проверка. Тактика поведения при выездных налоговых проверках. Особенности привлечения к ответственности за неправомерное требование возврата НДС. Особенности проведения проверок по заявлениям налогоплательщиков.
Порядок привлечения к налоговой ответственности по итогам выездных и камеральных налоговых проверок.
Обжалование действий налоговых органов: административный и судебный порядок. Защита прав налогоплательщиков. Порядок разрешения споров в суде.
Досудебное урегулирование налоговых споров.
Тема 12. Проверка правильности исчисления налогов. Проверка правильности формирования налоговой базы и заполнения налоговых деклараций организации. Налог на добавленную стоимость.
Последние изменения законодательства по исчислению НДС. Обзор арбитражной практики по применению главы 21 НК РФ, а также разъяснений Минфина России и ФНС России.
Проверка правильности исчисления, формирования налоговой базы и заполнения налоговых деклараций по НДС.
Налог на прибыль.
Последние изменения законодательства по начислению налога на прибыль. Обзор арбитражной практики по применению главы 25 НК РФ, а также разъяснений Минфина России и ФНС России. Рассмотрение практических ситуаций. Проверка правильности исчисления, формирования налоговой базы и заполнения налоговых деклараций по налогу на прибыль.
Налог на доходы физических лиц.
Обзор последних изменений законодательства по исчислению налога на доходы физических лиц , а также арбитражной практики по применению главы 23 НК РФ и разъяснений Минфина России и ФНС России. Рассмотрение практических ситуаций. Проверка правильности исчисления, формирования налоговой базы и заполнения налоговых деклараций по НДФЛ.
Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования.
Законы 212-ФЗ, 167-ФЗ, 125-ФЗ. Обзор разъяснений Минздравсоцразвития России и социальных внебюджетных фондов. Организация проверок уполномоченными органами. Рассмотрение практических ситуаций в форме примеров, задач, и кейсов.
Упрощенная система налогообложения.
Обзор арбитражной практики по применению главы 26.2 НК РФ, а также разъяснений Минфина России и ФНС России. Рассмотрение практических ситуаций в форме примеров, задач и кейсов.
Единый налог на вмененный доход.
Обзор арбитражной практики по применению главы 26.3 НК РФ, а также разъяснений Минфина России и ФНС России.
Рассмотрение практических ситуаций в форме примеров, задач и кейсов.
Региональные и местные налоги (транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на имущество физических лиц).
Обзор арбитражной практики по применению глав 28, 30 и 31 НК РФ и Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", а также разъяснений Минфина России и ФНС России. Разбор проблемных ситуаций.
Рассмотрение практических ситуаций в форме примеров, задач и кейсов.
Подраздел 4. Услуги, сопутствующие налоговому аудиту. Тема 13. Оказание прочих услуг при проведении аудита.
Налоговое консультирование как прочая услуга при проведении аудита. Выполнение согласованных процедур в отношении финансовой информации, используемой для целей налогообложения экономического субъекта.
|
