9. видеоматериалы 21 Задайте свои вопросы: kisi
Скачать 348.79 Kb.
|
1 2
| Обзор изменений в законодательстве РФ за апрель 2016 г. Оглавление 1.АДМИНИСТРИРОВАНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ и ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ 2 2.НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ 5 3.БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ 6 4.НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 7 5.НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 9 6. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 10 7. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ 16 8. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 18 9. Контролируемые сделки 20 9.ВИДЕОМАТЕРИАЛЫ 21  Задайте свои вопросы: kisi@agrico.ru
С 1 июля 2016 года начинают применяться профессиональные стандарты для бухгалтеров. Стандарты не предусматривают никаких замов и старших бухгалтеров, главбух должен проходить курсы переподготовки и иметь солидный опыт работы.
Новая рекомендация регулятора банкам – уделить повышенное внимание внутреннему контролю и выявить клиентов, у которых налоговые выплаты составляют менее 0,5 % от оборотов. Центробанк причисляет эти фирмы к «транзитным». Далее банки проводят тщательную проверку подозрительных клиентов. Если у банка появится сомнение в благонадежности клиента, он может отказаться его обслуживать и открывать новый счет или даже закрыть старый. Под санкции может попасть вполне добросовестная компания.
За этот период в пользу налогоплательщиков удовлетворено 8,2% оспариваемых сумм. Этот процент постоянно снижается, потому что налоговики стали тщательнее готовить аргументы и собирать доказательства на проверке.
Если генеральный директор является единственным учредителем организации, то «трудовые отношения» с ним как с работником оформляются не трудовым договором, а решением единственного участника общества. Статьей 56 ТК РФ предусмотрено, что трудовой договор предполагает две стороны: работника и работодателя. Работник — физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем, а работодатель — физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником (ст. 20 ТК РФ). При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен. Следовательно, если руководитель организации является ее единственным учредителем (то есть одна из сторон трудового договора отсутствует), то он не может заключить сам с собой трудовой договор. При решении вопроса об оформлении трудовых отношений в описанной ситуации следует руководствоваться определением ВАС РФ от 05.06.09 № 6362/09: в силу статьи 39 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ (об ООО) назначение лица на должность директора оформляется решением единственного учредителя общества. Следовательно, «трудовые отношения» с директором как с работником оформляются не трудовым договором, а решением единственного участника. Этот же вывод повторили специалисты Минфина. В этом же письме чиновники добавили, что генеральный директор, являющийся единственным учредителем ООО, вправе свои решением устанавливать порядок начисления дивидендов (например, ежеквартально), облагая их НДФЛ в общем порядке. Вместе с тем отметим, что трудовые отношения не могут возникнуть без заключения трудового договора. Ведь в статье 16 ТК РФ прямо сказано: для возникновения трудовых отношений необходимо заключить трудовой договор. Также напомним, что специалисты Минздравсоцразвития России относят руководителя — единственного учредителя организации к лицам, работающим по трудовому договору (приказ от 08.06.10 № 428н; см. «Директор — единственный учредитель имеет право получать все социальные пособия»). См. письмо Минфина России от 15.03.16 № 03-11-11/14234.
В информационном письме от 07.04.16 № ИС-учет-1 Минфин рассказал, что изменилось:
Суд установил, что Пенсионный фонд не указал в акте проверки время и место рассмотрения материалов проверки. Доказательств того, что фонд направил компании соответствующее уведомление, у фонда не оказалось. Арбитры пришли к выводу, что фонд лишил компанию права представить пояснения и возражения, и признал решение фонда недействительным. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24.03.2016 N Ф05-2457/2016)
СМИ сообщило, о планах Минфина увеличивать налоговые сборы. Уже зафиксированы увеличение сборов в Ростовской области и многих других регионов России. Уровень собираемости налогов отражает качество налогового администрирования, поэтому налоговые органы провели комплекс мероприятий для сбора доказательств получения необоснованной налоговой выгоды. Федеральная служба по финансовому мониторингу выявила множество нарушений. В регионе зарегистрировано 101 тысяча юридических лиц и 49 тысяч индивидуальных предпринимателей, которым отказано в возмещении НДС почти на 1 млрд рублей. Теперь предпринимателям нужно учитывать, что вычислить любые связи с фирмами-однодневками стало предельно просто. Налоговики стали активно использовать систему АСК НДС-2, которая выявляет все разрывы в цепочках уплаты НДС. За прошедший год ею были выявлены расхождения в отчетности с отчетностью контрагентов у 10% всех компаний России. ФНС подтверждает, что система работает.
Согласно законопроекту № 1042021-б материальная выгода будет появляться, только если физлицо взяло займ или кредит у лица, с которым оно является взаимозависимым. Авторы считают, что получение налогоплательщиком кредитов у лиц, не являющихся взаимозависимыми по отношению к нему, не должно налагать на него дополнительных финансовых обременений. Это хорошо:
Госдума рассмотрит законопроект № 1039326-6. Он отменяет штраф для тех, кто совершил нарушение впервые с момента регистрации, и при условии, что за период, за который должен был сдать отчетность, им не велась хозяйственная деятельность, а размер штрафа, рассчитанный исходя из суммы начисленных к уплате страховых взносов, составляет 0 рублей. Получается, налоговики по-прежнему будут штрафовать обычные компании, которые ведут деятельность. Теперь компания может подать заявление на зачет переплаты по налогу на прибыль в счет задолженности по НДФЛ. Зачет излишне уплаченных федеральных налогов производится только по федеральным налогам (п. 1 ст. 78 НК РФ). Эти правила действуют и для налоговых агентов. Поэтому излишнюю уплату по прибыли можно зачесть в счет погашения долгов по НДФЛ. См. письмо Минфина от 25.03.16 № 03-02-07/1/19163
Теперь сдавать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов надо по форме, утв. приказом ФНС России от 02.03.16 № ММВ-7-3/115@. Налоговый расчет заполняется нарастающим итогом с начала года, а также содержит Раздел 3, предназначенный для отражения сведений о лице, имеющем фактическое право на доход.
Если в первичных документах или счете-фактуре вместо кода и наименования валюты стоит графический символ рубля Р, вычет и расходы учесть можно, хотя Минфин считает это ошибкой (см. письмо от 13.04.16 № 03-07-11/21095). Так как эта ошибка не мешает налоговикам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, нарушение не может быть причиной отказа выявить вычет НДС или учесть расходы.
Первый стандарты начнут действовать в 2018 году. В числе разработчиков новых правил упомянуты Минфин, Фонд «НРБУ «БМЦ», СРО НП "Московская аудиторская палата" и НП «ИПБ России». Еще одно новшество для бухгалтеров – Минфин изменит ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», в ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи», ПБУ 16/02 «Информация о прекращаемой деятельности».
Налоговые проверки охватывают только три года. В письме от 23.03.16 № 03-02-08/16273 финансисты пояснили, что пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ обязывает хранить документы в течение четырех лет. Этот срок корреспондирует период, за который может быть проведена выездная проверка. А чтобы сэкономить место, документы могут храниться не на бумаге, а в электронном виде. В письме от 28.03.16 № 03-03-06/1/17056 чиновники указали, что заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной (п. 2 ст. 785 ГК РФ). Налоговый учет расходов на доставку товаров и корреспонденции зависит от способа ее осуществления. А оформление транспортной накладной, составленной грузоотправителем (если иное не предусмотрено договором перевозки груза) необходимо для подтверждения заключения договора перевозки груза (п. 6 Правил перевозок грузов автомобильным транспортом, утв. постановлением Правительства РФ от 15.04.11 № 272). Поэтому без товарно-транспортной накладной налоговики снимут расходы на транспортировку.
В письме от 06.04.16 № 03-03-06/2/19410 чиновники пояснили, что компания вносит изменения в декларацию по прибыли за тот период, когда возникла безнадежная задолженность. Это нужно сделать в момент, когда бухгалтер получит документы, которые подтверждают возможность признать долги безнадежными.
К таким убыткам, в частности, относятся убытки от реализации амортизируемого имущества, права на земельный участок, реализации прав требования и выполнения работ (оказания услуг) обслуживающими производствами и хозяйствами. Сумма убытка или части убытка, уменьшающая налоговую базу за 1 квартал и год, рассчитывается в приложении № 4 декларации по прибыли. В этом приложении определяется, какая часть убытка, полученного в предыдущие годы, признается в целях налогообложения в указанных периодах.
При определении налоговой базы по налогу на прибыль организация вправе учесть в составе внереализационных расходов штраф, выплаченный по решению суда за неудовлетворение требований потребителя в добровольном порядке. Суд, удовлетворив законные требования потребителя, взыскивает с изготовителя (исполнителя, продавца, уполномоченной организации или уполномоченного ИП, импортера) штраф за неудовлетворение требований потребителя в добровольном порядке. Размер штрафа составляет 50 процентов от суммы, присужденной судом в пользу потребителя. Соответствующее положение закреплено в пункте 6 статьи 13 Закона РФ от 07.02.92 № 2300-1 «О защите прав потребителей». В то же время расходы в виде подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств учитываются в составе внереализационных расходов организации (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Штраф за неудовлетворение требований потребителя в добровольном порядке взыскивается в его пользу в связи с нарушением долговых обязательств. Поэтому организация, выплатившая такой штраф, может учесть его сумму в составе внереализационных расходов. См. письмо Минфина России от 17.02.16 № 03-03-06/1/8702.
В подпункте 4 пункта 2 статьи 256 НК РФ оговорено, что объекты внешнего благоустройства амортизации не подлежат. В действующем законодательстве определение понятия «благоустройство территории» отсутствует. В связи с этим чиновники предлагают руководствоваться общепринятым значением данного термина. Так, под расходами в объекты внешнего благоустройства понимаются расходы, которые направлены на создание удобного, обустроенного с практической и эстетической точки зрения пространства на территории организации. Такие расходы непосредственно не относятся к каким-либо производственным зданиям и сооружениям. Следовательно, в целях налогообложения прибыли капитальные расходы на создание (приобретение) объектов внешнего благоустройства не учитываются. Списать затраты на благоустройство в текущих расходах, по мнению Минфина, также нельзя. Причина — такие расходы не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Следовательно, данные расходы не удовлетворяют общим условиям признания расходов, изложенным в статье 252 НК РФ. Вместе с тем ФАС Московского округа в постановлении |
1 2
Похожие:
 | Подписан Федеральный закон от 8 марта 2015 г. №42-фз "О внесении изменений в часть первую гк рф" | | По данным налоговиков, в 2015 году количество проведенных выездных проверок снизилось в 10 раз |
| Как заплатить «имущественные» налоги, если физлицо не хочет использовать инн из-за личных убеждений | | Правительство одобрило законопроект, который отменяет обязательное применение круглой печати для хозяйственных обществ |
| Физлицо, не зарегистрированное в качестве ип, нельзя оштрафовать за ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет... | | Фактический срок пребывания работника в месте командирования теперь определяется по проездным документам, представляемым работником... |
| В настоящее время фнс разрабатывает Уведомление о получателе документов в электронной форме, которое будет передаваться через оператора... | | Инн отдельных работников, имеются факты не заполнения неудержанной суммы налога, и инспекция успела их найти, уточненка не избавит... |
| Поправки к Налоговому кодексу, внесены в Госдуму. По оценкам экспертов, нововведение затронет до 70% малых предпринимателей. Бизнес-сообщество... | | Ооо). Цель законопроекта – предоставление учредителям (участникам) юридического лица возможности действовать на основании типового... |