Федеральная налоговая служба письмо
Скачать 113.98 Kb.
|
| МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630@ О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ В целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба направляет перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения указанных налоговых вычетов, которые следует разместить на официальных интернет-сайтах управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и на стендах в территориальных налоговых органах и территориально обособленных рабочих местах. Обращаем внимание, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат. Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса Д.В.ЕГОРОВ Приложение ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА МЕЖДУ СУПРУГАМИ инспекцию ФНС России N 11 по г. Москве В -------------------------------------- (наименование налогового органа) Иванова Ивана Ивановича от ----------------------- (Ф.И.О. заявителя) 770102030405, ИНН <1> ------------- 127381, проживающего(-ей) по адресу <2>: ------- г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90 -------------------------------------- и Ивановой Ольги Николаевны от ------------------------------------ (Ф.И.О. супруги (супруга) заявителя) 770908070605, ИНН <1> ------------- 127381, проживающего(-ей) по адресу <2>: ------- г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90 -------------------------------------- 8 (916) 102 30 40 контактный телефон: ----------------- заявление. На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ мы распределяем имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома ------------------------------------------, расположенного(-ой) по адресу (указывается объект недвижимого имущества) 112504, Краснодарский край, г. Анапа, ул. Новая, д. 8, <3>: ---------------------------------------------------------------------- следующим образом: Иванову Ивану Ивановичу 1 500 000 00 Один ----------------------- - в размере <3> --------- руб. -- коп. (----------- (Ф.И.О. заявителя) (цифрами) (прописью) миллион пятьсот тысяч 00 --------------------- руб. -- коп.); Ивановой Ольге Николаевне 100 000 00 ------------------------------------ - в размере --------- руб. -- коп. (Ф.И.О. супруги (супруга) заявителя) (цифрами) Сто тысяч 00 (--------- руб. -- коп.). (прописью) /Иванов И.И./ Дата ____________ Подпись ____________________ --------------------- (подпись заявителя) (расшифровка подписи) /Иванова О.Н./ Подпись ____________________ --------------------- (подпись супруги (расшифровка подписи) (супруга) заявителя) -------------------------------- <1> Указывается при наличии. <2> Соответствует паспортным данным. <3> Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации. ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ВОЗВРАТ НДФЛ инспекцию ФНС России N 11 по г. Москве В -------------------------------------- (наименование налогового органа) Иванова Ивана Ивановича от ----------------------- (Ф.И.О. заявителя) 770102030405, ИНН <1> ------------- проживающего(-ей) по адресу <2>: 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. -------------------------------------- 18, кв. 90 -------------------------------------- 8 (916) 102 30 40 контактный телефон: ----------------- заявление. На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации 2011 <3> прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в -------- году налога на 50 000 Пятьдесят тысяч доходы физических лиц в размере <4> --------- руб. (----------------- руб.) (цифрами) (прописью) в связи с предоставлением мне имущественного/социального налогового вычета (нужное подчеркнуть) по налогу на доходы физических лиц. Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам <5>: Наименование банка ________________________________________________________ ИНН ______________________ БИК ____________________ КПП ___________________ К/с _______________________________ Р/с ___________________________________ Лицевой счет налогоплательщика ____________________________________________ /Иванов И.И./ Дата ____________ Подпись ____________________ --------------------- (подпись заявителя) (расшифровка подписи) -------------------------------- <1> Указывается при наличии. <2> Соответствует паспортным данным. <3> Соответствует году, за который представляется налоговая декларация. <4> Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации. <5> Является обязательным для заполнения. ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ (либо КОМНАТЫ) НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ - Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ - Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) - копия <1> - Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) <2> - копия <1> - Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1> - Заявление о распределении вычета между супругами <3> (см. образец) - Заявление на возврат НДФЛ <4> (см. образец) -------------------------------- <1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы. <2> Могут отсутствовать в случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты. <3> Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов. <4> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату. ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ ПО ДОГОВОРУ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ (ИНВЕСТИРОВАНИИ), ДОГОВОРУ УСТУПКИ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ - Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ - Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1> - Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства <2> (например, акт приема-передачи) <3> - копия <1> - Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия <1> - Заявление о распределении вычета между супругами <4> (см. образец) - Заявление на возврат НДФЛ <5> (см. образец) -------------------------------- <1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы. <2> Оформленный после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию. <3> Либо представляется Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату). <4> Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов. <5> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату. ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА С РАСПОЛОЖЕННЫМ НА НЕМ ЖИЛЫМ ДОМОМ ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ - Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ - Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) - копия <1> - Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия <1> - Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1> - Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1> - Заявление о распределении вычета между супругами <2> (см. образец) - Заявление на возврат НДФЛ (см. образец) -------------------------------- <1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы. <2> Представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов. <3> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату. ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА УПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ЦЕЛЕВОМУ ЗАЙМУ (КРЕДИТУ), НАПРАВЛЕННОМУ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ - Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ - Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1> - Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) - копия <1> - Заявление на возврат НДФЛ <2> (см. образец) -------------------------------- <1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы. <2> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ - Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ - Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1> - Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия <1> - Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого <2> (например, свидетельство о рождении) - копия <1> - Документ, подтверждающий опеку или попечительство <3> - копия <1> - Документ, подтверждающий очную форму обучения <4> (например, справка учебного заведения) - копия <1> - Заявление на возврат НДФЛ <5> (см. образец) -------------------------------- <1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы. <2> Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры). <3> Представляется в случае оплаты обучения подопечных. <4> Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры), если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения. <5> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату. ┌──────────────────────────────────────────┐ │ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ │ │ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ │ │предоставляется лицу, оплатившему обучение│ └───┬──┬─────────────────┬───────────────┬─┘ │ │ │ │ ┌──────────┘ │ │ │ \/ │ │ │ свое │ │ │ (форма обучения │ │ │ значения не имеет) │ │ └───────┐ \/ │ \/ своего ребенка (детей) \/ своего брата в возрасте до 24 лет своего подопечного (сестры) в возрасте │ (подопечных) до 24 лет │ в возрасте до 18 лет │ │ │ │ │ │ │ └───────────────────┐ │ ┌──────────────────┘ \/ \/ \/ по очной форме обучения СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ - Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ - Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1> - Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации <2> - оригинал - Рецептурный бланк <3> со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" - оригинал - Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) - копия <1> - Документ, подтверждающий степень родства <4> (например, свидетельство о рождении) - копия <1> - Документ, подтверждающий заключение брака <5> (например, свидетельство о браке) - копия <1> Заявление на возврат НДФЛ <6> (см. образец) -------------------------------- <1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы. <2> Выдается медицинским учреждением; форма Справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256. <3> Выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов. <4> Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей. <5> Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга. <6> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату. ┌────────────────────────────────────────────┐ │ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ │ │НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ│ │ предоставляется лицу, оплатившему │ └─────┬────────────────┬───────────────┬─────┘ │ │ │ ┌─────────────┘ │ └─────────────┐ \/ │ \/ медицинские │ расходные препараты, \/ материалы входящие в медицинские услуги, (протезы и т.д.) перечень входящие в перечень для проведения лекарственных медицинских услуг <1> и дорогостоящих средств <1> (или) в перечень видов лечения │ дорогостоящих видов │ │ лечения <1> │ │ │ │ │ │ │ └────────────────────┐ │ ┌────────────────────┘ \/ \/ \/ ┌────────────────────────────────┐ │ НАЗНАЧЕННЫЕ ВРАЧОМ: │ │ - непосредственно этому лицу │ │ - его супруге (супругу) │ │ - его родителям │ │- его детям в возрасте до 18 лет│ └────────────────────────────────┘ -------------------------------- <1> Перечни утверждены постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ - Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ - Документы, подтверждающие перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия <1> - Заявление на возврат НДФЛ <2> (см. образец) ┌────────────────────────────┐ │ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ │ │ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ │ │ предоставляется лицу, │ │перечислившему пожертвования│ └───┬──────────┬─────────┬───┘ ┌────────────────┘ │ └───────────────────┐ \/ │ \/ благотворительным │ некоммерческим организациям <3> │ организациям <3> \/ религиозным организациям <3> -------------------------------- <1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы. <2> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату. <3> Перечень организаций приведен в пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ. |
Похожие:
 | Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо по вопросу перехода на новую форму налоговой декларации по налогу на добавленную... |  | Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу заполнения налоговой декларации по транспортному налогу и сообщает... |
| Федеральная налоговая служба в связи с обращениями территориальных налоговых органов направляет ответы на вопросы, возникающие при... | | Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами налогоплательщиков по вопросам, касающимся порядка заполнения уведомления... |
| Федеральная налоговая служба в целях обеспечения выполнения налогоплательщиками обязанности, установленной пунктом 2 статьи 105.... | | Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе разъяснения на обращения организаций, индивидуальных предпринимателей... |
| Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе разъяснения на обращения организаций, индивидуальных предпринимателей... | | Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых органов по вопросам... |
| Российской Федерации в соответствии с программами, утвержденными соответствующими органами государственной власти, Федеральная налоговая... | | Федеральная налоговая служба в целях формирования положительной судебной практики направляет "Обзор судебной практики по спорам с... |