Скачать 0.95 Mb.
|
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИП Р И К А З29.12.2007 № 162н Об утверждении формы налоговойдекларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, №31, ст. 3824; 1999, №28, ст.3487; 2004, №27, ст.2711, ст. 31, ст.3436; 2007, №1, ст. 31) и в целях реализации положений главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, №32, ст. 3340, ст. 3341; 2001, №1, ст. 18; №23, ст.2289; №33, ст.3413; №49, ст.4564; 2002, №22, ст. 2026; №30, ст. 3021, ст. 3033; 2003, №1, ст. 2; №19, ст. 1749; №21, ст. 1958; №28, ст. 2874, ст. 2879, ст. 2886; №50, ст.4849; 2004, №27, ст. 2711, ст. 2715; №31, ст. 3231; №34, ст. 3518, ст. 3527; №45, ст. 4377; 2005, №1, ст. 29, ст. 30, ст. 38; №24, ст. 2312; №27, ст. 2710, ст.2717, №30, ст.3104; 2006, №30, ст. 3295; №31, ст. 3436, ст. 3443, ст. 3452; №50, ст. 5279, ст. 5286; 2007, №1, ст. 20, ст. 31; №13, ст. 1465; №21, ст. 2462; №31 ст. 4013; №45, ст.5416; Российская газета, №271, 04.12.2007, №276, 08.12.2007) приказываю: 1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению №1 к настоящему приказу. 2. Утвердить Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) согласно приложению №2 к настоящему приказу. 3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу начиная с представления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2007 года. 4. Установить, что приказ Министерства финансов Российской Федерации от 23 декабря 2005 г. №153н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 24 января 2006 г., регистрационный номер 7409; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2006, №7; Российская газета, №24, 07.02.2006) не применяется, начиная с представления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2007 год. Заместитель Председателя Правительства Российской Федерации Министр финансов Российской Федерации А.Л.КудринЗарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 1 февраля 2008 г., регистрационный номер 11072. Приложение №2 к приказу Минфина России от 29.12.2007 г. № 162н ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (форма 3-НДФЛ) I. Общие требования к заполнению формы Декларации 1. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее – Декларация) заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна распечатка заполненной формы Декларации на принтере. 2. Форма Декларации заполняется с учетом нижеследующего. В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. При заполнении показателей, разделенных на клетки, в каждую клетку вносится только один символ (прописная буква, цифра, другие знаки). Например: Знак «равно» в показателях сумм используется как разделитель рублей и копеек, а в показателях дат – как разделитель между днем, месяцем и годом. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных формой Декларации, в соответствующей строке ставится прочерк. Все стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках, за исключением сумм налога на доходы физических лиц (далее налог), которые исчисляются и указываются в полных рублях. При этом значение показателя суммы налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля. Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов. Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подпись налогоплательщика или представителя налогоплательщика под исправлением с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Внесение дополнений и изменений в Декларацию при обнаружении налогоплательщиком в текущем налоговом периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в истекших налоговых периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, определении суммы налога, подлежащей вычету, или иных ошибок производится путем представления уточняющих Деклараций за соответствующие истекшие налоговые периоды, с отражением сумм налога с учетом вносимых дополнений и изменений. При перерасчете сумм налога уточненные Декларации представляются в налоговый орган по установленной форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который производится перерасчет сумм налога. 3. При заполнении формы Декларации используются данные из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщиков, а также из расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщиков. 4. Страницы 001 и 002 титульного листа и Разделы 5 и 6 формы Декларации подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, которые обязаны или вправе представить Декларацию в соответствии со статьями 81, 227-229 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). При заполнении Разделов 1, 2, 3, 4, 5 и 6 формы Декларации для исчисления суммы налога используются дополнительные Листы А, Б, В1, В2, Г, Д, Е, Ж1, Ж2, З, И, К1, К2, К3, К4, Л формы Декларации. На страницах Листов А, Б, В1 и В2 формы Декларации указываются все полученные налогоплательщиком в налоговом периоде доходы и источники их выплаты. Лист А формы Декларации (далее – Лист А) заполняется по всем налогооблагаемым доходам, полученным налогоплательщиком от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности и частной практики. Лист Б формы Декларации (далее – Лист Б) заполняется по всем налогооблагаемым доходам, полученным налогоплательщиком от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности и частной практики. Лист В1 формы Декларации (далее – Лист В1) заполняется по доходам налогоплательщика, полученным от осуществления предпринимательской деятельности. Лист В2 формы Декларации (далее – Лист В2) заполняется по доходам налогоплательщика, полученным от занятия частной практикой. Лист Г формы Декларации (далее – Лист Г) заполняется для расчета и отражения сумм доходов налогоплательщика, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктами 28 и 33 статьи 217 Кодекса. Лист Д формы Декларации (далее – Лист Д) заполняется для расчета налогоплательщиком профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов. Лист Е формы Декларации (далее – Лист Е) заполняется для расчета налогоплательщиком профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера. Лист Ж1 формы Декларации (далее – Лист Ж1) заполняется для расчета налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества. Лист Ж2 формы Декларации (далее – Лист Ж2) заполняется для расчета налогоплательщиком налоговых вычетов по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством). Лист З формы Декларации (далее – Лист З) заполняется для расчета налогоплательщиком налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги. Лист И формы Декларации (далее – Лист И) заполняется для расчета налогоплательщиком налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим. Лист К1 формы Декларации (далее – Лист К1) заполняется для расчета налогоплательщиком стандартных налоговых вычетов. Лист К2 формы Декларации (далее – Лист К2) заполняется для расчета налогоплательщиком социальных налоговых вычетов. Лист К3 формы Декларации (далее – Лист К3) заполняется для расчета налогоплательщиком социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования. Лист К4 формы Декларации (далее – Лист К4) заполняется для расчета налогоплательщиком социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения. Лист Л формы Декларации (далее – Лист Л) заполняется для расчета налогоплательщиком имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. После заполнения всех необходимых Листов формы Декларации заполняются соответствующие Разделы формы Декларации в целях расчета налогоплательщиком налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по разным ставкам. Итоговые показатели, отраженные на страницах Листов А Л формы Декларации, используются при заполнении Разделов 1, 2, 3, 4, 5 и 6 формы Декларации. Разделы 1, 2, 3 и 4 формы Декларации заполняются в целях расчета налогоплательщиком налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым, соответственно, по ставкам 13%, 30%, 35%, 9%. Раздел 5 формы Декларации заполняется налогоплательщиками в целях расчета итоговой суммы налога к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета по всем видам доходов. После заполнения Разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы Декларации заполняется Раздел 6 формы Декларации, в котором отражается информация о суммах налога на доходы физических лиц, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета с указанием кодов бюджетной классификации в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации. Налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр документов, прилагаемых к Декларации, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах Декларации, и приложить его к Декларации. 5. После заполнения и комплектования формы Декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле "Стр.". В верхней части каждой заполняемой страницы формы Декларации указываются идентификационный номер налогоплательщика (далее ИНН), если он ему присвоен налоговым органом, а также фамилия и инициалы налогоплательщика. В нижней части каждой заполняемой страницы формы Декларации в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляются дата подписания и подпись налогоплательщика или его представителя. Копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации, должна прилагаться к Декларации. II. Порядок заполнения титульного листа формы Декларации 1. Титульный лист формы Декларации (далее – титульный лист) заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа". 2. При заполнении титульного листа (стр. 001) необходимо указать: отчетный налоговый период - календарный год, за который представляется Декларация; вид документа - заполняется в поле, состоящем из двух ячеек. При представлении первичной Декларации в первой ячейке указывается код 1, вторая ячейка не заполняется. При представлении в налоговый орган изменений в Декларацию (уточняющей Декларации) в реквизите титульного листа "Вид документа" проставляется код 3 (корректирующий) с указанием через дробь номера, отражающего, какая по счету декларация, с учетом внесенных изменений и дополнений, представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.). наименование налогового органа, в который представляется Декларация, и его код; код объекта административно-территориального деления (код по ОКАТО) в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (далее - ОКАТО), являющегося местом жительства (пребывания) физического лица. Если код конкретного объекта административно-территориального деления имеет менее 11 знаков, в поле «Код по ОКАТО» он указывается начиная с первой ячейки, а в ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули (00); категорию, к которой относится налогоплательщик, представляющий Декларацию, путем проставления знака «V» в соответствующем поле: физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя; физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства; нотариус, занимающийся частной практикой; адвокат, учредивший адвокатский кабинет; иностранное физическое лицо; иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьей 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью. В случае, если налогоплательщик может быть отнесен к нескольким категориям, указывается та категория, которой соответствует ближайшее к левому краю титульного листа соответствующее поле. Например, если физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, имеет обязанность по представлению Декларации в соответствии со статьей 227 Кодекса, и имеет обязанность по представлению Декларации в соответствии со статьей 228 Кодекса в связи с продажей собственного имущества, а также вправе представить Декларацию с целью получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры, то при заполнении соответствующего поля формы Декларации ему необходимо указать категорию “физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя”. фамилию, имя, отчество налогоплательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита; количество страниц, на которых составлена Декларация; количество листов подтверждающих документов, включая копию приложенного к Декларации документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации. Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) в представляемой в налоговый орган Декларации. В этом случае на титульном листе Декларации указываются следующие персональные данные налогоплательщика: дата рождения (число, месяц, год) и место рождения - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика; |
Об утверждении Административного регламента предоставления государственной услуги | Министерство экономического, территориального развития и торговли чеченской республики | ||
Министерство здравоохранения и социального развития российской федерации (Минздравсоцразвития России) | Муниципальное учреждение здравоохранения Ейского района «Центральная районная больница» | ||
Воронежской области, организуемой департаментом образования, науки и молодежной политики | Министерства природных ресурсов и экологии Свердловской области от 30. 07. 2012 №366 | ||
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования | Об утверждении инструктивных документов по организации и проведению егэ в 2012 году | ||
Главное управление государственной службы занятости населения удмуртской республики | Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |