4. Документы, представляемые юридическим лицом,
индивидуальным предпринимателем при проведении проверки
Перечень документов, представляемых юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем для достижения целей и задач проведения проверки, а также нормативные правовые акты, утверждающие формы таких документов, приведены в таблице 2.
Таблица 2 - Перечень документов, представляемых юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем для достижения целей и задач проведения проверки
Документ, представляемый для проведения проверки
|
Нормативный правовой акт, устанавливающий форму документа
|
Документы, представляемые всеми юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, при проведении проверки
|
|
Учредительные документы юридического лица либо индивидуального предпринимателя
|
|
Свидетельство о внесении юридического лица, индивидуального предпринимателя в Единый государственный реестр юридических лиц (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей), о постановке предприятия на учет в соответствующем налоговом органе по месту регистрации юридического лица, индивидуального предприятия
|
|
Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
|
|
Лицензии на осуществляемый организацией регулируемый вид деятельности, если регулируемый вид деятельности подлежит лицензированию в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации
|
|
Документы, удостоверяющие личность гражданина, индивидуального предпринимателя, законного представителя юридического лица, их уполномоченных представителей
|
|
Документы, подтверждающие полномочия лица, представляющего интересы юридического лица, индивидуального предпринимателя или гражданина
|
|
Положения о структурных подразделениях
|
|
Положения об учётной политике предприятия
|
|
Документы, подтверждающие право эксплуатации систем коммунальной инфраструктуры (договоры аренды, субаренды, акты приёма-передачи основных средств и др.)
|
|
Перечень основных средств ( в т.ч. ввод в эксплуатацию и выбытие), их балансовая стоимость и установленные сроки полезного использования
|
|
Приказ организации о проведении переоценки основных средств;
|
|
Главная книга (частично, по усмотрению лиц, осуществляющих проверку)
|
|
Бухгалтерская отчетность (за 2 последних года и на последнюю отчетную дату), представляемая по формам, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (не нуждается в государственной регистрации, письмо Минюста России от 05.08.2003 N 07/8121-АК), с изменениями, внесенными Приказами Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 135н, от 18 сентября 2006 г. N 115н:
- Бухгалтерский баланс (форма N1) с отметкой ИФНС РФ за проверяемый период;
- Отчет о прибылях и убытках (форма N2) с расшифровкой по видам услуг;
- Отчет об изменениях капитала (форма N3-годовая);
- Отчет о движении денежных средств (форма N4-годовая);
- Приложение к бухгалтерскому балансу (форма N5-годовая);
- Пояснительная записка к годовому балансу;
- Оборотно-сальдовые ведомости, анализы счетов по требованию
|
Приказ Министерства Финансов от 06.07.1999 №43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99);
Приказ Министерства Финансов от 22.07.2003 №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;
Приказ Министерства Финансов от 06.10.2008 №106н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту»
|
Отчетные калькуляции себестоимости в соответствии с отраслевыми методическими указаниями (электрической и тепловой энергии, отпущенной воды - 6-в; отвода сточных вод - 6-к; услуг по горячему водоснабжению - 6-ГВС; утилизацию твердых бытовых отходов - 6-общая и т.д.)
|
|
- Копия приказа об учетной политике организации, заверенная в установленном порядке
|
|
- Договоры с поставщиками товаров (работ, услуг), в т.ч. цены на которые подлежат регулированию.
- Договоры, заключенные юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, с контрагентами (абонентами, субабонентами) на поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ (в том числе для государственных (муниципальных) нужд), цены на которые определяются в установленном законодательством порядке.
- Платежные документы (счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ, протоколы согласования цен и др.), свидетельствующие о расчетах за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы, цены на которые подлежат регулированию
|
|
Документы, представляемые для обоснования расходов по отдельным статьям затрат, принятых при расчёте тарифов:
- Расчет объемов реализации товаров и услуг организации на расчетный период действия тарифов с обоснованием расхода воды на собственные нужды и потерь воды в сетях (для организаций коммунального комплекса в сфере водоснабжения), а также материалы, обосновывающие предлагаемые значения (в случае разногласий по расчетному объему реализуемых товаров и услуг).
- Расчет расходов на сырье, основные и вспомогательные материалы (в том числе на топливо и горюче-смазочные материалы на период действия тарифов (в случае разногласий по статье "материальные затраты") с выделением расходов на ремонт основных средств, включая:
- динамику годовых объемов потребления основных и вспомогательных материалов за последние 3 года;
- реестр договоров на поставку материалов;
- счета-фактуры с текущими ценами на момент регулирования;
- нормы и нормативы расхода материалов с указанием регламентирующих документов.
- Расчет размера фонда оплаты труда на расчетный период действия тарифов с приложением следующих материалов:
- штатное расписание с указанием ступеней (разрядов) по оплате труда работников организации;
- коллективный договор (с положениями о премировании работников и руководителей);
- федеральное, региональное или территориальное отраслевое тарифное соглашение, учитываемое при установлении тарифов;
- расчет нормативной численности;
- расчет фонда оплаты труда с учетом выплат, связанных с условиями труда, выплат по районному коэффициенту и северные надбавки.
- Формы государственной статистической отчетности, утверждаемые Федеральной службой государственной статистики (за 2 последних года и на последнюю отчетную дату):
- сведения о численности, заработной плате и движении работников;
- сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности.
- Расчет отчислений на социальные нужды на расчетный период действия тарифов с учетом регрессивной шкалы по единому социальному налогу. Уведомление о размере страховых взносов за травматизм (в случае разногласий по статье "отчисления на социальные нужды").
- Расчет амортизации основных фондов на расчетный период действия тарифов, включая:
- список основных средств
- отчет об использовании амортизационных отчислений за 2 последних года;
- расчет амортизации по вновь вводимым объектам на расчетный период действия тарифов;
- приказы о проведении переоценки основных средств;
- заключение по оценке рыночной стоимости имущества;
- перечень объектов и их стоимость, по которым прекращено начисление амортизации, за период, предшествующий регулируемому, и на расчетный период действия тарифов;
- перечень объектов и их стоимость, планируемых к списанию, за анализируемый период.
Формы государственной статистической отчетности, утверждаемые Федеральной службой государственной статистики (за 2 последних года и на последнюю отчетную дату):
- сведения об инвестициях;
- сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов.
- Расчет расходов на покупную электрическую энергию.
- Расчет расходов на работы и услуги производственного характера на расчетный период действия тарифов с выделением расходов на ремонт основных средств, включая:
- расшифровку данных расходов;
- отчет о фактических расходах за последние 3 года;
- договоры на выполнение работ.
- Расчет расходов на ремонт в расчетном периоде действия тарифов, включая:
- программы проведения ремонтных работ, утвержденные организациями, осуществляющими регулируемую деятельность за 3 последних года и на расчетный период действия тарифов. Графики капитальных, средних и текущих ремонтов;
- расчет стоимости ремонтных работ на расчетный период действия тарифов в соответствии с нормативами расходов на ремонт основных производственных фондов;
- сметную документацию на ремонтные работы, планируемые в расчетном периоде действия тарифов;
- заключения экспертиз технического состояния производственного оборудования, предписания органов технадзора, дефектные ведомости на ремонтные работы, проводимые в расчетном периоде действия тарифов;
- договоры с подрядными организациями, заключенные на расчетный период действия тарифов;
- отчет о фактически выполненных ремонтах за 3 последних года с указанием объемов и стоимости работ и средствах, учтенных в тарифе на эти цели.
- Расчет расходов на страхование на расчетный период действия тарифов, включая:
- договоры на страхование;
- перечень застрахованного имущества;
- страховые полисы;
- программу страховой защиты;
- отчет о страховых выплатах и использовании полученных средств за последние 3 года.
- Договоры на аренду имущества, оборудования, земельных участков, расчет арендных платежей на расчетный период действия тарифов.
-. Расчет платы за загрязнение окружающей среды на расчетный период действия тарифов с указанием фактических объемов сбросов (размещения) и действующих ставок.
- Расчет налогов с обоснованием налоговой базы и ставок налогов. Формы налогового учета и отчетности по формам, утверждаемым приказами Министерства финансов Российской Федерации (за 2 последних года и на последнюю отчетную дату):
- Налоговая декларация по налогу на имущество организаций;
- Налоговая декларация по единому социальному налогу;
- Налоговая декларация по налогу на прибыль;
- Налоговая декларация по водному налогу;
- Налоговая декларация по транспортному налогу;
- Налоговая декларация по земельному налогу;
- Налоговые декларации и расчеты по другим налогам и сборам.
- Расшифровка цеховых, общепроизводственных, общехозяйственных расходов по элементам затрат и распределением по видам услуг согласно учетной политике предприятия, а также с приложением их экономического обоснования, включая перечень договоров и расчеты расходов по отдельным элементам на расчетный период действия тарифов:
- расходы на связь;
- расходы на охрану объектов;
- расходы на услуги пожарной охраны;
- расходы на подготовку, переподготовку и повышение квалификации кадров;
- расходы на командировки;
- представительские расходы;
- расходы на обеспечение нормальных условий труда и техники безопасности;
- расходы на содержание управляющей компании;
- расходы на юридические, консультационные, информационные, аудиторские услуги;
- прочие расходы (с расшифровкой).
- Расчет размера понесенных экономически обоснованных расходов, не учтенных при установлении тарифов (надбавок), в том числе расходов, связанных с объективным и незапланированным ростом цен на продукцию, потребляемую в течение расчетного периода регулирования, с обоснованием экономической обоснованности фактически понесенных расходов, включая:
- документы, подтверждающие размер понесенных экономически обоснованных расходов;
- причины превышения фактических объемов потребляемых продуктов (услуг) над плановыми;
- подтверждение роста цен (тарифов) на потребляемые продукты (услуги) относительно плановых;
- источник финансирования фактических расходов, превышающих плановые;
- расчет дополнительных расходов, связанных с обслуживанием данных заемных средств.
- Расчет необходимой прибыли, включая:
- обоснование потребности в средствах с указанием источников финансирования;
- расчет показателей эффективности инвестиционных проектов;
- расчет тарифных последствий в результате осуществления инвестиций;
- отчет о фактическом использовании средств, учтенных в тарифе предшествующего периода регулирования.
- Расчет прибыли на производственное (социальное) развитие на расчетный период действия тарифов с приложением программы производственного (социального) развития, а также расшифровки и расчета расходов на производственное (социальное) развитие.
- Расчет прибыли на поощрение на расчетный период действия тарифов, в том числе расчет выплат социального характера со ссылкой на положения коллективного договора и отраслевых тарифных соглашений, с указанием количества работников, по факту получивших выплаты.
- Расчет дивидендов на расчетный период действия тарифов, включая фактические выплаты дивидендов за 3 предыдущих года и дивидендную политику предприятия (в случае ее наличия).
- Расчет "прибыли на прочие цели" (с расшифровкой расходов, включая перечень договоров на расчетный период действия тарифов).
- Расчет налогов, производимых за счет прибыли, на расчетный период действия тарифов, в том числе расчет налога на прибыль с указанием сумм амортизации, учитываемых в целях бухгалтерского и налогового учета
|
Приказ Росстата от26.08.09 №184
Приказ Росстата от 14.08.08 №189
Приказ Росстата от 27.05.2010 №203
Приказ Минфина РФ от 20.02.08 №27н
Приказ Минфина РФ от 29.12.07 №163н
Приказ Минфина РФ от 05.05.08 №54н
Приказ Минфина РФ от 03.03.05 №29н
Приказ Минфина РФ от 13.04.06 №65н
Приказ Минфина РФ от 16.09.05 №95н
Приказ Минфина РФ от 08.12.08 №137н
|
Дополнительно для энергоснабжающих организаций:
- Заявка о пересмотре тарифа на тепловую энергию – сопроводительное письмо на бланке организации за подписью руководителя организации с указанием ФИО и контактного телефона исполнителя .
- Баланс тепловой или электрической энергии.
- Калькуляция расходов, связанных с производством и передачей тепловой энергии.
- Расчет тепловых потерь, утвержденных Минпромэнерго России.
Данные по расчету расхода топлива:
нормативы удельного расхода топлива, утвержденные в Минпромэнерго России;
договоры на поставку топлива, счета-фактуры об оплате за 3 последних месяца;
нормативы создания запасов топлива, утвержденные в Минпромэнерго России;
счета – фактуры об оплате.
- Расчет расхода электроэнергии, счета-фактуры по оплате за рассматриваемый период.
- Расчет расхода материалов на технологические цели производства и передачи тепловой энергии :
- копия счетов оплаты за воду и водоотведение;
утвержденная себестоимость воды (если есть артезианская скважина).
- договор на поставку соли, счёт для обоснования цены.
- Данные по текущему и капитальному ремонтам: информация о выполненных ремонтных работах подрядными организациями за запрашиваемый период, хозяйственным способом, план ремонтных работ на следующий год.
- Данные по расчету обязательных отчислений, платежей, налогов:
- уведомление о размере страховых взносов на обязательное соц. страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
подтверждение ставки налога на землю.
- Структура полезного отпуска тепловой энергии;
- Расчет необходимой прибыли.
- Расчет затрат на покупную тепловую энергию: перечень поставщиков теплоэнергии, объемы поставки, договоры поставки, счета-фактуры за запрашиваемый период.
- Данные о поставке тепловой энергии организациям – перепродавцам тепловой энергии, договоры, счета – фактуры за запрашиваемый период.
- Данные по цеховым и общеэксплуатационным расходам организации.
- Данные по использованию инвестиционных ресурсов, включаемых в производственную программу теплоснабжающей организации
|
Приказ ФСТ РФ от 06.08.2004 №20-э/2
|
Дополнительно для организаций коммунального комплекса в сфере водоснабжении и водоотведения:
- Сведения о работе водопровода (отдельной водопроводной сети), канализации (отдельной канализационной сети) по формам, утвержденным Федеральной службой государственной статистики (за последние 3 года);
- Производственные программы организации коммунального комплекса на расчетный период действия тарифов, а также на три предшествующих периода;
- Показатели и индикаторы мониторинга выполнения производственных программ организации коммунального комплекса;
- Расчет себестоимости отпуска воды;
- Расчет себестоимости водоотведения и очистки сточных вод;
- Расчет экономически обоснованного тарифа;
- Финансовые потребности организации коммунального комплекса для реализации производственных программ на расчетный период действия тарифов, а также на три предшествующих периода
|
Приказ Росстата от 11.08.2009г.№168
|
Дополнительно для организаций коммунального комплекса в сфере утилизации (захоронения) твердых бытовых отходов:
- Производственные программы организации коммунального комплекса на расчетный период действия тарифов, а также на три предшествующих периода;
- Показатели и индикаторы мониторинга выполнения производственных программ организации коммунального комплекса;
- Расчет себестоимости утилизации (захоронения) твердых бытовых отходов;
- Расчет экономически обоснованного тарифа;
- Финансовые потребности организации для реализации производственных программ на расчетный период действия тарифов, а также на три предшествующих периода
|
|
Дополнительно для сетевых организаций, осуществляющих технологическое присоединение к распределительным электрическим сетям
- Все заявки в сетевую организацию на технологическое присоединение энергопринимающих устройств к распределительным электрическим сетям сетевой организации;
-Технические условия на технологическое присоединение энергопринимающих устройств потребителей к распределительным электрическим сетям сетевой организации и организацию коммерческого учёта электроэнергии;
Акт о выполнении технических условий на технологическое присоединение энергопринимающих устройств потребителей к распределительным электрическим сетям сетевой организации;
Акт разграничения по балансовой принадлежности электрических сетей;
Акт разграничения эксплуатационной ответственности сторон;
Акт об осуществлении технологического присоединения энергопринимающих устройств потребителей к распределительным электрическим сетям сетевой организации;
Акт об оказании услуг по выполнению мероприятий по технологическому присоединению энергопринимающих устройств потребителей к распределительным электрическим сетям сетевой организации;
Акт допуска энергоустановок в эксплуатацию (у заявителей с заявленной мощностью свыше 100 кВт.)
|
|
- Иные документы по усмотрению органа, осуществляющего проверку, необходимые для рассмотрения несоответствий, возникающих между представленными ранее организацией документами, обосновывающими затраты, принятые при расчёте тарифов.
|
| |
