АУДИТ УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ
|
|
а) проверить соответствие устава Заказчика действующему законодательству;
б) проверить наличие договора (договора) с руководителем Заказчика и соответствие содержания договора (договора) действующему законодательству;
в) проверить наличие факта занесения Заказчика в
реестр государственного имущества
|
АУДИТ ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
|
Аудит основных средств
(счета 01, 02 и др.)
|
2.1.1. Аудит земельных участков.
Проверить и подтвердить:
а) правильность оформления материалов инвентаризации земельных участков и отражения результатов инвентаризации в учете;
б) полноту и правильность оформления правоустанавливающих документов на земельные участки;
в) правильность определения балансовой стоимости земельных участков
г) полноту и правильность начисления и перечисления в бюджет земельного налога.
|
2.1.2. Аудит прочих основных средств.
Проверить и подтвердить:
а) правильность оформления материалов инвентаризации основных средств и отражения результатов инвентаризации в учете;
б) наличие и сохранность основных средств;
в) правильность отражения в учете капитального ремонта основных средств;
г) правильность начисления амортизации;
д) правильность определения балансовой стоимости основных средств;
е) правильность отражения в учете операций поступления, внутреннего перемещения и выбытия основных средств;
ж) правильность начисления и перечисления в федеральный бюджет арендной платы за использование земельных участков, федеральных зданий, помещений, сооружений, машин и оборудования
|
Аудит доходных вложений в материальные ценности (счета 03 и др.)
|
Проверить и подтвердить:
а) правильность оформления материалов инвентаризации и отражения результатов инвентаризации в учете;
б) правильность отражения в учете операций по доходным вложениям в материальные ценности
|
Аудит нематериальных активов (счета 04, 05 и др.)
|
Проверить и подтвердить:
а) правильность оформления материалов инвентаризации нематериальных активов и отражения результатов инвентаризации в учете;
б) правильность синтетического и аналитического учета нематериальных активов.
|
Аудит незавершенного строительства (счета 07, 08 и др.)
|
Проверить и подтвердить:
а) правильность оформления материалов инвентаризации незавершенного строительства и отражения результатов инвентаризации в учете;
б) правильность определения балансовой стоимости незавершенного строительства;
в) правильность аналитического и синтетического учета незавершенного строительства.
|
АУДИТ ПРОИЗВОДСТВЕН-НЫХ ЗАПАСОВ (счета 10, 11, 14, 15, 16 и др.)
|
|
Проверить и подтвердить:
а) правильность оформления материалов инвентаризации производственных запасов и отражения результатов инвентаризации в учете;
б) правильность определения и списания на издержки стоимости израсходованных материально-производственных запасов;
в) правильность синтетического и аналитического учета материально-производственных запасов;
г) соответствие используемых Заказчиком способов оценки по отдельным группам материальных ценностей при их выбытии способам, предусмотренным учетной политикой;
д) правильность порядка списания торговой наценки, относящейся к проданным товарам.
|
АУДИТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО (счета 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29 и др.)
|
Аудит затрат для целей бухгалтерского учета.
|
4.1.1. Проверить и подтвердить достоверности отчетных данных о фактической себестоимости продукции (работ, услуг);
|
4.1.2. Анализ выполнения смет расходов, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг);
|
4.1.3. Аудит себестоимости продукции (работ, услуг) по статьям затрат.
|
Аудит расходов для целей налогообложения.
|
Проверить и подтвердить:
а) правильность исчисления материальных расходов, предусмотренных ст. 254 НК РФ;
б) правильность исчисления расходов на оплату труда, предусмотренных ст.255 НК РФ;
в) правильность формирования состава амортизируемого имущества и определения его первоначальной стоимости в соответствии со ст. 256 и 257 НК РФ;
г) правильность включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп в соответствии со ст. 258 НК РФ и постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1;
д) правильность расчета сумм амортизации в соответствии со ст. 259 НК РФ;
е) правильность включения в состав затрат аудируемого периода расходов на ремонт основных средств в соответствии со ст. 260 НК РФ;
ж) правильность признания расходов на научно-исследовательские и (или) опытно-конструкторские разработки и соблюдение порядка их учета в соответствии со ст. 262 НК РФ;
з) обоснованность расходов на обязательное и добровольное страхование имущества в соответствии со ст. 263 НК РФ;
и) правильность списания на себестоимость прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (ст. 264 НК РФ);
к) правильность списания прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (ст. 265 НК РФ);
л) правильность формирования и использования расходов на формирование резервов по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ);
м) правильность определения расходов при реализации товаров и имущества (ст. 268 НК РФ);
н) правильность отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам (ст. 269 НК РФ);
о) правильность определения расходов, не учитываемых в целях налогообложения (ст. 270 НК РФ).
|
Аудит расходов будущих периодов.
|
Проверить и подтвердить правильность отнесения расходов к расходам будущих периодов и порядка их списания.
|
АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
(счета 50, 51, 52, 55, 57, 58, 59 и др.)
|
Аудит кассовых операций.
|
Проверить и подтвердить:
а) правильность оформления материалов инвентаризации кассы и отражения результатов инвентаризации в учете;
б) соответствие действующему законодательству по соблюдению кассовой дисциплины.
|
Аудит операций по расчетным счетам
|
Проверить и подтвердить правильность оформления материалов инвентаризации остатков по расчетным счетам и отражения результатов инвентаризации в учете.
|
Аудит операций по валютным счетам.
|
Проверить и подтвердить:
а) правильность оформления материалов инвентаризации остатков по валютным счетам и отражения результатов инвентаризации в учете;
б) соблюдение валютного законодательства Российской Федерации по операциям с валютой.
|
Аудит операций по специальным счетам
|
|
Аудит денежных средств в пути
|
|
Аудит финансовых вложений
|
а) проверить и подтвердить правильность оформления материалов инвентаризации финансовых вложений и отражения результатов инвентаризации в учете;
б) изучить состав финансовых вложений по данным первичных документов и учетных регистров;
в) оценить систему внутреннего контроля и бухгалтерского учета финансовых вложений;
г) определить рентабельность финансовых вложений;
д) проверить правильность отражения в учете операций с финансовыми вложениями; е) подтвердить достоверность начисления, поступления и отражения в учете доходов по операциям с финансовыми вложениями
|
Аудит резервов под обесценение вложений в ценные бумаги
|
|
АУДИТ РАСЧЕТОВ
|
Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами (60, 62, 76 и др.)
|
а) проверить и подтвердить полноту и правильность проведенных инвентаризаций расчетов с дебиторами и кредиторами и отражения их результатов в учете;
б) проверить и подтвердить правильность оформления первичных документов по приобретению товарно-материальных ценностей и получению услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения кредиторской задолженности;
в) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета кредиторской задолженности;
г) оценить правильность оформления и отражения в учете предъявленных претензий;
д) проверить правильность оформления первичных документов по поставке товаров и оказанию услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской задолженности;
е) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета дебиторской задолженности;
ж) проверить правильность оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, осуществляемых рамках договора простого товарищества;
з) проверить правильность оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с дочерними (зависимыми) обществами
|
Аудит резервов по сомнительным долгам (63 и др.)
|
|
Аудит расчетов по кредитам и займам (66, 67 и др.)
|
а) проверить правильность оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций по получению и возврату кредитов банка;
б) проверить целевой использование кредитов банка;
в) проверить обоснованность установления правильность расчета сумм платежей за пользование кредитами банков и их списание за счет соответствующих источников;
г) проверит правильность оформления отражения на счетах бухгалтерского учета займов, полученных у других организаций и физических лиц
|
Аудит расчетов с бюджетом (68 и др.)
|
Проверить:
а) правильность определения налогооблагаемой базы по отдельным наиболее важным налогам,
б) правильность применения налоговых ставок;
в) правомерность применения льгот при расчете и уплате налогов;
г) правильность начисления, полноту и своевременность перечисления налоговых платежей, правильность составления налоговой отчетности
|
Аудит расчетов по оплате труда и единому социальному налогу (69, 70, 73 и др.)
|
|
Аудит расчетов с подотчетными лицами (71 и др.)
|
|
Аудит расчетов с учредителями (75 и др.)
|
|
Аудит расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба (73, 94 и др.)
|
а) проверить своевременность предъявления претензий вследствие нарушения договорных обязательств, за пропажу и недостачу груза в пути и т.д.;
б) выяснить современность принятых мер по возмещению нанесенного ущерба, проверить обоснованность претензий;
в) подтвердить законность списания претензионных сумм на издержки производства и финансовые результаты;
г) проверить расчеты по недостачам, растратам и хищениям;
д) установить, соблюдались ли сроки и порядок рассмотрения случаев недостач, потерь и растрат;
е) проверить правильность оформления материалов о претензиях по недостачам, потерям и хищениям;
ж) изучить причины, вызвавшие недостачи, растраты и хищения;
з) проверить, по всем ли дебиторам (должникам) имеются обязательства о погашении задолженности или исполнительные листы, систематически ли поступают суммы в погашение задолженности, какие меры принимаются к должникам, от которых прекратились поступления денег и т.п.
|
Аудит внутрихозяйственных расчетов (79 и др.)
|
а) проверить законность и правильность расчетов по выделенному имуществу;
б) проверить правильность расчетов по текущим операциям;
в) проверить законность и правильность расчетов по договору доверительного управления имуществом.
|
Аудит расчетов по совместной деятельности (76 и др.)
|
|
АУДИТ КАПИТАЛА
|
Аудит уставного капитала (80 и др.)
|
|
Аудит резервного капитала (82 и др.)
|
|
Аудит добавочного капитала (83 и др.)
|
|
Аудит нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) (84 и др.)
|
|
Аудит целевого финансирования
|
|
АУДИТ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И АУДИТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ (90, 91, 96, 97, 98, 99 и др.)
|
|
а) установить правильность определения и отражения в учете прибыли (убытков) от продаж товаров, продукции, работ, услуг;
б) проанализировать правильность учета операционных, внереализационных и чрезвычайных доходов и расходов;
в) оценить правильность и обоснованность распределения чистой прибыли
|
АУДИТ ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ
|
Аудит всех имеющихся забалансовых счетов
|
|
ПРОВЕРКА СООТВЕТСТВИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ТРЕБОВАНИЯМ ДЕЙСТВУЮЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
|
|
а) проверить состав и содержание форм бухгалтерской отчетности, увязку ее показателей;
б) выразить мнение о достоверности показателей отчетности во всех существенных отношениях;
в) проверить правильность оценки статей отчетности;
г) предложить внести (при необходимости) изменения в отчетность на основе оценки количественного влияния на ее показатели существенных отклонений, выявленных в процессе аудита;
д) проверить правильность формирования сводной (консолидированной) отчетности
|
