Трудовое законодательство
Скачать 1.89 Mb.
|
| ..-............................№ 21 АКТУАЛЬНОЕ ИНТЕРВЬЮ О счетах-фактурах, налоге на прибыль и письмах Минфина. А.И. Иванеев....................................№ 20 Есть время исправить ошибки... В.И. Мещеряков..................................№ 22 Январь 2007 год АКТУАЛЬНОЕ ИНТЕРВЬЮ "Спорные" расходы: все дело в бумагах! 8 Значительная часть налоговых споров "крутится" вокруг затрат фирмы. Налоговые инспекторы доказывают, что те или иные расходы нельзя учесть при налогообложении, а бухгалтеры - что можно. Ответить на наиболее интересные вопросы наших читателей, которые посвящены ■ "спорным" расходам, мы попросили Валентину Александровну Буланцеву. Она возглавляет отдел налогообложения прибыли (дохода) организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения. Приказ Министерства финансов РФ от07.11.2006№136н 12 Минфин разработал единую декларацию по НДС. В ней нужно отражать как внутренние, так и экспортные операции. Некоторые разделы нового НДС-отчета, который фактически объединяет в себе "общую" и "нулевую" декларации, практически не отличаютсяот своих "предшественников". Другие в той или иной степени изменились. А третьим вообще не нашлось аналога в новой отчетности. Наш комментарий поможет вам заполнить новую форму декларации по НДС. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ [Определение места реализации услуг, оказанных иностранной компанией]. Письмо Министерства финансов РФ от 29.11.2006 № 03-04-08/243 54 Зачастую иностранные компании оказывают те или иные услуги отечественным фирмам. При оплате таких услуг- нужно точно определить место их реализации. Ведь если это территория России, фирме-покупателю следует удержать НДС с дохода "иностранца" и перечислить его в бюджет. В то же время если услуги оказаны за границей, налог платить не надо. Как определить это место, читайте в письме Минфина и нашем комментарии. [Особенности определения налоговой базы по НДС при ввозе товаров из Республики Беларусь]. Письмо Министерства финансов РФ от 22.11.2006 № 03-04-08/240 56 Нужно ли включать в базу по НДС транспортные расходы на доставку белорусских товаров, если они перевозятся из одного российского города в другой? Минфин России считает, что да. А как отразить такие операции в учете, вы узнаете из комментария. [Расчет НДС по договорам, связанным с организацией вывоза экспортных товаров]. Письмо Министерства финансов РФ от 21.11.2006 № 03-04-08/239 57 Как известно, стоимость экспортных товаров облагают НДС по нулевой ставке. Это же правило относится и к услугам, которые связаны с вывозом таких ценностей за границу. По каким видам данных услуг можно применить нулевую ставку, а по каким - нет? Ответ - в комментарии. [Учет в налоговой себестоимости расходов на доставку сотрудников до места работы и обратно]. Письмо Министерства финансов РФ от 04.12.2006 № 03-03-05/21 59 Многие компании перевозят своих сотрудников до места работы и обратно. При этом они могут использовать как собственный транспорт, так и заключить договор со сторонней фирмой. Как учесть такие расходы в налоговой себестоимости, читайте в письме и нашем комментарии. [Налоговый учет затрат на подготовку и переподготовку кадров]. Письмо Министерства финансов РФ от 30.11.2006 № 03-03-04/2/252 62 Фирмы могут обучать и проводить переподготовку своих сотрудников, а также людей, которые желают у них работать. При этом компании должны выдавать стипендии. Как отразить такие выплаты в налоговом учете, рассказали в письме финансисты. [Списание затрат на организацию автостоянки для сотрудников и клиентов фирмы]. Письмо Министерства финансов РФ от 15.11.2006 № 03-03-04/2/241 65 При создании автостоянки для своих клиентов и сотрудников фирма оплачивает как затраты на ее обустройство, так и расходы по аренде земельного участка. Минфин разъяснил, какие из этих затрат фирма может учесть в расходах по налогу на прибыль. [Налогообложение строительных компаний]. Письмо Министерства финансов РФ от 08.11.2006 № 03-03-04/1/734 67 Письмо посвящено застройщикам. Финансисты разъяснили, нужно ли им включать целевые поступления в налоговую базу по прибыли. А также рассказали, как учесть расходы на строительство помещений, безвозмездно передаваемых застройщиками. [Учет расходов по покупке прав на программы для ЭВМ, ноу-хау и фирменное наименование]. Письмо Министерства финансов РФ от 07.11.2006 № 03-03-04/1/727 69 Зачастую при покупке неисключительных прав нужно не только оплатить их стоимость, но и перечислять ежемесячное вознаграждение правообладателю. Списывать эти затраты в налоговом учете можно, только если лицензионное соглашение зарегистрировано в Роспатенте. Так решил Минфин. [Списание в налоговом учете нематериальных активов, которые не были самортизированы]. Письмо Министерства финансов РФ от 07.11.2006 № 03-03-04/1/723 70 Любое амортизируемое имущество может быть списано до окончания срока его полезного использования. В этом случае его остаточную стоимость включают в налоговые расходы. Однако для нематериальных активов кодекс такой "поблажки" не предусматривает. Почему? Ответ - в комментарии. [Об отдельных вопросах, связанных с уплатой земельного налога]. Письмо Министерства финансов РФ от 16.11.2006 № 03-06-02-02/138 72 Как рассчитать налог с земли, на которой расположены как жилые, так и нежилые постройки? Когда можно не платить земна-лог с участка под домом, в котором фирма владеет помещением? Обо всем этом вы узнаете из письма и нашего комментария. СПЕЦИАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ [О переводе на ЕНВД торговли через Интернет]. Письмо Министерства финансов РФ от 23.11.2006 № 03-11-04/3/501 76 Деятельность интернет-магазина -розничная торговля. А последняя, как известно, подвластна ЕНВД. В письме разъяснено, нужно ли платить "вмененный" налог с доходов от продажи товаров через Интернет. [Применение "вмененного" режима при передаче торговых мест в аренду]. Письмо Министерства финансов РФ от 21.11.2006 № 03-11-04/3/497 77 Минфин рассмотрел особенности налогообложения деятельности по передаче торговых мест в аренду. Так, к примеру, передача мест за прилавками с навесами и лотками, а также в палатках в здании крытого рынка подпадает под "вмененный" режим. [Особенности учета отдельных видов доходов и расходов "упрощенными" фирмами]. Письмо Министерства финансов РФ от 30.11.2006 № 03-11 -04/2/251 79 Если фирма "упрощенец" подучила имущество в безвозмездное пользование, то доходов, облагаемых единым налогом, у нее не возникает. Об этом написал Минфин России в опубликованном письме. Однако Президиум ВАС считает иначе. Подробности -в нашем комментарии. УЧЕТ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ВЫПЛАТ О государственных пособиях гражданам, имеющим детей. Федеральный закон от 19.05.95 № 81-ФЗ (в ред. Федерального закона от 05.12.2006 №207-ФЗ) 80 С этого года размер пособия по уходу за ребенком будет зависеть от среднего заработка матери. Причем круг лиц, которым оно положено, расширен. Теперь рассчитывать на него смогут и неработающие матери. Правда, лишь в минимальном размере. Кроме того, введен новый вид выплат - единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью. Что касается пособия по беременности и родам, его размер не изменился. Законодатели лишь исключили требование учитывать стаж матери при назначении декретных. Однако и прежде оно фактически не применялось. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации'в части государственной поддержки граждан, имеющих детей (извлечения). Федеральный закон от 05.12.2006 №207-ФЗ 87 Новые правила расчета пособия по уходу за ребенком нужно применять с 1 января 2007 года. А тем матерям, которые ушли в * детский" отпуск еще в прошлом году, фирмы должны будут пересчитать сумму ежемесячной выплаты начиная с этого года. СПЕЦИАЛИСТЫ РАЗЪЯСНЯЮТ Бланки строгой отчетности.. Е.Н. Тарасова 92 Правительство России на восемь месяцев продлило срок действия старых бланков строгой отчетности. А значит, самое время о них поговорить. Ведь многим фирмам по ходу своей деятельности приходится сталкиваться со "строгими" бланками. В статье представлен перечень действующих в настоящее время бланков, а также рассказано о порядке их заполнения. Налоговый кодекс - 2007. Е.Л. Карасева 94 В прошлом году было принято более 20 законов, которые изменили Налоговый кодекс. Причем некоторые документы вышли в свет еще в середине 2006 года, а вступают в силу только в этом году. Не запутаться в Налоговом кодексе - 2007 поможет наша статья. В ней собраны все поправки, которые так или иначе коснутся работы бухгалтера. новости министерств и ведомств НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации. Федеральный закон от 30.12.2006 №268-ФЗ 8 12 Этот документ в очередной раз поменял Налоговый кодекс. В частности, он устранил неясность с определением численности работников для обязательного перехода на электронную отчетность. Кроме того, документ разрешает учесть в расходах затраты на покупку земли. Подробнее об этих и других изменениях - в нашем комментарии. НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ Об утверждении формы налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на Добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и Порядка ее заполнения. Приказ Министерства финансов РФ от 27.11.2006 №153н 18 Минфин утвердил новую форму декларации по НДС, которую заполняют покупатели белорусских товаров. По сравнению с прежним документом изменений не много. В основном они носят технический характер. В частности, из декларации исключены строки, в которые фирмы и предприниматели вписывали свой основной государственный регистрационный номер. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ [Учет скидок при расчете налога на прибыль и НДС]. Письмо Министерства финансов РФ от 20.12.2006 № 03-03-04/1/847 41 Скидка, которую фирма-поставщик предоставила покупателю, может учитываться по-разному. Все зависит от условий договора поставки. Из нашего комментария вы узнаете, как ее нужно оформить и отразить в бухгалтерском и налоговом учете. [Учет в налоговой себестоимости отдельных видов расходов на оплату труда и выплат по больничным]. Письмо Министерства финансов РФ от 20.12.2006 № 03-03-04/1/846 43 В ряде случаев фирмы должны предоставлять дополнительные отпуска сотрудникам. Например, если для них установлен ненормированный рабочий день. Минфин указал, какие условия нужно соблюдать, чтобы расходы на оплату допотпуска уменьшали облагаемую прибыль. Кроме того, финансисты разъяснили порядок налогового учета доплат к больничным. [Особенности налогового учета доходов и расходов от выбытия материальных ценностей]. Письмо Министерства финансов РФ от 18.12.2006 № 03-03-04/1/841 47 Зачастую при списании того или иного оборудования от него остаются запчасти или металлолом. Такие материалы фирма может продать. Полученную выручку учитывают при налогообложении прибыли. Однако ■при расчете налога его можно уменьшить. О том, как это сделать, читайте в письме Минфина и нашем комментарии. [Налоговый учет расходов на медстрахование сотрудников]. Письмо Министерства финансов РФ от 18.12.2006 № 03-03-04/2/260 49 Взносы на добровольное медстрахование сотрудников фирма может учесть в налоговых расходах. Правда, при некоторых условиях. Вот о них, а также о порядке включения взносов в затраты и рассказали финансисты в письме. Также они пояснили, влияет ли изменение условий договоров медстрахова-ния на учет взносов по ним. [Расчет облагаемой прибыли по бартерным сделкам]. Письмо Министерства финансов РФ от 15.12.2006 № 03-03-04/4/189 52 Доходы и расходы по бартерным сделкам отражают в бухгалтерском и налоговом учете по разным правилам. А в некоторых ситуациях налог на прибыль и НДС по таким сделкам нужно рассчитывать, исходя из рыночных цен на проданные товары. О том, как учитывать доходы и расходы при бартере, читайте в письме Минфина и нашем комментарии. [Налоговый учет амортизационной премии]. Письмо Министерства финансов РФ от 15.12.2006 № 03-03-04/1/829 54 Для единовременного списания 10 процентов стоимости основного средства важен момент начала его эксплуатации. Дата покупки этого имущества значения не имеет. А списывать амортизационную премию по расходам на реконструкцию фирмы вправе лишь с 1 января текущего года. [Особенности учета расходов, связанных с выходом учредителя из организации]. Письмо Министерства финансов РФ от 30.11.2006 № 03-03-04/1/804 56 В этом письме финансисты разъяснили, как надо определять стоимость доли собственника акций при его выходе из организации. Также они рассказали, как фирме нужно учесть понесенные в связи с этим расходы при расчете "прибыльного" налога. [Как отличить ремонт от модернизации или реконструкции]. Письмо Министерства финансов РФ от 23.11.2006 № 03-03-04/1/794 57 Минфин рассмотрел особенности учета "ремонтных" расходов и затрат на реконструкцию основных средств. Так, к примеру, восстановление внутренних коммуникаций является работами по достройке, дооборудованию и модернизации. Списать такие расходы фирма сможет только через амортизацию. А для правильной трактовки терминов "капремонт" и "реконструкция" финансисты советуют руководствоваться отраслевыми "строительными" документами. [Налогообложение дивидендов]. Письмо Министерства финансов РФ от 30.11.2006 № 03-05-01 -05/268 59 Покупая квартиру или жилой дом, работник может претендовать на имущественный вычет. А может ли он его использовать, если доход был получен в виде дивидендов? Ответ — в письме Минфина и нашем комментарии. СПЕЦИАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения. Приказ Министерства финансов РФ от 30.12.2005 №167н (в ред. приказа Министерства финансов РФ от 27.11.2006 №152н) 61 Наконец-то Минфин привел форму Книги учета доходов и расходов для "упрощенцев" в соответствие с последним решением Верховного Суда. Из нее исключены графы "Доходы - всего" и "Расходы - всего". Мы публикуем образец Книги в новой редакции. Из комментария вы узнаете, когда эти изменения вступают в силу. [Порядок применения коэффицив! Письмо Министерства финансов РФ от 08.12.2006 № 03-11-02/272 дефо Предельный размер дохода, который позволяет перейти на упрощенную систему налогообложения (15 000 000 рублей) и сохранить право применять данный спецрежим (20 000 000 рублей), нужно ежегодно индексировать. В этом письме Минфин все-таки признал, что в 2006 году можно было корректировать на дефлятор оба лимита. Кроме того, финансисты разъяснили, как применять коэффициент-дефлятор, установленный на 2007 год. НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления. Постановление Пленума Верховного Суда РФ От 28.12.2006 №64 75 |
Похожие:
 | Трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права (далее – трудовое законодательство)... |  | Федеральный закон от 29 декабря 2014 года №477-фз «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» |
| Трудовое законодательство с учетом изменений, вступивших в силу с 06. 10. 2006г. Практика применения. Практический семинар | | Указатель материалов, опубликованных в журнале "нормативные акты для бухгалтера" во втором полугодии 2006 года |
| Трудовое законодательство предусматривает два вида трудового договора. Согласно ч. 1 ст. 58 Тк РФ договоры могут заключаться | | Трудовое законодательство не содержит запрета принимать на работу на постоянной основе только для работы в ночное время |
| Конституция рф, Гражданский кодекс рф, Семейный кодекс рф, Уголовный кодекс РФ. Внесены крупные изменения в административное и трудовое... | | В последнее время вопрос об обязательном наличии в организации штатного расписания подвергается сомнению. Вряд ли можно считать такое... |
| Методические указания разработаны в соответствии с рабочей программой по дисциплине «Трудовое право» по специальности 030912 «Право... | | Учебно-методическое пособие по дисциплине «Трудовое право» составлено в соответствии с требованиями Государственного образовательного... |