4.1. План семинарских занятий и задания к практическим занятиям по спецкурсу «Ответственности за экономические преступления»
Тема №2 Преступления, носящие на установленный порядок осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности
Время – 2 часа
Вопросы для обсуждения:
Понятие воспрепятствования законной предпринимательской деятельности и его формы.
Понятие незаконного предпринимательства.
Понятие незаконной банковской деятельности.
Понятие лжепредпринимательства, его характеристика.
Практические задания к данной теме:
Задача №1
Голубев, Ивакин и Петров для государственной регистрации создаваемого ими предприятия представили в орган регистрации соответствующие документы, в том числе заявление учредителей, решение о создании предприятия, протокол учредительного собрания, свидетельство об уплате государственной пошлины. Бабин, будучи должностным лицом органа регистрации, уполномоченный принимать решения о регистрации предпринимательской деятельности, отказал им в регистрации по мотивам нецелесообразности создания данного предприятия.
Вариант:
В результате отказа зарегистрировать предприятие была сорвана крупная сделка, которую Голубев, Ивакин и Петров предполагали заключить с другим предприятием, о чем имелось предварительная договоренность с руководством последнего.
Задача №2
Администрация города Междуреченск предоставила Краснову бесплатно земельный участок в собственность для строительства индивидуального жилого дома. Однако Краснов, оформив участок в собственность, продал его фирме «Орегон»,
которая впоследствии использовала участок под строительство автозаправочной станции (АЗС).
Руководитель районного земельного комитета, получив материальное вознаграждение от Краснова, дал указание о регистрации такой сделки.
Задача № 3
Николаев без специального разрешения (лицензии) два года занимался предпринимательской – автотранспортной – деятельностью по перевозке пассажиров и грузов. Свои незаконные действия Николаев объяснил нежеланием платить государственную пошлину, положенную при регистрации и налоги, подлежащие взысканию с предпринимателей.
Задача №4
Морозов и Шемаев занимались предпринимательской – банковской – деятельностью (банковскими операциями) путем привлечения денежных средств граждан во вклады. Установлено, что созданная ими банковская организация осуществляла свою предпринимательскую деятельность без специального разрешения (лицензии) и не была зарегистрирована надлежащими органами. Для привлечения в банк денежных средств во вклады они через рекламораспространителей Уткина и Сливина давали ложную информацию о сверхприбыльности для вкладчиков их банковской деятельности. Получив большие денежные средства от вкладчиков, Морозов и Шемаев скрылись с деньгами.
Тема №3. Преступления против интересов кредиторов
Время – 2 часа.
Вопросы для обсуждения:
Характеристика состава незаконное получение кредита.
Понятие злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности.
Понятие и анализ составов преступлений за преднамеренное, фиктивное банкротство и неправомерные действия при банкротстве.
Практические задания к данной теме:
Задача №1
Суслина и Свиридова создали и зарегистрировали в соответствующих органах по месту постоянного жительства организации для совместной хозяйственной деятельности по производству женских шерстяных кофточек. После уплаты регистрационного сбора и получения кредита якобы для приобретения необходимого сырья Суслина и Свиридова использовали кредит не по назначению и занялись возделыванием и сбытом культур, содержащих наркотические вещества.
Задача №2
Тимаков, будучи индивидуальным предпринимателем, с целью получения льготного кредита в крупном размере предоставил банку (кредитору) заведомо ложные, более выгодные для себя сведения о гарантиях погашения кредита. В результате обмана банка Тимаков получил крупный целевой кредит и использовал часть его для выплаты долгов, а часть для приобретения квартиры.
Задача №3
Ходов, директор авторемонтного предприятия, получил от банка крупный целевой кредит для реконструкции предприятия сроком на три года. Финансовые возможности предприятия и не целевое использование значительной части кредита не позволили погасить кредиторскую задолженность в срок.
Тема №4. Преступления, связанные с появлением монополизма и недобросовестной конкуренции
Время – 2 часа
Вопросы для обсуждения:
Понятие монополистических действий, способы их совершения.
Понятие ограничения, недопущения и устранение конкуренции.
Понятие и содержание состава незаконное использование товарного знака.
Понятие и анализ состава нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм.
Практические задания к данной теме:
Задача №1
Смирнов и Симонов пришли домой к одинокому престарелому Киселеву и предложили ему оформить договор дарения приватизированной однокомнатной квартиры, в которой последний проживал, в пользу Смирнова. Взамен они пообещали не выгонять Киселева из квартиры, содержать вплоть до его смерти и оплатить его похороны. Киселев, испугавшись и подумав, что в случае отказа он может пострадать от Смирнова и Симонова, дал согласие на заключение такого договора.
Задача№2
Белоусов и Буряков требовал от Филатовой обменять принадлежащую ей на праве собственности благоустроенную квартиру на другую, неблагоустроенную. Для того чтобы понудить Филатову к обмену, они избивали (в том числе в ее присутствии) ее сына, угрожали ему убийством, увозили Филатову на другую квартиру и не разрешали ей выходить. Опасаясь расправы с сыном, Филатова была вынуждена согласиться на обмен своей квартиры на менее благоустроенную, куда затем и переехала.
Задача №3
Коммерческое предприятие «Сигнал» занималось изготовлением спортивных костюмов и обуви с использованием символики ,сходной с символикой известной международной фирмы «Adidas», изображая вместо первой буквы «d» букву «b», т.е. «Abidas», благодаря чему продукция быстро раскупалась. В результате таких действий предприятие за год получила прибыль, равную 300 тыс. долларов США.
Задача №4
Королев, будучи членом жюри конкурса «Мисс – Москва», получил денежное вознаграждение в размере 1000 долларов США от родителей одной из конкурсанток Светлановой за содействие тому, чтобы их дочь заняла первое место. Королев предпринял попытку повлиять на результаты конкурса, однако победительницей стала другая девушка.
Тема №5. Преступления, посягающие на установленный порядок финансовой деятельности государства и хозяйствующих субъектов
Время – 2 часа
Вопросы для обсуждения:
Анализ и содержание состава злоупотребления при эмиссии ценных бумаг.
Понятие и способы изготовления или сбыта поддельных денег или ценных бумаг.
содержание и понятие изготовления и сбыта поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов.
Практические задания к данной теме:
Задача№1
Власов на рынке приобрел у неустановленного лица 50 поддельных денежных знаков достоинством по 500 рублей, изготовленных на ксероксе. С целью сбыта поддельных денег и завладения чужим имуществом, Власов заплатил за приобретение товара пятью поддельными купюрами. Потерпевшие Вяткина и Стенина показали, что Власов рассчитывался с ними за купленные товары фальшивыми денежными знаками вечером, когда было темно. Деньги они внимательно не рассматривали, подделку денежных знаков обнаружили спустя незначительное время при пересчете выручки.
Задача №2
Антонов передал Шустикову поддельную денежную купюру достоинством 1000 рублей для приобретения товаров. Шустиков передал эту купюру продавцу в качестве оплаты за три пары носков, которые взял с прилавка и ждал сдачу. Продавец приняла от него купюру для оплаты, но затем вернула ее, сказав, что у нее нет сдачи, и в это время Шустиков был задержан работниками милиции.
Задача №3
Громов и Агафонов были задержаны при попытке сбыть поддельные стодолларовые купюры нового образца, внешне практически ничем не отличавшиеся от поделенных банкнот. При внимательном рассмотрении «купюр» в их левом нижнем углу можно было обнаружить надпись на английском языке «Это не является денежным средством, законным средством платежа».
Задача№4
Григорьев, Соколов и Корнев создали преступную группу, сбывавшую поддельные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами, но которые предоставляют имущественные права. Организаторам этой группы был Григорьев, приобретавший поддельные платежные документы у не установленного лица и сбывавший их через Соколова и Корнева.
Задача №5
Иванов неоднократно похищал у различных лиц расчетные (дебетные) пластиковые карточки. Затем путем термической обработки разглаживал поверхность пластиковой карты в нужном месте и вдавливал новый текст. Изготовленные таким способом пластиковые карточки Иванов использовал для расчета за товары и услуги.
Вариант:
Поддельные пластиковые карты Иванов изготавливал по заказу других лиц.
Тема №6. Преступления против установленного порядка внешнеэкономической деятельности государства
Время – 2 часа
Вопросы для обсуждения:
Понятие контрабанды, анализ этого состава преступлений и его виды. Предмет контрабанды.
Характеристика и содержание состава невозвращения на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран. Предмет этого преступления.
Анализ состава невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте; предмет должного преступления.
Практические задания к данной теме:
Задача№1
Возвращаясь в Россию из загранкомандировки, Голубев решил провести без оплаты таможенной пошлины 25 женских часов в золотом корпусе. Для этого в чемодане для белья он сделал специальную емкость, затрудняющую их обнаружения. Во время таможенного досмотра багажа Голубева часы были обнаружены.
Задача№2
На таможенной границе при прохождении таможенного досмотра багажа у сотрудника коммерческой фирмы Сыскова была обнаружена значительная партия гашиша. Наркотик был обнаружен в коробке из-под обуви. По документам в ней должны были находиться семена люцерны.
Задача №3
На таможне Наушки было обнаружено незаконно перемещаемое через таможенную границу оборудование, которое может быть использовано при создании военной техники и в отношении которого установлен специальный экспортный контроль.
Задача №4
Граждане одной из африканских стран с помощью снотворного усыпили, а затем упаковали в ящики с отверстиями 25 детенышей обезьян редкой породы и пытались провести их через таможенную границу, но были задержаны с этим грузом в аэропорту «Внуково – 2». Гражданин России Бровкин заранее обещал им приобрести всю партию по цене 4000 долларов за каждую обезьяну. В декларации были указаны фрукты.
Задача №5
Начальник нефтегазодобывающего управления Гусейнов с сообщниками перегонял за границу нефть, отражая экспортные поставки в отчетных документах не в полном объеме, что привело к уменьшению налога с получаемой валютной выручки. В паспорте сделки и в учетной карточке таможенного контроля не нашла отражение отправка иностранной фирме 5,6 тыс. т. нефти. Из вырученных в результате операции 450 тыс. дол. уполномоченному российскому банку не были проданы полагающиеся 220 тыс. дол. Кроме того, выручка от двух экспортных сделок на общую сумму более миллиона долларов также осела за рубежом.
Задача №6
Руководитель коммерческой торговой фирмы «Мираж» заключил договор купли-продажи с закрытым акционерным обществом «Меркурий». Фирма «Мираж», получив товар в течение 4 месяцев не перечислила 100 млн. руб. на счет уполномоченного банка для оплаты товара АО «Меркурий».
Руководитель фирмы «Мираж» Быков и бухгалтер Долгополова направили эти деньги для заключения более выгодного контракта. В тоже время они объявили своим кредиторам о неплатежеспособности фирмы, о невозможности выплаты долга ввиду того, что им не перечислен был долг от третьей фирмы. Быков и Долгополова предприняли действия для принятия решения о добровольной ликвидации предприятия, передачи официального объявления в «Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ». Действиями руководителей фирмы «Мираж» также причинен крупный ущерб фирмам «Риф» и «Олимпус», так как этим фирмам длительное время не перечислялись положенные деньги. Аудиторская проверка не подтвердила не состоятельность фирмы «Мираж».
Задача №7
При пересечении таможенной границы у гражданина Коркошко, следовавшего из России в Германию, работниками таможни были обнаружены золотые ювелирные изделия: кольца, серьги, браслеты, кулоны – всего на 17 мил. руб. Коркошко следовал в автомобиле, золотые изделия были изъяты из бензобака, в таможенной декларации они не были указаны.
Задача №8
В международном аэропорту «Пулково – 2» была задержана гражданка Кондратюк, возвращавшаяся из Венесуэлы. У нее в дамской сумке – дипломате между двойными стенками было обнаружено наркотическое средство – кокаин весом около 2 кг. Кондратюк скрыла это от таможенного контроля. К этой поездке ее склонил за вознаграждение гражданин Нигерии Оконгву, который финансировал поездку, на правил ее к не установленному лицу в Каракасе, где Кондратюк приобрела партию кокаина. Кроме того, Оконгву вовлек в преступление гражданина Нигерии Муноние, находящегося на учебе в Санкт-Петербурге. Муноние, зная о замысле Оконгву оформил Кондратюк визу, приобрел билеты, заказал ей гостиницу в Кракосе.
Тема№7. Преступления, посягающие на установленный порядок обращения (оборота) валютных ценностей
Время – 2 часа
Вопросы для обсуждения:
понятие незаконного оборота драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга; предмет преступления.
Анализ состава нарушения правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней.
Понятие и виды нарушений правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней.
Практические задания к данной теме:
Задача №1
Жители Магаданской области Слесарев и Зосимов скупили у членов старательской артели Жуйкова и Рубенова около 6 кг. золота – золотой песок и несколько крупных самородков. Приехав в Москву, они передали несколько самородков весом около 2 кг. через родственника Жуйкова – предпринимателя Корсакова в залог коммерческому банку для получения крупного кредита. Остальное золото они пытались сбыть Акуеву, но были задержаны.
Задача №2
Трепов и Абузаров по сговору с неустановленными следствием лицами похитили с карьера в Челябинской области партию драгоценных камней: шесть рубинов и свыше двухсот сырых необработанных алмазов. Шесть рубинов Трепов и Абузаров продали ювелиру Грибову. При попытке сыть похищенные алмазы они были задержаны сотрудниками отдела по борьбе с экономическими преступлениями. Кроме них был задержан и покупатель Гусейнов.
Задача №3
При реконструкции муниципального здания строитель Рыжов обнаружил клад, в котором находились 5 крупных изумрудов, 10 сапфиров, 4 александрита, около 1 кг. природного жемчуга. Рыжов спрятал на своей даче в тайнике найденные драгоценные камни и жемчуг. Во время тушения пожара, случившегося на даче, пожарные обнаружили полураздавленную шкатулку, из которой выпали эти камни, о чем сообщили правоохранительные органы.
Тема №8. Преступления, посягающие на установленный порядок уплаты налогов и иных платежей
Время – 2 часа
Вопросы для обсуждения:
Понятие уклонения от уплаты таможенных платежей взымаемых с организации или физических лиц.
Уклонение физического лица от уплаты налогов и (или) сборов; понятие и анализ состава.
Характеристика уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с организации.
Практические задания к данной теме:
Задача №1
При проверки таможенной службы рефрижератора, доставляющего товар из Польши коммерческой фирме «Вита», было обнаружено свыше 600 ящиков (по 20 бутылок в каждом) с напитками, указанными в декларации как березовый сок и минеральная вода. При проверки выяснилось, что это была польская водка. На российском рынке одна бутылка водки стоила 20 руб. Представитель фирмы «Вита» Малютин, заполнивший декларацию, предложил руководителю таможенной группы Казакову, осуществляющему досмотр, 10 тыс. руб. за беспрепятственный пропуск товара через таможенную границу.
Задача №2
Жириков, являясь генеральным директором акционерного предприятия «Авто – V», по предварительному сговору с заместителем генерального директора Поповой и главным бухгалтером Лебедевой, распределив между собой роли, не имея регистрационного свидетельства и лицензии на право продажи ювелирных изделий из золота с драгоценными камнями без них, осуществляли торговлю этими изделиями. В бухгалтерских документах эта деятельность не нашла своего отражения, налоги не уплачивались. В течение трех месяцев ювелирные изделия были реализованы, что принесло участникам сиделки доход в размере 150 тыс. руб.
Задача №3
Предприниматель Корженко своевременно представил в налоговую инспекцию декларацию о доходах за истекший год. В совокупный доход были включены все суммы поступлений от предпринимательской деятельности, однако Корженко значительно завысил сумму, перечисленную на благотворительные цели – для ремонта дома престарелых, что привело к сокрытию от налога суммы свыше 50 млн. руб.
Задача №4
Ермилов, являясь индивидуальным предпринимателем, представил в налоговый орган декларацию о доходах, в которой уменьшил размер дохода, полученного им от предпринимательской деятельности.
Задача №5
Предприниматель без образования юридического лица Фоменко при заполнении декларации о доходах с целью завышения расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, использовал подложные документы на приобретение угля и парового котла, внесение арендной платы. В результате этого налогооблагаемый доход был занижен, что повлекло неуплату подоходного налога в сумме 292 тыс. руб.
Задача №6
Соколова работала главным бухгалтером акционерного общества «Северстрой». С целью занижения размера подлежащего уплате налога на добавленную стоимость она в нарушение принятой на предприятии учетной политики при исчислении НДС за налогооблагаемую базу брала лишь реально поступившие на расчетный счет предприятия суммы, тогда как должна была ее определять, исходя из всего объема выполненных работ, предъявленного заказчиком к оплате. В результате таких действий Соколовой в государственный бюджет не поступил НДС в размере более 330 минимальных размеров оплаты труда.
Задача №7
Морозова, будучи генеральным директором ООО «Универсал», в целях уклонения от уплаты налогов вступила в сговор с главным бухгалтером предприятия Савельевой. Савельева по указанию Морозовой не обоснованно отнесла на себестоимость продукции различные затраты на общую сумму более 420 минимальных размеров оплаты труда. Таким образом налогооблагаемая прибыль была уменьшена за счет включения в нее затрат, не предусмотренных законодательством и, в частности, оплату за обучение водителей при отсутствие автомашины на балансе предприятия, штрафных санкций за нарушение налогового законодательства, а также затрат сверх установленных размеров (командировочные и благотворительные расходы, проценты по кредиту, суммы необоснованно списанных товарно – материальных ценностей).
Задача №8
Частный нотариус Перетуков в установленные сроки не уплатил наложенные налоговые платежи. В ответ на требования налоговой инспекции уплатить налоги Перетуков заявил, что в силу определенных обстоятельств доходы, которые он рассчитывал получить от оформления нескольких крупных сделок, будут получены в течение ближайших трех месяцев. После этого он произведет необходимые платежи.
Задача №9
Озеров приобрел грузовой автофургон «Рено» для осуществления грузовых перевозок. В качестве индивидуального предпринимателя он не оформил документы и разрешение (лицензию) на свою деятельность не имел, поскольку не хотел платить налоги. В течение двух лет он осуществлял перевозки, получал доходы и уходил от уплаты налогов.
Тема №9. Преступления, посягающие на сферу распределения собственности и порядок отношений собственности
Время – 2 часа
Вопросы для обсуждения:
Понятие легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества.
Характеристика видов данных преступлений. Предмет преступления.
Понятие финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом.
Анализ состава приобретения или сбыта имущества, заведомо добытого претупым путем.
Практические задания к данной теме:
Задача №1
Сорокин будучи должностным лицом муниципального учреждения, неоднократно получал взятки в крупном размере. Полученные таким образом денежные суммы он перечислил на счет риэлтерской компании «Гарант» в уплату стоимости квартиры, которую приобрел на свое имя.
Задача №2
Организованная группа в составе Алексеева, Баранова и Михайлова занималась хищением личных автомобилей граждан. Полученные от продажи краденных автомобилей средства они вложили в качестве уставного капитала созданное ими предприятия «Сирена».
Задача №3
Ноздрева, ранее судимая за мошенничество, работавшая в комиссионном магазине, торгующем антиквариатом, согласилась продать через магазин предметы старины, похищенные Зайцевым и Каневым из квартиры известного писателя. О преступном происхождении указанных предметов Ноздрева была осведомлена.
Задача №4
Корнилов, занимая ответственную должность в областной администрации, злоупотребляя должностным положением, неоднократно получал взятки от разных лиц. Когда незаконно приобретенные денежные средства составили сумму, в 4 тыс. раз превышающую минимальный размер оплаты труда, Корнилов попросил своего брата вложить эти деньги в ГКО и ценные бумаги известных российских компаний, что брат и сделал.
Задача №5
Мясников, зная, что рабочие с рыбзавода постоянно выносят осетровую рыбу, два дня подряд приходил проходной и приобрел у Томилина 5 кг., а у Власова 7кг. рыбы по цене в 2 раза ниже коммерческой.
Задача №6
Горшковой прохожий предложил купить новую норковую шубу из цельных шкурок за сумму, в 5 раз меньше ее рыночной стоимости. Горшкова шубу взяла, осознавая, что тот добыл ее преступным путем.
6. Учебно-методическое обеспечение курса
|
