Инспекция фнс россии по зато северск томской области
Скачать 403.75 Kb.
|
Патентная система налогообложения.С 1 января 2013 г. патентная система налогообложения введена как самостоятельный специальный налоговый режим. Данный спецрежим введен в действие на территории Томской области в соответствии с Налоговым кодексом РФ (Глава 26.5 «Патентная система налогообложения») и законом Томской области от 09.11.2012 №199-ОЗ «О патентной системе налогообложения».Для получения патента предприниматель подает заявление на получение патента (форма N 26.5-1, утвержденная Приказом ФНС России от 14 декабря 2012 г. N ММВ-7-3/957@) не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдаст индивидуальному предпринимателю патент или уведомит его об отказе в выдаче патента. Патент выдается по выбору предпринимателя на период от одного до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Главой 26.5 НК РФ предусматривается ряд положений, направленных на стимулирование развития патентной системы:
Преимущества патента для индивидуального предпринимателя:
■ размер налоговой ставки остался прежним — 6%. Если патент получен на срок от 6 месяцев до 12 месяцев, налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения, вносится частями (1/3 — не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, 2/3 — не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода). Индивидуальный предприниматель, оформивший патент на срок до 6 месяцев, должен уплатить налог в полной сумме в течение 25 календарных дней после начала действия патента. Еще одно преимущество: индивидуальному предпринимателю не нужно вести бухгалтерский учет. Он ведет учет доходов в книге учета доходов для целей соблюдения установленного ограничения по доходам (не более 60 млн. руб.). Форма книги и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22 окт. 2012 г. № 135н. Кроме того, индивидуальный предприниматель, имеющий патент, может осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Формула для расчета налога имеет вид: Потенциально возможный к получению годовой доход х количество месяцев, на которые выдан патент, х 6% 12 месяцев Величина первого показателя в формуле — потенциально возможного к получению годового дохода — устанавливается законами субъектов РФ по видам предпринимательской деятельности в пределах от минимального (100 тыс. руб.) до максимального (1 млн руб.) размера. Минимальный и максимальный размеры дохода подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, установленный на соответствующий календарный год. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Необходимо подчеркнуть, что на рассматриваемый налоговый режим переводится не налогоплательщик, а отдельные виды деятельности, которые он осуществляет. ЕНВД вводится на территориях муниципальных образований нормативными правовыми актами представительных органов этих образований и может применяться налогоплательщиками в добровольном порядке. На территории ЗАТО Северск ЕНВД введен Решением Думы городского округа ЗАТО Северск от 17 июля 2008 г. N 55/2 (с изменениями). Для налогообложения значение имеет не фактически полученный доход, а вмененный доход (ВД), который рассчитывается по следующей формуле: ВД = БД х К1 х К2 х ФП, где БД — базовая доходность; К1 и К2 — корректирующие коэффициенты; ФП — физический показатель, характеризующий осуществляемый вид деятельности. Сумма налога рассчитывается как произведение вмененного дохода на налоговую ставку: ЕНВД= ВД х 15%. Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, вправе уменьшить сумму исчисленного налога на сумму уплаченных за наемных работников страховых взносов во внебюджетные фонды, но не более чем на 50%. Если у него нет наемных работников, он может уменьшить сумму единого налога на всю сумму страховых взносов, уплаченных им за себя в фиксированном размере. Плательщик ЕНВД, как и индивидуальный предприниматель, имеющий патент, при наличных денежных расчетах может не применять контрольно-кассовую технику. Учет максимально упрощен. Налоговая декларация представляется по итогам налогового периода — квартала в налоговый орган по месту учета в качестве налогоплательщика ЕНВД. Индивидуальный предприниматель, решивший применять ЕНВД, должен встать на учет в налоговый орган по месту осуществления деятельности в качестве плательщика этого налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Для постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД предприниматель представляет в налоговую инспекцию заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД по форме, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 11 декабря 2012 г. N ММВ-7-6/941@ (№ ЕНВД-2). Заявление должно быть представлено в налоговую инспекцию не позднее пяти рабочих дней со дня начала применения ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Снятие с учета предпринимателя - налогоплательщика единого налога на вмененный доход при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, осуществляется на основании заявления по форме ЕНВД-4, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Упрощенная система налогообложения (УСН). Очень распространенный среди индивидуальных предпринимателей добровольный специальный налоговый режим. Объект налогообложения — «доходы» либо «доходы, уменьшенные на величину расходов» — выбирает сам налогоплательщик. При выборе следует исходить из экономической целесообразности. Если у индивидуального предпринимателя большие суммы расходов, на которые можно уменьшить для целей налогообложения доходы, в качестве объекта налогообложения он выберет «доходы, уменьшенные на величину расходов». Если же таких расходов немного, то для него приемлем объект налогообложения в виде доходов. Перейти на упрощенную систему можно только с 1 января нового года. Для этого в период до 31 декабря предшествующего года нужно уведомить налоговую инспекцию, по месту регистрации в качестве предпринимателя. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года N ММВ-7-3/829 (форма N 26.2-1). Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели могут подать заявление о переводе на упрощенную систему в тридцатидневный срок с даты постановки на учет в налоговой инспекции. В этом случае применять упрощенную систему можно с момента регистрации. УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Сумма налога определяется как произведение разницы между доходами и расходами на налоговую ставку 10% (ставка действует для основных видов деятельности на территории Томской области). Ставки налога для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения на 2013 год. Инспекция ФНС России по ЗАТО Северск сообщает, что с 1 января 2013 года для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» ставка налога устанавливается, равной 7,5% вместо прежних 10%. Таким образом, налоговая нагрузка для данных налогоплательщиков снижена существенно. Пониженная ставка налога установлена статьей 1 Закона Томской области «Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» №177 - ОЗ от 08.10.2012 в отношении определенных видов деятельности. Ставка по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, равная 7,5 %, установлена для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности которых являются:
УСН с объектом налогообложения «доходы». Формула для расчета налога очень проста: доходы умножаются на налоговую ставку 6%. То есть индивидуальному предпринимателю даже не нужно вести учет расходов для целей налогообложения. При этом индивидуальный предприниматель, применяющий объект «доходы» и имеющий работников, вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, уплаченных во внебюджетные фонды (в том числе в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере), но не более чем на 50%. Если же у него нет наемных работников, сумма налога (авансовых платежей по налогу) уменьшается на всю сумму страховых взносов, уплаченных им за себя в фиксированном размере. В случае прекращения в течение года предпринимательской деятельности, облагаемой в рамках УСН, налоговая декларация представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась УСНО. При утрате права на применение УСН в связи с нарушением установленных гл. 26.2 НК РФ ограничений и требований налоговая декларация представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором такой налогоплательщик утратил право применять УСН. Срок уплаты налога - не позднее указанных сроков представления налоговой декларации. Налоговые декларации по итогам налогового периода (календарного года) представляются в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. По итогам отчетных периодов (1 квартала, полугодия, 9 месяцев) рассчитываются авансовые платежи по налогу, которые уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Для целей исчисления налоговой базы индивидуальный предприниматель обязан вести учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов. Форма книги и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22 окт. 2012 г. № 135н. Обращаем внимание, что независимо от выбранной системы налогообложения индивидуальный предприниматель исчисляет и уплачивает НДФЛ в отношении выплат физическим лицам по трудовому, гражданско-правовому договору и представляет сведения по форме 2-НДФЛ, а также отчитывается по обязательным страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС. При возникновении обязанности налоговых агентов по уплате НДС (например, при аренде муниципального имущества) индивидуальный предприниматель представляет соответствующую отчётность. На информационной странице ИФНС России по ЗАТО Северск на официальном сайте Управления ФНС по Томской области www.r70.nalog.ru ежегодно размещается налоговый календарь с подробной информацией о формах налоговой и бухгалтерской отчетности, сроках ее представления, а также сроках уплаты налогов и авансовых платежей. ___________________________________________________________________________________ Порядок представления сведений о среднесписочной численности. Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком (организацией и индивидуальным предпринимателем) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Обратите внимание, что в пункте 3 статьи 80 НК РФ не предусмотрено, что налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, у которых отсутствуют наемные работники, не представляют в налоговые органы сведения о среднесписочной численности работников. Сведения о среднесписочной численности за предшествующий календарный год представляются по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174 (код формы по КНД 1180011). Рекомендации по порядку заполнения названой формы были утверждены Письмом ФНС РФ от 26.04.2007 N ЧД-6-25/353@ (действует в редакции Письма ФНС РФ от 18.05.2007 N 25-3-06/338@). Обратите внимание: при заполнении строки "Среднесписочная численность по состоянию на" отражается среднесписочная численность работников по состоянию на 1 января текущего года за предшествующий календарный год. Индивидуальные предприниматели не включают себя в среднесписочную численность работников! ____________________________________________________________________________________ О порядке представления Сведений о доходах физических лиц налоговыми агентами. Сведения о доходах физических лиц налоговые агенты представляют по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ (далее - Сведения). Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога на доходы физических лиц утвержден Приказом ФНС России от 16.09.2011 №ММВ-7-3/576@. Сведения о доходах по форме 2-НДФЛ налоговые агенты представляют в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или на электронных носителях. При численности физических лиц до 10 человек допускается представление сведений на бумажных носителях. Для формирования сведений о доходах физических лиц ФНС России рекомендует использовать программу «Налогоплательщик ЮЛ». Программа размещена на сайте УФНС России по Томской области www.r70.nalog.ru в разделе «Помощь налогоплательщику» - «Программные средства» - «Программные средства для физических лиц». |
Похожие:
 | Зато северск Томской области (далее – муниципальная функция) и определяет сроки и последовательность действий должностных лиц Администрации... | | Адрес: 636000, г. Северск Томской области, пр. Коммунистический, 51, каб. 120, 121 |
| Зато северск с 10. 01. 2011 по 31. 12. 2011», в соответствии с Распоряжением Главы Администрации зато северск от 14. 12. 2010 года... | | Зато северск Томской области подлежащих приватизации и передаче в федеральную собственность в 2007г |
| Аря 2012 года вступил в силу изменения, внесённые в статью 8 Закона Российской Федерации от 14. 07. 1992 №3297-i «О закрытом административно-территориальном... |  | Зато северск Томской области транспортного средства, осуществляющего перевозки тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов |
| Зато северск Томской области транспортного средства, осуществляющего перевозки тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов | | ... |
| Наименование: Управление капитального строительства, жилищно-коммунального хозяйства, транспорта и связи Администрации зато северск... | | Городской архив Администрации зато северск (далее – городской архив) является структурным подразделением Администрации зато северск... |