Порядок открытия и ведения территориальными органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами территориальных государственных внебюджетных фондов
Скачать 0.57 Mb.
|
| Порядок открытия и ведения территориальными органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами территориальных государственных внебюджетных фондов I. Общие положения 1. Настоящий Порядок открытия и ведения территориальными органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами территориальных государственных внебюджетных фондов (далее – Порядок) разработан на основании статей 166.1 и 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения территориальными органами Федерального казначейства (далее – органы Федерального казначейства) лицевых счетов для учета операций главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов. 2. Участниками бюджетного процесса территориального государственного внебюджетного фонда являются: главный распорядитель бюджетных средств; распорядитель бюджетных средств; получатель бюджетных средств; главный администратор доходов бюджета; администратор доходов бюджета; главный администратор источников финансирования дефицита бюджета, осуществляющий операции с источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета (далее - главный администратор источников финансирования дефицита бюджета); администратор источников финансирования дефицита бюджета, осуществляющий операции с источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета (далее - администратор источников финансирования дефицита бюджета); орган управления территориальным государственным внебюджетным фондом; получатель бюджетных средств, имеющий право в соответствии с законом о бюджете территориального государственного внебюджетного фонда на соответствующий финансовый год и плановый период осуществлять операции со средствами, поступающими во временное распоряжение (далее - получатель бюджетных средств, осуществляющий операции со средствами во временном распоряжении); получатель бюджетных средств, осуществляющий в соответствии с бюджетным законодательством территориального государственного внебюджетного фонда операции с бюджетными средствами на счете, открытом ему в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - банки). 3. На обособленное подразделение органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом, указанное в его учредительных документах, действующее на основании утвержденного органом управления территориальным государственным внебюджетным фондом положения (устава), наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом и обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), распространяются положения настоящего Порядка, регламентирующие вопросы в отношении органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом. II. Виды лицевых счетов. 4. Для учета операций, осуществляемых органом управления территориальным государственным внебюджетным фондом и его обособленными подразделениями (далее - клиент) в рамках их бюджетных полномочий, органами Федерального казначейства открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов: лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств по распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования (далее - бюджетные данные) по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств (далее - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств); лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, полученных получателем бюджетных средств; для отражения операций получателя бюджетных средств по распределению лимитов бюджетных обязательств по кодам статей (подстатей) соответствующих групп (статей) классификации операций сектора государственного управления в пределах доведенных ему лимитов бюджетных обязательств (при наличии соответствующих бюджетных полномочий у получателя бюджетных средств); для учета принятых получателем бюджетных средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления получателем бюджетных средств бюджетных операций за счет средств бюджета (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств); лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя бюджетных средств со средствами, поступающими в соответствии с законом о бюджете территориального государственного внебюджетного фонда на текущий финансовый год и плановый период, во временное распоряжение получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств); лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета по распределению бюджетных ассигнований по подведомственным администраторам источников внутреннего финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора и (или) администраторам источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (далее - лицевой счет главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора); лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований, полученных администратором источников внутреннего финансирования дефицита бюджета от главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора), а также для отражения операций администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета по привлечению и погашению источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (далее - лицевой счет администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета); лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, полученных иным получателем бюджетных средств, а также для отражения операций иного получателя бюджетных средств по перечислению (возврату) бюджетных средств на счет иного получателя бюджетных средств, открытый ему в банке (далее - лицевой счет иного получателя бюджетных средств); 5. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 4, им присваиваются номера. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:
где: 1 и 2 разряды - код лицевого счета. Код лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов: 01 - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств; 03 - лицевой счет получателя бюджетных средств; 05 - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств; 06 - лицевой счет главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора); 08 - лицевой счет администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета; 10 - лицевой счет иного получателя бюджетных средств. 3 и 4 разряды - первые два разряда кода органа Федерального казначейства, присваиваемого Федеральным казначейством в установленном им порядке (далее - код по КОФК); 5 разряд - код типа бюджета. Для участников бюджетного процесса территориального государственного внебюджетного фонда указывается код типа бюджета «5» - бюджет территориального государственного внебюджетного фонда. с 6 по 10 разряд - учетный номер. Учетный номер для участника бюджетного процесса территориального государственного внебюджетного фонда присваивается органом Федерального казначейства по месту открытия соответствующего лицевого счета с включением кода органа Федерального казначейства, вида лицевого счета и типа бюджета. 11 разряд - контрольный разряд. II. Особенности открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов участникам бюджетного процесса территориальных государственных внебюджетных фондов Открытие лицевых счетов лицевых счетов участникам бюджетного процесса территориальных государственных внебюджетных фондов
Орган Федерального казначейства при приеме Перечня участников бюджетного процесса территориального государственного внебюджетного фонда проверяет его на соответствие форме, установленной настоящим Порядком. В случае несоответствия формы представленного Перечня участников бюджетного территориального государственного внебюджетного фонда утвержденной форме, наличия исправлений в документе орган Федерального казначейства регистрирует такой Перечень участников бюджетного процесса территориального государственного внебюджетного фонда в Журнале регистрации неисполненных документов (код формы по КФД 0531804) (далее - Журнал регистрации неисполненных документов) в установленном порядке и возвращает органу управления территориальным государственным внебюджетным фондом с указанием в прилагаемом Протоколе причины возврата. 7. Для открытия органу управления территориальным государственным внебюджетным фондом соответствующего лицевого счета орган управления территориальным государственным внебюджетным фондом представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания следующие документы: а) Заявление на открытие лицевого счета (код формы по КФД 0531751) (далее - Заявление на открытие лицевого счета); б) Карточку образцов подписей к лицевым счетам (код формы по КФД 0531753) (далее — Карточка образцов подписей); в) копию учредительного документа, копию положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом), заверенную органом управления территориальным государственным внебюджетным фондом либо нотариально; г) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную нотариально либо органом, осуществившим государственную регистрацию; д) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом), заверенных нотариально либо выдавшим их налоговым органом. 8. Проверяемые органом Федерального казначейства реквизиты Заявления на открытие лицевого счета должны соответствовать следующим требованиям: Заявление на открытие лицевого счета должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления с отражением в кодовой зоне этой даты в формате «день, месяц, год» (00.00.0000); наименование органа Федерального казначейства, а также его код по КОФК должны соответствовать полному наименованию и коду по КОФК органа Федерального казначейства по месту представления Заявления на открытие лицевого счета; наименование клиента в заголовочной части документа должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей записи Перечня участников бюджетного процесса территориального государственного внебюджетного фонда, а также его полному наименованию, указанному в учредительных документах, положении об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом). 9. Карточка образцов подписей для открытия органу управления территориальным государственным внебюджетным фондом соответствующего лицевого счета подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне. Карточка образцов подписей для открытия соответствующего лицевого счета обособленному подразделению органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом, создавшего обособленное подразделение (далее – вышестоящий участник бюджетного процесса), и оттиском его печати или нотариально. 10. Карточка образцов подписей, заверенная в установленном порядке, представляется клиентом в орган Федерального казначейства по месту обслуживания в одном экземпляре. В зависимости от условий размещения структурных подразделений органа Федерального казначейства клиентом представляются дополнительные экземпляры Карточки образцов подписей. Дополнительные экземпляры Карточки образцов подписей заверяются главным бухгалтером органа Федерального казначейства (уполномоченным руководителем лицом) после сличения с заверенным в установленном порядке экземпляром Карточки образцов подписей. Заверения дополнительных экземпляров Карточки образцов подписей вышестоящим участником бюджетного процесса или нотариально не требуется. 11. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета. Если в штате органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка образцов подписей представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица) органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом. В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные и иные документы, представленные в орган Федерального казначейства, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи. 12. При смене руководителя и (или) главного бухгалтера клиента представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке. Если в новой Карточке образцов подписей, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительного заверения такой Карточки образцов подписей не требуется. Она принимается главным бухгалтером органа Федерального казначейства (уполномоченным руководителем лицом) после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших Карточку образцов подписей, с образцами их подписей на заменяемой Карточке образцов подписей. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящим участником бюджетного процесса или нотариально (в случае представления такой Карточки образцов подписей обособленным подразделением органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом). 13. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и дополнительного заверения не требует. Первый экземпляр ранее представленной Карточки образцов подписей хранится в деле клиента. Хранение дополнительных экземпляров Карточек образцов подписей, подлежащих замене, осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. 14. Если клиенту в установленном порядке уже открыт соответствующий лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей уполномоченным работником органа Федерального казначейства проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание. Орган Федерального казначейства не требует предъявления органом управления территориальным государственным внебюджетным фондом доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей. 15. Повторное представление документов (за исключением Заявления на открытие лицевого счета), необходимых для открытия лицевого счета, если они ранее уже были представлены клиентом для открытия ему другого вида лицевого счета в данном органе Федерального казначейства, не требуется. При этом в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, клиентом представляется оформленная в установленном порядке новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам. 16. Проверяемые органом Федерального казначейства реквизиты Карточки образцов подписей должны соответствовать следующим требованиям: Карточка образцов подписей должна содержать в заголовочной части документа дату ее оформления с отражением в кодовой зоне этой даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000); наименование органа Федерального казначейства, а также его код по КОФК, указанный в кодовой зоне, должны соответствовать полному наименованию и коду по КОФК органа Федерального казначейства по месту представления Карточки образцов подписей; наименование клиента в заголовочной части документа должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей записи Перечня участников бюджетного процесса территориального государственного внебюджетного фонда, а также его полному наименованию, указанному в учредительных документах; положении об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом); наименование вышестоящего участника бюджетного процесса должно соответствовать его полному наименованию, указанному в Перечне участников бюджетного процесса территориального государственного внебюджетного фонда, в случае открытия соответствующего лицевого счета обособленному подразделению территориального государственного внебюджетного фонда; в разделе " Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" Карточки образцов подписей наименование должностей, фамилии, имена и отчества должностных лиц клиента должны быть указаны полностью; дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей. 17. При приеме Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей также проверяется: соответствие формы представленного Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей установленным формам; отсутствие в представленных в орган Федерального казначейства Заявлении на открытие лицевого счета и Карточке образцов подписей исправлений; наличие полного пакета документов, установленных пунктом 9 настоящего Порядка, необходимых для открытия соответствующих лицевых счетов. При этом несоответствие наименования клиента, указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в Свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе (Уведомлении о постановке на учет в налоговом органе в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом) или в документе о государственной регистрации юридического лица, в части прописных (заглавных) и строчных букв, наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания не является основанием для возврата органом Федерального казначейства представленных для открытия соответствующего лицевого счета документов. 18. Дополнительно обособленное подразделение органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом для открытия ему соответствующего лицевого счета, кроме документов, указанных в пункте 7 настоящего Порядка, представляет в орган Федерального казначейства ходатайство вышестоящего участника бюджетного процесса об открытии ему в соответствии с законодательством Российской Федерации соответствующего лицевого счета, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лицами) вышестоящего участника бюджетного процесса. При этом обособленному подразделению открываются только те виды лицевых счетов, которые открыты создавшему его органу управления территориальным государственным внебюджетным фондом. Проверка документов, представленных органом управления территориальным государственным внебюджетным фондом, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета осуществляется органом Федерального казначейства в течение пяти рабочих дней после их представления, в соответствии с пунктами 8, 16-17 настоящего Порядка. Документы, не соответствующие установленным требованиям, возвращаются органу управления территориальным государственным внебюджетным фондом не позднее срока, установленного для проведения проверки. 19. На основании документов, представленных органом управления территориальным государственным внебюджетным фондом для открытия лицевых счетов и соответствующих установленным настоящим Порядком требованиям, органом Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после завершения их проверки осуществляется открытие клиенту соответствующего лицевого счета. Лицевому счету присваивается номер, который указывается в: Выписке из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств (код формы по КФД 0531758) (далее -Выписка из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств); Выписке из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств (для отражения операций за ____ - ____ годы) (код формы по КФД 0531715); Выписке из лицевого счета получателя бюджетных средств (код формы по КФД 0531759) (далее - Выписка из лицевого счета получателя бюджетных средств); Выписке из лицевого счета получателя бюджетных средств (для отражения операций за ____ - ____ годы) (код формы по КФД 0531716); Выписке из лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств (код формы по КФД 0531762) (далее - Выписка из лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств); Выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) (код формы по КФД 0531763) (далее - Выписка из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора)); Выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) (для отражения операций за ____ - ____ годы) (код формы по КФД 0531717); Выписке из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета (код формы по КФД 0531764) (далее - Выписка из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета); Выписке из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета (для отражения операций за ____ - ____ годы) (код формы по КФД 0531718) (далее – Выписки из соответствующих лицевых счетов). Указанные Выписки из соответствующих лицевых счетов подлежат представлению клиенту не позднее следующего рабочего дня после открытия соответствующего лицевого счета. При этом содержательная часть Выписки из соответствующего лицевого счета не заполняется. 18. На каждом экземпляре Карточки образцов подписей главный бухгалтер (уполномоченное руководителем лицо) органа Федерального казначейства указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует Карточку образцов подписей. 19. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента. Дело клиента оформляется единое по всем открытым клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного руководителем органа Федерального казначейства работника по месту представления клиентом документов на открытие соответствующего лицевого счета (лицевых счетов). Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные в орган Федерального казначейства для открытия им соответствующих лицевых счетов, или поступления к ним информации от вышестоящего участника бюджетного процесса, в ведении которого они находятся, сообщать в письменной форме (на бумажном носителе или в электронном виде) органу Федерального казначейства обо всех изменениях в документах, представленных в орган Федерального казначейства для открытия лицевых счетов. Информация, представленная клиентом в орган Федерального казначейства, хранится в деле клиента. 20. Лицевой счет считается открытым с внесением уполномоченным работником органа Федерального казначейства записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов (код формы по КФД 0531755). 21. Орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента в пятидневный срок после открытия ему лицевого счета получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным. Копии сообщений об открытии лицевого счета получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, хранятся в деле клиента. При открытии лицевых счетов других видов сообщение об их открытии налоговым органам не направляется. При этом в Книге регистрации лицевых счетов производится запись "Не требуется". 22. Открытие органу управления территориальным государственным внебюджетным фондом соответствующих лицевых счетов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне. |
Похожие:
 | Порядком открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами федерального казначейства, утвержденного приказом Федерального... | | Приказу от 29. 12. 2014 №25н «О внесении изменений в Порядок открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального... |
 | Порядку открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденному приказом Федерального... | | Федерального казначейства от 29. 12. 2014 №25н «О внесении изменений в Порядок открытия и ведения лицевых счетов территориальными... |
| Минфина России от 30. 09. 2008 №104н (далее – Порядок 104н) и Порядка открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством... | | ... |
| Ивановской области О. А. Кириковой на тему «О применении реестра администрируемых платежей согласно изменений, внесенных в Порядок... | | Соглашение) и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств городского бюджета... |
| |