Методические рекомендации по выполнению практических работ по дисциплине оп. 19 Налоговое право
Скачать 240.64 Kb.
|
бюджетное профессиональное образовательное учреждение Вологодской области «Череповецкий лесомеханический техникум им. В.П. Чкалова» МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ ПО ДИСЦИПЛИНЕ ОП. 19 НАЛОГОВОЕ ПРАВО шифр название Для специальности: 40.02.01 Право и организация социального обеспечения код название г. Череповец 2015 г СОДЕРЖАНИЕ
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 1 НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ Цель работы: закрепить знания, полученные по теме «Налоговая система РФ», формировать умения работы с нормативно-правовыми актами. 1. ДОПУСК К РАБОТЕ Ответьте на предложенные вопросы. Успешное прохождение теста является обязательным условием получения допуска к практической части работы. 1. Дайте понятие налоговой системы РФ 2. Раскройте отличия между налогом, сбором и пошлиной 3. Перечислите функции налогов 4. Перечислите виды (группы) налогов, указанные в гл. 2 НК РФ 5. Перечислите режимы налогообложения, указанные в гл. 2 НК РФ 2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ 2.1. Используя положения НК РФ, заполните таблицу*
* в нужных полях проставьте знак «Х» 2.2.Используя положения НК РФ, решите следующие задачи. Задача 1. Правомерно ли введение налога, по которому не установлены льготы? Ответ обоснуйте, используя положения ст. 17 НК РФ. Задача 2. Закон Вологодской области от 26.12.2015 внес изменения относительно размера ставки по налогу на имущество юридических лиц. На основании ст. 5 НК РФ, укажите дату, с которой этот закон вступит в силу. Задача 3. Законом Вологодской области «О транспортном налоге» введены дополнительные льготы по этому налогу, не предусмотренные в НК РФ. На основании ст. 6. НК РФ оцените соответствие данного изменения положениям НК РФ. Задача 4. В конце 2014 года в НК РФ были введены изменения (введен торговый сбор). На основании положений ст. 1 НК РФ ответьте, можно ли было вносить изменения без издания для этого дополнительного НПА федерального уровня? ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ Выполните тест по теме «Налоговая система» в программе Hyper Test. ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 2 ДОКУМЕНТАЦИЯ, ОФОРМЛЯЕМАЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ В РФ Цель: ознакомится с сущностью налоговой документации и формировать умения оформления заявления о постановке на налоговый учет 1. ДОПУСК К РАБОТЕ Ответьте на предложенные ниже вопросы. Успешное прохождение теста является обязательным условием получения допуска к выполнению практической части работы
При выполнении теста использовать положения ст. 80 и 81 НК РФ 2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ 2.1.Используя положения ст. 80, 81 и 84 НК РФ решите следующие ситуационные задачи Задача 1. Налогоплательщик 15 марта отправил в ИФНС по месту регистрации заказным письмом через отделение связи заявление о постановки его на учет. По истечении пяти дней он не получил свидетельства о постановке на налоговый учет. Квалифицировав данную ситуацию как бездействие ИФНС и направил жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС Вологодской области). Необходимо определить, была ли жалоба налогоплательщика обоснованной. Задача 2. Налогоплательщик- физическое лицо подал заявление в ИФНС заявление о постановке на налоговый учет по электронной почте. В ответ он получил уведомление о необходимости уплатить гос пошлину за постановку на учет в размере 1500 руб. Были ли действия налогового органа правомерными? В каком размере должна быть уплачена пошлина за постановку на налоговый учет? Задача 3. Срок подачи декларации 20 апреля. Налогоплательщик не успел подать декларацию в ИФНС и послал ее по электронной почте в этот же день поздно вечером. Работник налогового органа прочитал письмо с декларацией лишь 23 апреля (21 и 22 – выходные дни) и решил начислить штраф на несвоевременную подачу налоговой отчетности из расчета 1/360 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Были ли действия работника налогового органа провомерными? Задача 4. 5 августа в ООО «Зенит» началась выездная налоговая проверка. 6 августа единственный участник ООО принял решение о прекращении предпринимательской деятельности и подал заявление в ИФНС о снятии его с налогового учета. В ст. 84 НК РФ установлен срок в течение которого налоговый орган обязан снять налогоплательщика с налогового учета – 10 дней после получения от него заявления. Однако, налоговый орган отказал в удовлетворении просьбы налогоплательщика до окончания проведения выездной налоговой проверки. Были ли действия налогового органа провомерными? 2.2. Используя образец, заполните от своего имени заявление о постановке налогоплательщика – физического лица на налоговый учет (Форма № 2-2-Учет) ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ Выполните тест по теме «Налоговая система» в программе Hyper Test. ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 3 НАЛОГОВОЕ ПРОИЗВОДСТВО Цель работы: формировать умения работы с нормативно-правовой документацией, развивать аналитическое мышление. 1. ДОПУСК К РАБОТЕ Ответьте на предложенные ниже вопросы. Успешное прохождение теста является обязательным условием получения допуска к выполнению практической части работы
2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ 2.1. Используя Налоговый кодекс РФ ответьте на следующие вопросы: 1. Что такое требование об уплате налога, в каком случае оно направляется налогоплательщику, в течение какого срока оно должно быть исполнено (глава 10 НК РФ)? 2. В каком случае налогоплательщик может использовать банковскую гарантию. Какой размер уставного капитала должен иметь банк, выдающий налогоплательщику гарантию (глава 11 НК РФ)? 3. Укажите в каком порядке осуществляется взыскание суммы налога за счет имущества налогоплательщика юр.лица или ИП (ст. 47 НФ КР)? 4. Раскройте порядок возврата или зачета излишне уплаченной суммы налога: подача заявления в ИФНС или искового заявления в суд, срок рассмотрения заявления в ИФНС, срок перечисления денежных средств налогоплательщику, начисление процентов на сумму переплаты (глава 12 НК РФ). 5. Перечислите случаи судебного взыскания налогов (ст. 45 НК РФ) 2.2. Решите предложенные задачи Задача 1. Гражданин Максимов уплатил налог на имущество физических лиц 30 сентября через отделение СБ РФ в размере 650 руб. При уплате Максимов предъявил оператору банка платежное поручение на перечисление денежных средств в бюджетную систему и внес всю сумму наличными. Денежные средства поступили в бюджетную систему 4 октября. На основании этого, работник налоговых органов начислил Максимову пени за нарушение срока уплаты налога. Используя ст. 45 НК РФ оцените правомерность действий работника налогового органа. Задача 2. Налогоплательщик ИП Быстров Е.Г. имеет задолженность перед бюджетом на сумму 1240 тыс. руб. На многократные требования о погашении задолженности Быстров не реагировал. Руководитель налогового органа направил в банк налогоплательщика поручение на списание суммы задолженности с расчетного счета налогоплательщика в бюджетную систему. Работник банка, перевел 1240 тыс. руб. по поручению налогового органа, не запрашивая разрешения на данную операцию у налогоплательщика. ИП Быстров Е.Г. обратился в суд с исковым заявлением о признании действий работника банка неправомерными. В соответствии со ст. 46 оцените правомерность требований налогоплательщика. Задача 3. ИФНС по г. Череповцу обратилась в банк «Комбанк», который является гарантом ООО «Баланс». По данным налогового органа, ООО «Баланс» имеет недоимку по налогу на прибыль в размере 123 тыс. руб. Банк отказался удовлетворить требование ИФНС, так как на расчетном счете ООО «Баланс» не было достаточной суммы средств. Оцените правомерность отказа банка налоговому органу на основании положений ст. 74.1 НК.РФ. Задача 4. ИП Колбасов Г.В. обратился в ИФНС с заявлением о возврате излишне уплаченного им налога на имущество физ. лиц в сумме 5430 руб. ИФНС отказался удовлетворить требование налогоплательщика, так как Колбасов имеет недоимку по транспортному налогу в размере 2460 руб. ИФНС вернуло лишь 2970 руб., однако налогоплательщик настаивает на возврате всей суммы излишне уплаченного налога. На основании гл. 12 НК РФ оцените правомерность требований налогоплательщика. Задача 5. ООО «Восток» подал в ИФНС по месту учета заявление о предоставлении отсрочки платежа по налогу на прибыль. Работник ИФНС отказал в предоставлении отсрочки, так как налогоплательщик не предоставил полный перечень документов (в перечне дебиторов-контрагентов отсутствовало указание цены договоров). Копии договоров налогоплательщик предоставить отказался, ссылаясь на соблюдение коммерческой тайны. ООО «Восток» решил обжаловать решение ИФНС в вышестоящем налоговом органе. Оцените правомерность требований налогоплательщика. Задача 6. В отношении ИП Леонова ИФНС приостановил операции по расчетному счету из-за недоимки по НДФЛ на сумму 52136 руб. 15 октября Леонов подал заявление в ИФНС об отмене приостановления операций по счету, так как на нем находится 680147 руб. (выписка из банка о состоянии счета была приложена). ИФНС 21 октября принял решение об отмене приостановления операций по счету налогоплательщика. Несмотря на это, Леонов подал в налоговый орган заявление с требованием о выплате ему процентов из-за нарушения срока отмены решения руководителя налогового органа. Используя положения ст. 76 НК РФ оцените правомерность требований налогоплательщика. ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ Выполните тест по теме «Налоговое производство» ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 4 НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ Цель работы: формировать умения работы с нормативно-правовой документацией, развивать аналитическое мышление. 1. ДОПУСК К РАБОТЕ Ответьте на предложенные ниже вопросы. Успешное прохождение теста является обязательным условием получения допуска к выполнению практической части работы:
2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ 2.1. Используя положения Налогового кодекса РФ ответьте на следующие вопросы: 1. Перечислите органы, которые осуществляют взаимодействие и обмен информацией с налоговыми органами при проведении налогового контроля (ст. 82)? 2. Какую информацию не допускается собирать и хранить в процессе проведения налогового контроля (ст. 82)? 3. Укажите предмет налогового мониторинга и период, за который он проводится. Кто является инициатором проведения налогового мониторинга (ст. 105.26)? 2.2. Решите предложенные задачи Задача 1. ИФНС по г Череповцу проводил налоговый мониторинг в отношении ООО «Восторг». Период мониторинга - 2015 год. За третий квартал 2015 года ИФНС была выявлена недоимка по транспортному налогу. В связи с этим в ООО «Восторг» было направлено требование о предоставлении объяснений по данному факту. Так как объяснений не последовало, то ИФНС было отправлено в адрес налогоплательщика требование об уплате недоимки и пени. Так как платежа так и не поступило, то руководитель налогового органа принял решение о проведении в ООО «Восторг» выездной налоговой проверки. Налогоплательщик, в свою очередь, подал жалобу в вышестоящий орган (УФНС по Вологодской области) по поводу неправомерности действий ИФНС, так как в отношении него проводится налоговый мониторинг. На основании ст. 89 НК РФ оцените правомерность жалобы налогоплательщика. Задача 2. Нотариус Комягин И.В. 12 октября нотариально удостоверил договор дарения между Егоровой С.Е. и ее двоюродной бабушкой Васильевой Н.К. Комягин И.В. 16 октября направил в налоговый орган по месту своего учета сообщение об удостоверении данного договора. При этом он сообщил в ИФНС паспортные данные как дарителя так и одаряемого. Несмотря на это, работник налоговых органов считает, что нотариус нарушил положений ст. 85 НК РФ и должен заплатить штраф за свои действия. Оцените правомерность требований работника налогового органа. Задача 3. ИП Пупкин Е.Л. открыл в банке «Комбанк» расчетный счет для ведения предпринимательской деятельности 18 ноября. В этот же день, банк отправил в ИФНС заказное письмо с уведомлением о данном событии. Письмо поступило в налоговый орган 24 ноября. Работник налоговых органов уличил в этом нарушение налогового законодательства. На основании ст. 86 НК РФ оцените правомерность действий банка. Задача 4. ООО «Пассив» 10 декабря приняло решение о своей реорганизации, сообщив об этом в ИФНС. Руководитель налогового органа 14 декабря вынес решение о проведении в ООО «Пассив» выездной налоговой проверки с целью контроля правильности исчисления ЕНВД за предыдущие два года. Директор ООО «Пассив» решил обжаловать действия ИФНС, ссылаясь на ст. 89 НК РФ, так как в марте этого же года налоговый орган уже проводил выездную налоговую проверку в отношении этого же налога за тот же срок. В свою очередь, руководитель налогового органа так же оправдывает свои действия положениями ст. 89 НК РФ. Оцените правомерность действий работника налогового органа. Задача 5. В ходе проведения налоговой проверки, работник налоговых органов запросил оригинал договора поставки у ООО «Север» в связи с тем, что предоставленная ранее нотариально заверенная копия договора была утрачена по невыясненным обстоятельствам. Директор ООО «Север» отказался предоставить подлинник документа, ссылаясь на положение ст. 93 НК РФ. Оцените правомерность отказа налогоплательщика выполнить требования работников налогового органа. Задача 6. Работник налогового органа в присутствии двоих понятых проводил изъятие документов у ИП Максимова А.С. В результате данного мероприятия были изъяты подлинники трех документов. Взамен изъятых подлинников инспектор ИФНС оставил заверенную им копию договора лизинга, а копии двух других документов обязался передать налогоплательщику в течение трех дней. Максимов считает, что работник налогового органа ущемляет его права и требует предоставления нотариально заверенных копий документов в день их изъятия. На основании ст. 94 НК РФ оцените правомерность требований налогоплательщика. Задача 7. Руководитель ИФНС принял решение о проведении экспертизы части имущества ИП Федорова В.М на предмет оценки его художественной и исторической ценности. Эксперт был назначен руководителем налогового органа, однако его кандидатура не устроила налогоплательщика. Федоров заявил отвод эксперту и предложил выбрать эксперта из предложенных им (всего было предложено четыре эксперта). На основании ст. 94 оцените правомерность требований налогоплательщика. ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ Выполните тест по теме «Налоговый контроль» ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 5 ОТВЕТСТВЕНОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ Цель работы: формировать умения работы с нормативно-правовой документацией, развивать аналитическое мышление. 1. ДОПУСК К РАБОТЕ Ответьте на предложенные ниже вопросы. Успешное прохождение теста является обязательным условием получения допуска к выполнению практической части работы
2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ 2.1. Используя положения главы 16 НК РФ составьте таблицу, содержащую виды налоговых правонарушений и ответственность за них. Таблица должна иметь следующий вид:
2.2. Используя положения главы 16 НК РФ решите следующие задачи: Задача 1. Выездная налоговая проверка выявила у ООО «Север» несоответствие между методами расчета амортизационных отчислений, закрепленными в учетной политике и фактически используемыми. Данное грубое нарушение правил учета расходов повлекло за собой снижение налоговой базы по налогу на прибыль в размере 114 тыс. руб. Выявить налоговое правонарушение и рассчитать размер санкций за него. Задача 2. ООО «Весна» подало декларацию по НДС за первый квартал 2011 года 14 июня. По данным налогоплательщика за налоговый период НДС входной составлял 459 тыс. руб., а выходной – 763 тыс. руб. Выявить налоговое правонарушение и рассчитать размер санкций за него. Задача 3. Гражданин Егоров в 2010 году участвовал в лотерее и получил приз на сумму 380 тыс. руб. Декларацию по НДФЛ Егоров подал своевременно – 15 марта 2011 года, а сумму причитающегося налога уплатил 29 июля 2011 года (при установленном сроке не позднее 15 июля 2011 года). Выявите налоговое правонарушение и определите размер санкций за него. Задача 4. ИПБОЮЛ Сергеев является владельцем ветеринарного кабинета, в котором по данным его отчетности в последние 6 месяцев работает 3 сотрудника. Проводимая выездная проверка выявила, что в контролируемом налоговом периоде фактическая численность работников составляла 5 человек. Сергеев уплачивает ЕНВД, корректирующие коэффициенты составляют К1 = 1,672, К2 = 1,09. Выявить налоговое правонарушение в отношении исчисления ЕНВД и рассчитать размер налоговой санкции. ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ Выполните тест по теме «Налоговые правонарушения». ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 6 ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РФ Цель работы: формировать умения работы с нормативно-правовой документацией, развивать аналитическое мышление. 1. ДОПУСК К РАБОТЕ Ответьте на предложенные ниже вопросы. Успешное прохождение теста является обязательным условием получения допуска к выполнению практической части работы
2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ Используя положения НК РФ, заполните таблицу
ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ Выполните тест по темам «Федеральные налоги», «Региональные налоги», «Местные налоги». ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 7 СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ Цель работы: формировать умения работы с нормативно-правовой документацией, развивать аналитическое мышление. 1. ДОПУСК К РАБОТЕ Ответьте на предложенные ниже вопросы. Успешное прохождение теста является обязательным условием получения допуска к выполнению практической части работы: 1. Дайте понятие специального налогового режима и перечислите их виды (ст. 18 НК РФ) 2. Перечислите полномочия органов власти в сфере специальных налоговых режимов (ст. 12 НК РФ) 3. Опишите порядок перехода на УСНО (размер дохода, (ст. 346.11) 4. Перечислите налоги, от которых освобождаются плательщики УСНО (ст. 346.11) 5. Укажите виды деятельности, близкие к вашей специальности, занятие которыми не дает права перехода на УСНО (ст. 346.12) 2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ Решите предложенные задачи Задача 1. ООО «ЧереповецРыба» подало заявление в ИФНС по месту учета о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога. Среднесписочная численность предприятия составила 86 чел. Доход за предшествующий налоговый период составил 27млн. руб., в том числе: - от продажи выращенной рыбы и продуктов ее переработки 17 млн. руб.; - от оказания туристических услуг, сдачи помещений в аренду и т.д. 10 млн. руб. Используя положения ст. 346.2 сделайте вывод о возможности перехода ООО «ЧереповецРыба» на данный специальный налоговый режим. Задача 2. ООО «Урожай» решило перейти в 2016 году с уплаты единого сельскохозяйственного налога на обычный режим налогообложения. 11 января 2016 года налогоплательщик уведомил об этом налоговый орган по месту своего учета. Работник налогового органа считает, что налогоплательщик должен был прислать уведомление не позднее 15 декабря предыдущего года. В соответствии со ст. 346.3 определите правомерность отказа работника налогового органа. Задача 3. ООО «Надежда» обратилась в налоговый орган по месту учета по поводу перехода на упрощенную систему налогообложения (УСНО). 57% работников данной организации являются инвалидами по зрению, а размер из заработной платы составляет 36% от общего фонда оплаты труда. Несмотря на это, ООО «Надежда получила» отказ от работника налогового органа на основании того, что налогоплательщику принадлежат 15% акций ПАО «Череповецгаз» (долевое участие в другой организации). На основании ст. 346.12 оцените правомерность отказа работника налогового органа. Задача 4. ИП Федоров уплачивает налоги по упрощенной системе налогообложения (УСНО) и использует в качестве объекта обложения доходы за вычетом расходов. Сумма единого налога, рассчитанная им за отчетный период составила 25394 руб. Известно, что за это время им было выплачено 5360 руб. пособия по временной нетрудоспособности своему работнику. Федоров хочет уменьшить размер единого налога на 50%. Используя положения ст. 346.21 оцените правомерность действий налогоплательщика Задача 5. ООО «Удача», являющаяся плательщиком ЕНВД, прекратила ведение предпринимательской деятельности 29 августа текущего года. Заявление о прекращении предпринимательской деятельности было подано 7 сентября этого же года в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. В ответ, работник налогового органа направил налогоплательщику уведомление о том, что он будет снят с налогового учета с 30 сентября. Таким образом, ООО «Удача» должно будет заплатить ЕНВД за сентябрь несмотря на то, что фактически уже не вело предпринимательскую деятельность. На основании ст. 346.28 НК РФ оцените правомерность решения работника налогового органа. Задача 6. ИП Егоров, занимающийся ремонтом жилья решил перейти на патентную систему налогообложения, так как этот вид деятельности предусмотрен ст. 346.43 НК РФ. В переходе на патентную систему Егорову было отказано, так как у него среднесписочная численность наемных работников составляет 18 чел. Егоров решил обжаловать решение работника налогового органа, так как со всеми работниками он заключил не трудовой договор, а договор подряда. На основании положений ст. 346.43 НК РФ оцените правомерность жалобы налогоплательщика. ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ Выполните тест по теме «Специальные режимы налогообложения» ЛИТЕРАТУРА
Интернет- источники
|
Похожие:
 | Методические рекомендации по выполнению практических работ по учебной дисциплине «Документационное обеспечение управления» предназначены... | | Настоящие методические рекомендации для практических работ предназначены в качестве методического пособия при проведении практических... |
| Методические указания предназначены для проведения практических занятий по дисциплине Технология топографо-геодезических и маркшейдерских... | | Методические указания по выполнению практических работ разработаны на основе рабочей программы учебной дисциплины «Право» |
| Методические указания к выполнению практических работ обучающимися по дисциплине оп. 05 |  | Методические указания по выполнению практических работ по дисциплине «Техническое черчение» для обучающихся по профессии 13. 01.... |
| Методические рекомендации к проведению лабораторных и практических работ для обучающихся разработаны в соответствии с требованиями... | | Методические указания к выполнению практических работ по дисциплине «Подтверждение соответствия продукции машиностроения». – Екатеринбург,... |
| Методические указания предназначены для выполнения лабораторно-практических работ по проведению сервисных и восстановительных работ... | | Методические указания по выполнению практических работ разработаны на основе рабочей программы учебной дисциплины «Правовое обеспечение... |