Кафедра финансы и налоги
Скачать 303.69 Kb.
|
1 2
2.2 Темы лекций Тема 1. Налог на добавленную стоимость: принципы расчёта и отчётность (4 часа) Объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки. Налоговый учет НДС. Порядок и сроки составления счетов-фактур, их обязательные реквизиты и порядок подписания. Порядок ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. Порядок ведения книги покупок и книги продаж. Алгоритм расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет. Порядок восстановления НДС. Учет налоговых вычетов. Общие условия принятия сумм налога к вычету. Отражение налоговых вычетов в бухгалтерском и налоговом учете. Налоговая отчетность по НДС. Порядок и сроки уплаты налога. Тема 2. Расчёты, отчётность и порядок уплаты налога на доходы физических лиц (4 часа) Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами. Налоговый учет. Отражение в бухгалтерском учете. Налоговая декларация о доходах. Содержание декларации, порядок и сроки ее представления. Тема 3. Налоговый учёт в системе страховых взносов (4 часа) Роль и функции отчислений во внебюджетные фонды в реализации социальной политики государства. Государственные социальные внебюджетные фонды. Плательщики. Объект обложения. База для исчисления страховых взносов. Суммы, не подлежащие налогообложению. Расчетный и отчетный периоды. Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления платежей во внебюджетные фонды. Порядок и сроки уплаты страховых взносов. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Бухгалтерский и налоговый учет страховых взносов. Тема 4. Формирование учётных регистров налога на прибыль организаций (4 часа) Объект налогообложения. Алгоритм расчета налоговой базы. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Принципы налогового учета по налогу на прибыль. Первичные документы и налоговые регистры. Модели налогового учета. Понятие и классификация доходов организации в бухгалтерском и налоговом учете, их взаимосвязь. Учет доходов от реализации. Понятие и классификация расходов организации в бухгалтерском и налоговом учете, их взаимосвязь. Учет расходов от реализации. Учет внереализационных доходов и расходов. Тема 5. Расчёт, уплата и отчётность налога на прибыль организаций (4 часа) Налоговая отчетность по налогу на прибыль. Налоговая декларация по налогу на прибыль, порядок её заполнения. Методы расчёта и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Авансовые платежи по фактически полученной прибыли и расчётные авансовые платежи. Порядок и сроки уплаты налога. Тема 6. Налог на имущество организаций: отчётность и методы расчёта (4 часа) Налог на имущество организаций. Объект налогообложения. Налоговая база, ставки налога. Налоговые льготы. Порядок формирования информации для исчисления налога. Налоговая отчетность. Порядок исчисления и сроки уплаты. Среднегодовая стоимость имущества. Расчёт и уплата авансовых платежей по налогу на имущество организаций. Тема 7. Упрощённая система налогообложения: особенности учёта и отчётности (4 часов) Упрощенная система налогообложения. Выбор объектов налогообложения. Расчёт единого минимального налога. Порядок ведения учёта. Особенности ведения книги доходов и расходов. Налоговая отчётность при применении упрощенной системы налогообложения. Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Порядок уплаты налога. Тема 8. Система комплексного ведения налогового учёта и отчётности на предприятии (6 часов) Общие вопросы системы ведения налогового учёта и отчётности на предприятии по всем налоговым и платежам. Программные продукты для ведения учёта и формирования налоговой отчётности. Основные принципы работы в программе 1С Предприятие 8.1. Создание и подача в налоговые органы электронной налоговой отчётности. 2.3 Перечень тем практических/лабораторных занятий Тема 1. Налог на добавленную стоимость: принципы расчёта и отчётность (4 часа). Разбор конкретных ситуаций по расчёту НДС и решение кейса по заполнению налоговой декларации. Тема 2. Расчёты, отчётность и порядок уплаты налога на доходы физических лиц (4 часа). Разбор конкретных ситуаций по расчёту налога на доходы физических лиц и решение кейса по заполнению налоговой декларации. Тема 3. Налоговый учёт в системе страховых взносов (4 часа). Разбор конкретных ситуаций по расчёту налога на доходы физических лиц и решение кейса по заполнению расчётных форм по взносам в ПФР и ФОМС. Тема 4. Формирование учётных регистров налога на прибыль организаций (4 часа). Групповые дискуссии по вопросам построения системы налоговых регистров. Разбор конкретных ситуаций по ведению отдельных регистров налогового учёта. Решение кейса по расчёту налога на прибыль. Тема 5. Расчёт, уплата и отчётность налога на прибыль организаций (4 часа). Собеседование по авансовым платежам. Разбор конкретных ситуаций по расчёту налога на прибыль организаций и решение кейса по заполнению налоговой декларации. Тема 6. Налог на имущество организаций: отчётность и методы расчёта (4 часа). Собеседование по порядку налогообложения имущества. Разбор конкретных ситуаций по расчёту налога на имущество организаций и решение кейса по заполнению налоговой декларации. Тема 7. Упрощённая система налогообложения: особенности учёта и отчётности (4 часа). Собеседование по порядку использования УСНО. Разбор конкретных ситуаций по расчёту единого налога и решение кейса по выбору объекта налогообложения и заполнению налоговой декларации. Тема 8. Система комплексного ведения налогового учёта и отчётности на предприятии (6 часа). Собеседование по порядку использования программы 1С Предприятие. Разбор конкретных ситуаций по комплексному ведению учёта и формированию отчётности. Решение кейса по формированию электронной налоговой отчётности.
Программой дисциплины предусмотрено использование инновационных технологий обучения. В качестве интерактивных форм проведения занятий представлены: - лекция-презентация; - синхронный интерактивный курс с инструктированием в реальном времени через Интернет (Moodle); - лекция с разбором конкретных налоговых ситуаций. На практических занятиях под руководством преподавателя разбираются различные тематические ситуации, обсуждают проблемы и перспективы правового регулирования налоговых отношений. В качестве самостоятельной работы предполагается подготовка докладов и сообщений, выполнения заданий в среде Moodle, групповая работа, подготовка к дискуссиям.
Для студентов в качестве самостоятельной работы предполагается подготовка докладов, связанных с особенностями ведения налогового учёта и заполнению налоговой отчётности. При этом обязательным является выступление на занятии с последующим ответом на вопросы преподавателя и аудитории. Для выбора темы самостоятельной работы предлагается перечень следующих тем: Тематика докладов: 1. Понятие учетной политики предприятия. 2. Допущения и требования учетной политики. 3. Формирование учетной политики. 4. Промежуточная бухгалтерская отчетность. 5. Некоторые элементы и методы учетной политики организации. 6. Современные особенности учетной и налоговой политики в организации. 7. Причина изменения учетной политики. 8. Добровольное изменение учетной политики при разработке новых способов ведения налогового учета. 9. Добровольное изменение учетной политики при существенном изменении условий деятельности предприятия. 10. Контроль за последствиями изменения в учетной политике предприятия. 11. Влияние на учетную политику условий хозяйствования предприятия. 12. Организационно-распорядительная документация. 13. Учетная политика для целей налогообложения. 14. Элементы учетной политики для целей налогообложения. 15. Основная группа элементов учетной политики для целей налогообложения. 16. Специальная группа учетной политики. 17. Дополнительная группа элементов учетной политики. 18. Современные технологии ведения налогового учета в налоговых органах РФ. 19. Налоговая отчетность и новые формы деклараций. 20. Функции и принципы налогового учета и отчетности. 21. Налоговый учёт и отчётность по акцизам. 22. Особенности налогового учёта и отчётности по налогу на добычу полезных ископаемых. 23. Налоговый учёт и отчётность по водному налогу. 24. Налоговый учёт и отчётность по транспортному налогу. 25. Особенности налогового учёта и отчётности по налогу на игорный бизнес. 26. Особенности налогового учёта и отчётности по местным налогам.
К теме 1: 1. Порядок расчёта налоговой базы по налогу на добавленную стоимость. 2. Применение налоговых вычетов по НДС. 3. Порядок расчёта налога на добавленную стоимость. К теме 2: 1. Порядок расчёта налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. 2. Применение налоговых вычетов по НДФЛ. 3. Сроки подачи налоговой отчётности и уплаты налога на доходы физических лиц. К теме 3: 1. Порядок расчёта налоговой базы по взносам на обязательное страхование. 2. Применение двухуровневых ставок при расчёте взносов на обязательное страхование. 3. Сроки подачи отчётности и уплаты взносов на обязательное страхование. К теме 4: 1. Порядок учёта доходов и расходов от реализации. 2. Порядок учёта внереализационных доходов и расходов. 3. Методы расчёта нормируемых расходов. К теме 5: 1. Порядок расчёта налоговой базы по налогу на прибыль. 2. Методы расчёта и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций. 3. Сроки подачи отчётности и уплаты налога на прибыль организаций. К теме 6: 1. Порядок расчёта налоговой базы по налогу на имущество. 2. Методы расчёта и уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций. 3. Сроки подачи отчётности и уплаты налога на имущество организаций. К теме 7: 1. Порядок расчёта единого налога на упрощенной системе налогообложения. 2. Методы ведения книги доходов и расходов. 3. Сроки подачи отчётности и уплаты единого налога. К теме 8: 1. Порядок формирования электронной налоговой отчётности. 2. Методы ведения комплексного налогового учета на предприятии. 3. Сроки подачи налоговой отчётности по всем видам налоговых платежей и страховым взносам.
Для бакалавров в качестве самостоятельной работы предполагается подготовка докладов и сообщений, выполнения домашних заданий и работа в среде Moodle, участие в проведении вебинаров.
В процессе изучения дисциплины « Налоговый учёт и отчётность» для исследования теоретических вопросов ведения налогового учёта и отчётности необходимо воспользоваться учебником Т.В. Бодровой «Налоговый учет и отчетность». Основные положения, связанные с использованием налогового учёта на практике рассмотрены в учебнике З.И. Кругляка «Налоговый учет и отчетность в современных условиях».
5.1 Основная литература
5.2 Дополнительная литература
5.3 Полнотекстовые базы данных
а) программное обеспечение – сеть распространения правовой информации «Консультант-плюс» б) техническое и лабораторное обеспечение – аудитория с мультимедийным оборудование
Налоговый учёт – система обобщения информации для определения налоговой базы по отдельным налогам на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренном НК РФ. Налоговый учет в налоговых органах - комплексный учет налоговых платежей и поступлений всех зарегистрированных и незарегистрированных налогоплательщиков в органах налоговой инспекции. Несвоевременное представление и перечисление налоговых платежей, равно как и ошибки в расчетах, влекут за собой штрафные санкции. Плательщики налогов представляют в местное отделение налоговой службы в указанные сроки налоговые расчеты по форме установленного образца. Копии расчетов и другие налоговые расчетные документы хранятся у субъекта обложения. Перевод налогов в бюджет осуществляется платежным поручением. Налоговые инспекции ведут налоговый учет по каждому плательщику (раздельно по физическим и юридическим лицам), по каждому виду налога и платежа в бюджет. Налоговая декларация - официальное заявление плательщика налога о полученных им за истекший период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. Консолидированная отчетность - сводная бухгалтерская отчетность или налоговая отчетность о деятельности и финансовых результатах предприятия совместно с дочерними компаниями. Налоговое право - подотрасль финансового права, представляющая собой совокупность юридических норм, устанавливающих виды налогов в государстве, порядок взимания и регулирующих отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств. Источниками Н.п. в РФ являются Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ, ряд федеральных законов РФ (в части, не противоречащей НК). Налог на добавленную стоимость (НДС) - налог, взимаемый со стоимости, добавленной на стадии производства и обращения товара, включая обмен и перепродажу. Добавленная стоимость включает: заработную плату, амортизацию, расходы на рекламу, транспорт и другое. Ставка налога изменяется в зависимости от вида продукции. НДС включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем и рассчитывается как разность между НДС, уплаченным покупателем, и НДС, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции. Налоговые льготы - частичное или полное освобождение физических и юридических лиц от налогов, как один из элементов налоговой экономической и социальной политики государства. В число имеющих распространение налоговых льгот входят: необлагаемый налогом минимум дохода, налоговые скидки, изъятие из основного дохода некоторых расходов (представительских расходов, безнадежных долгов), возврат ранее уплаченных налогов (налоговые амнистии, полное освобождение от уплаты некоторых налогов) и другие. Налоговая конфиденциальность - налагаемое на представителей налоговых органов обязательство нераспространения данных о финансовом положении и налоговом статусе налогоплательщика, кроме случая решения судебных органов. Налоговый менеджмент - набор мер и выбор способа бухгалтерского учета, направленного на законное снижение налогового бремени предприятия. Налоговое планирование включает: мониторинг законодательства, создание новых организационно-правовых структур, переоценку основных средств и т.п. Налоговое законодательство – совокупность налогово-правовых норм, содержащихся в законах Российской Федерации, законах субъектов Российской Федерации, актов представительных органов местного самоуправления, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения. Налоговое правонарушение – любое противоправное виновное наказуемое деяние, совершенное в сфере налогообложения, выражающееся в нарушении норм законодательства о налогах и сборах и налогового законодательства в целом, вне зависимости от того, нормами какой отрасли законодательства установлена конкретная ответственность за совершение такого противоправного деяния. Налоговые агенты – лица, на которые в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов. Налоговые правоотношения – вид финансовых правоотношений, урегулированных нормами налогового права. Налоговый учёт – система обобщения информации для определения налоговой базы по отдельным налогам на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренном НК РФ. Неустойка - определенная законом (законная неустойка) или договором (договорная неустойка) денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. Штраф - платеж за нарушение одной из сторон обязательств по договору, вид неустойки, цель которого - укрепление договорной дисциплины и возмещение убытков потерпевшей стороне. |
1 2
Похожие:
 | По дисциплине «Банковское дело» в соответствии с учебным планом студенты заочной формы обучения выполняют контрольные задания. Прежде... |  | Рецензенты: доктор экономических наук, профессор кафедры «Экономика и финансы» Васильева Л. Ф |
| Для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», специализация «Государственные и муниципальные финансы». — М.: Финансовый... | | Программа практики для студентов, обучающихся по магистерской программе «Налоговый менеджмент в компании» (направление «Менеджмент»).—... |
| «Международный бизнес», «Международный учет и аудит», «Мировые финансы в глобальной экономике», «Налоги. Бухгалтерский учет. Налоговый... | | Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет, 2009, n 11 |
| Вопрос: Каково участие руководителей муниципалитетов в процессе формирования бюджета | | Для студентов, обучающихся по направлению 080100. 62 «Экономика», профиль «Финансы и кредит» (программа подготовки бакалавра). —... |
| Для самостоятельной работы студентов 4 курса, обучающихся по направлению 080100. 62 «Экономика», профиль «Финансы и кредит» (программа... | | Для самостоятельной работы студентов 4 курса, обучающихся по направлению 080100. 62 «Экономика», профиль «Финансы и кредит» (программа... |