Учебно-методический комплекс дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса»
Скачать 358.91 Kb.
|
080105.65 – «Финансы и кредит»Форма подготовки - очнаяВладивосток 2012 М  ИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФедеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Дальневосточный федеральный университет» (ДВФУ)  Школа экономики и менеджмента КОНТРОЛЬНО – ИЗМЕРИТЕЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ Введение в оценку собственности 080105.65 – «Финансы и кредит»Форма подготовки - очнаяВладивосток 2012 Тесты по всему курсу: 1. Какие налоги заменяются уплатой единого налога? а) Все; б) только налог на прибыль; в) налог на прибыль, НДС (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ), налог на имущество организаций, ЕСН. 2. Производят ли уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН? а) да; б) нет; в) частично. 3. Вправе ли перейти на УСН индивидуальный предприниматель, у которого остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, превышает 100 млн. руб.? а) Нет; б) да; в) вправе в случае, когда только остаточная стоимость основных средств не превышает 100 млн. руб. 4. Вправе ли организация, переведенная на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, перейти на УСН? а) да; б) нет; в) вправе, если в предыдущие три года она работала по УСН. 5. В какой период времени индивидуальные предпринимать подают заявление о переходе на УСН? а) С 1 ноября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения; б) до 15 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения; в) с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения. 6. В какие сроки налогоплательщик, перешедший с УСН на общий режим налогообложения, вправе вновь перейти на УСН? а) Не ранее, чем через год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения; б) не ранее, чем через два года после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения; в) не ранее, чем через три года после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения. 7. Единым налогом при упрощенной системе налогообложения (УСН) облагаются: а) доходы; б) расходы; в) доходы либо расходы; г) доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. 8. Когда налогоплательщик, перешедший на УСН, может изменить выбор объекта налогообложения? а) Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение одного года с начала применения упрощенной системы налогообложения; б) объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение двух лет с начала применения упрощенной системы налогообложения; в) объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения. 9. Какой срок признается датой получения доходов для предприятий малого бизнеса? а) День поступления средств на счета в банке; б) день отправления средств покупателем товара; в) день отгрузки товара. 10. Как определяются доходы и расходы при УСН? а) Нарастающим итогом с начала налогового периода; б) помесячно; в) поквартально. 11. В каком случае уплачивается минимальный налог? а) Если за налоговый период сумма расходов превышает сумму доходов; б) если сумма исчисленного в общем порядке единого налога меньше суммы исчисленного минимального налога; в) если сумма единого налога, исчисленного от суммы дохода меньше, чем сумма налога, исчисленного от суммы дохода, уменьшенного на сумму расходов. 12. Какая часть убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, может быть отнесена к уменьшению налоговой базы в случае, когда налогоплательщик в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов? а) Не более, чем на 20%; б) не более, чем на 40%; в) не более, чем на 30%. 13. Каков размер налоговой ставки в случае, когда объектом налогообложения являются доходы? а) 10%; б) 8%; в) 6%. 14. Каков размер налоговой ставки в случае, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на сумму расходов при УСН? а) 10%; б) 15%; в) 18%. 15. В какой срок индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию в налоговые органы при использовании УСН? а) До 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; б) не позднее 1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом; в) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 16. Налоговым периодом по ЕНВД признается: а) календарный год; б) один квартал; в) каждый календарный месяц. 17. Налоговая ставка по ЕНВД устанавливается в размере: а) 6%; б) 15%; в) 12 % 18. Что является объектом налогообложения при ЕНВД? а) базовая доходность; б) вмененный доход; в) площадь торгового зала; г) торговое место. 19. Предприятие, оказывая услуги по хранению автотранспортных средств на платной стоянке при расчете ЕНВД, использует в качестве физического показателя: а) количество транспортных средств; б) площадь стоянки (в квадратных метрах); в) количество работников. 20. Переход на систему налогообложения в виде ЕНВД для определенных видов деятельности является: а) добровольным; б) обязательным; в) носит разрешительный характер. 21. Вправе ли малое предприятие применять одновременно два специальных налоговых режима: УСНО и в виде ЕНВД: а) да; б) нет; в) требуется разрешение налоговых органов; г) зависит от объема выручки. 22. Какова должна быть площадь торгового зала в сфере розничной торговли при переводе на систему налогообложения в виде ЕНВД, если предпринимательская деятельность осуществляется через магазины и павильоны? а) не более 50 кв. метров на каждый торговый зал; б) не более 100 кв. метров площади торговых залов по каждому объекту организации торговли; в) не более 150 кв. метров общей площади торговых залов магазинов и павильонов. 23. В какой срок предприниматели, перешедшие на уплату ЕНВД, представляют налоговую декларацию по итогам налогового периода в налоговые органы? а) До 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; б) не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода; в) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 24. В какой срок налогоплательщик, перешедший на ЕНВД, должен произвести уплату единого налога по итогам налогового периода? а) Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода; б) уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода; в) уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 30-го числа первого месяца следующего налогового периода. 25. Может ли быть уменьшена налогоплательщиком, перешедшим на ЕНВД, сумма единого налога, исчисленная за налоговый период? а) не может быть уменьшена сумма единого налога, исчисленная за налоговый период; б) может быть уменьшена сумма единого налога, исчисленная за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени; в) может быть уменьшена сумма единого налога, исчисленная за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности, но не более, чем на 30 процентов; г) может быть уменьшена сумма единого налога, исчисленная за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности, но не более, чем на 50 процентов. 7. Тематика и задания для контрольных работ и методические указания по их выполнению Общие указания Задания для контрольных работ и методические указания по их выполнению составлены в соответствии с программой курса «Учет на предприятиях малого бизнеса». Контрольная работа студента включает в себя выполнение двух заданий:
Ответы на контрольные вопросы должны быть даны развернуто, задача должна быть выполнена в соответствии с методическими указаниями. Студент выбирает один из десяти вариантов в зависимости от первой буквы своей фамилии включительно:
Контрольная работа выполняется на компьютере, на листах формата А4. Страницы должны быть пронумерованы. На обложке контрольной работы указываются следующие данные: название дисциплины, фамилия, имя и отчество студента, факультет, курс и группа. В конце работы приводятся: библиографический список, дата выполнения работы и подпись студента. По результатам проверки контрольная работа может быть как зачтена, так и не зачтена. Если работа студента не зачтена, то она возвращается на доработку с указанием замечаний, дорабатывается студентом и представляется на повторную проверку. Контрольные вопросы Вариант 1. 1. Исторические этапы в развитии малого бизнеса в России. 2. Роль малого предпринимательства в решении экономических и социальных задач России. 3. Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета малого бизнеса. Вариант 2. 1. Формы ведения бухгалтерского и налогового учета, применяемые на предприятиях малого бизнеса. 2. Критерии отнесения предприятия к малому для целей бухгалтерского учета. 3. Характеристика специальных режимов налогообложения, применяемых субъектами малого предпринимательства. Вариант 3. 1. Особенности специального налогового режима по упрощенной системе налогообложения. 2. Виды налогов, заменяемых уплатой единого налога для субъектов малого бизнеса при переходе на упрощенную систему налогообложения. 3. Объект налогообложения при упрощенной системе налогообложения. Вариант 4. 1. Налоговый и отчетный периоды при упрощенной системе налогообложения. 2. Расчет единого налога, когда объектом налогообложения являются доходы субъектов малого бизнеса, перешедших на упрощенную систему налогообложения. 3. Основные принципы учета доходов и расходов в иностранной валюте при переходе на упрощенную систему налогообложения. Вариант 5. 1. Основные способы учета доходов, полученных в натуральной форме при переходе на упрощенную систему налогообложения. 2. Расчет единого налога при использовании упрощенной системы налогообложения, когда объект налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов». 3. Порядок исчисления и уплаты минимального налога при упрощенной системе налогообложения. Вариант 6. 1. Налоговые ставки при упрощенной системе налогообложения. 2. Порядок исчисления и уплаты единого налога за отчетные периоды при упрощенной системе налогообложения. 3. Порядок включения в расходы стоимости приобретенных основных средств, когда они приобретены в период применения упрощенной системы налогообложения Вариант 7. 1. Порядок уменьшения налоговой базы при использовании упрощенной системы налогообложения. 2. Основные требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности при упрощенной системе налогообложения. 3. Структура Книги учета доходов и расходов для субъектов малого бизнеса, применяющих упрощенную систему налогообложения Вариант 8. 1. Условия и порядок применения единого налога на вмененный доход. 2. Налоговый и отчетный периоды при системе налогообложения в виде ЕНВД. 3. Физические показатели и корректирующие коэффициенты при системе налогообложения в виде ЕНВД. Вариант 9. 1. Объект налогообложения и налоговая база при системе налогообложения в виде ЕНВД. 2. Размер ставки при исчислении налога на вмененный доход, порядок и сроки его уплаты. 3. Порядок расчета единого налога на вмененный доход. Вариант 10. 1. Виды налогов, от которых освобождаются налогоплательщики при переходе предприятий на учет по системе применения ЕНВД. 2. Порядок уменьшения суммы единого налога, исчисленной за налоговый период при действии системы налогообложения в виде ЕНВД. 3. Общие требования к порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход. Вопросы для подготовки к зачету 1. Оценка развития малого предпринимательства в России и системы учета, налогообложения и отчетности, применяемые в малом бизнесе. 2. Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета малого бизнеса. 3. Основные положения и содержание Федерального закона № 209-ФЗ от 24.07.2007 г. «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». 4. Критерии отнесения предприятия к категории предприятий малого бизнеса и основные задачи бухгалтерского учета в их деятельности. 5. Порядок создания и ликвидации субъекта малого предпринимательства. 6. Режимы налогообложения, применяемые субъектами малого предпринимательства. 7. Основное назначение и содержание главы 26.2.НК РФ «Упрощенная система налогообложения». 8. Основное содержание главы 26.3.НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». 9. Особенности организации бухгалтерского учета и расчета по налогам и сборам при общем режиме налогообложения малых предприятий. 10. Условия и порядок перехода субъектов малого бизнеса на упрощенную систему налогообложения (УСН). 11. Условия, порядок прекращения и применения упрощенной системы и возврат к общему режиму налогообложения субъектов малого бизнеса. 12. Виды налогов, заменяемые уплатой единого налога для субъектов малого бизнеса при переходе на упрощенную систему налогообложения. 13. Объекты налогообложения при переходе субъектов малого бизнеса на упрощенную систему налогообложения. 14. Определение налоговой базы субъектов малого бизнеса, перешедших на упрощенную систему налогообложения. 15. Налоговый и отчетный периоды при упрощенной системе налогообложения. 16. Определение доходов и расходов и признание даты получения доходов при упрощенной системе налогообложения. 17. Размер налоговых ставок при упрощенной системе налогообложения. 18. Расчет единого налога, когда объектом налогообложения являются доходы субъектов малого бизнеса, перешедших на упрощенную систему налогообложения. 19. Основные принципы учета доходов и расходов в иностранной валюте при переходе на упрощенную систему налогообложения. 20. Основные способы учета доходов, полученных в натуральной форме при переходе на упрощенную систему налогообложения. 21. Порядок включения в расходы стоимости приобретенных основных средств, когда они приобретены в период применения упрощенной системы налогообложения. 22. Порядок уменьшения налоговой базы на сумму убытка при использовании упрощенной системы налогообложения. 23. Расчет единого налога при использовании упрощенной системы налогообложения, когда объект налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов». 24. Порядок исчисления и уплаты минимального налога при упрощенной системе налогообложения. 25. Порядок уменьшения исчисленного единого налога за отчетные периоды при упрощенной системе налогообложения. 26. Порядок определения расходов, уменьшающих доходы субъектов малого бизнеса для целей налогообложения при переходе на упрощенную систему налогообложения. 27. Структура и общие требования к ведению Книги учета доходов и расходов для субъектов малого бизнеса, применяющих упрощенную систему налогообложения. 28. Порядок отражения хозяйственных операций и заполнения раздела «Доходы и расходы» Книги учета доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения. 29. Порядок заполнения раздела «Расчет расходов на приобретение основных средств, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный период» Книги учета доходов и расходов при применении УСН. 30. Порядок заполнения в Книге учета доходов и расходов раздела «Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. 31. Структура и общие требования к порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. 32. Введение в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для малых предприятий. 33. Условия и порядок применения единого налога на вмененный доход (ЕНВД). 34. Виды предпринимательской деятельности, по которым может быть применена система налогообложения по единому налогу на вмененный доход. 35. Виды налогов, от которых освобождаются налогоплательщики при переходе на учет по системе применения ЕНВД. 36. Вмененный доход и базовая доходность, объект налогообложения и налоговая база для малых предприятий, перешедших на ЕНВД. 37. Корректирующие коэффициенты базовой доходности при системе налогообложения в виде ЕНВД. 38. Физические показатели, определенные НК РФ для уплаты ЕНВД субъектами малого бизнеса. 39. Налоговый и отчетный периоды при системе налогообложения в виде ЕНВД. 40. Размер ставки при исчислении единого налога на вмененный доход, порядок и сроки его уплаты. 41. Расчет единого налога на вмененный доход при системе налогообложения в виде ЕНВД. 42. Порядок уменьшения суммы единого налога, исчисленной за налоговый период при действии системы налогообложения в виде ЕНВД. 43. Общие требования к порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход. 44. Сроки уплаты единого налога по итогам налогового периода и предоставления в налоговые органы налоговой декларации налогоплательщиком, перешедшим на ЕНВД. 45. Порядок исчисления ЕНВД для субъектов малого бизнеса при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности. 46. Причины смены малым предприятием налоговых режимов. 47. Особенности совмещения упрощенной системы налогообложения с системой налогообложения в виде ЕНВД. 48. Особенности перехода с УСН на общий режим налогообложения. 49. Особенности перехода с упрощенной системы налогообложения на систему налогообложения в виде ЕНВД. 50. Порядок ведения учета малыми предприятиями, совмещающими разные режимы налогообложения. М ИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФедеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Дальневосточный федеральный университет» (ДВФУ) Школа экономики и менеджмента СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ Введение в оценку собственности |
Похожие:
 | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |  | Методические рекомендации по проведению практических занятий по учебной дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса» |
| Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Учебно-методический комплекс составлен на основании требований гос (фгос) впо, образовательного стандарта двфу (приказ Министерства... | | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего... | | Учебно-методический комплекс дисциплины составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |