Темы
дисциплины
|
Лекции
(перечень рассматриваемых вопросов)
|
Час
|
Практические
занятия
|
Час
|
Самостоятельная
работа
|
Час
|
Методическое
обеспечение
|
Тема 1.
Нормативно-правовое
регулирование деятельности
субъектов малого
предпринимательства.
|
1. Малое
предпринимательство как субъект экономики.
2.Роль и значение малого предпринимательства в экономики.
3. Понятие « субъекта малого предпринимательства ».
4. Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к малым предприятиям в Российской Федерации.
5. Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к малым предприятиям в промышленно развитых странах (в странах Европейского союза), сравнение с российской практикой, слабые и сильные стороны.
6. Система нормативного регулирования малого предпринимательства в Российской Федерации.
7. Нормативное регулирование бухгалтерского учета на малых предприятиях.
|
1
|
-
|
|
Изучение литературы по теме курса
|
1
|
1 Основные нормативные акты по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности (с комментариями). 5-е изд. – М.: ООО «НИТАРАЛЬЯНС», 2004.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. СПб.: «Издательский дом Герда», 2004.
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. – М.: «Ось-89», 2002.
4.Макарьева В. И. Учет и налогообложение предприятий малого бизнеса. – М.: Издательство «Налоговый вестник», 2002.
|
Тема 2.
Особенности
функционирования субъектов
малого предпринимательства.
|
1.Отличительные аспекты деятельности субъектов малого бизнеса.
2. Основные виды деятельности субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации.
|
2
|
-
|
|
Решение индивидуальной задачи по изучению вопросов связанных с финансированием и привлечением высококвалифицированных специалистов по бухгалтерскому учету, изучением законодательства для осуществления деятельности на малом предприятии.
|
2
|
5.Новодворский В. Д., Сабанин Р. Л. Упрощенная система налогообложения малого бизнеса в 2005 году. – СПб.: Питер, 2006.
6. Пархачева М. А., Корнетова Е. В. Малый бизнес: новая система налогообложения в 2005 году. СП..: Питер, 2006
7. Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. Учебник.Москва Издательство « ПРОСПЕКТ ». 2006.
8. Кочергов Д.С., Устинов Е.Е. Упрощенная система налогообложения. Практическое руководство. Москва. Издательство «ОМЕГА-Л». 2006.
9. Фирсова С.Ю., Сергеева Т.Ю. Вмененка и упрощенка. Практическая бухгалтерия. Москва. Издательство «ОМЕГА-Л». 2006.
Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учебное пособие М: Вузовский учебник .2007 г.
|
Тема 3.
Организация бухгалтерского
учета на малых предприятиях.
|
1. Принципы организации бухгалтерского учета на малом предприятии.
|
2
|
Решение типовых вопросов по изучению обеспечения
имущества;
эффективного управления ресурсами на малом предприятии и определению налоговых обязательств.
|
1
|
Решение индивидуального задания по изучению вопросам связанных с формированием учетной политики, исчислением финансового результата деятельности на малом предприятии и определением налоговых обязательств.
|
2
|
|
Тема 4.
Разработка основных
элементов учетной политики
малого предприятия
|
1. Формы бухгалтерской отчетности.
2. Рабочий план счетов.
3. Формы бухгалтерского учета.
4. Система регистрации на основе используемых программных продуктов.
|
2
|
Решения типовых вопросов связанных с разработкой основных элементов учетной политики и определением приоритетов которые важны для организации форм бухгалтерского учета на малом предприятии
|
1
|
Решение индивидуального задания по вопросам связанных с разработкой форм бухгалтерской отчетности и разработкой рабочего плана счетов для организации бухгалтерского учета.
|
1
|
|
Тема 5.
Организация налоговых
расчетов в рамках
бухгалтерского учета.
|
1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
2. Упрощенная система налогообложения.
3. Обычная система налогообложения.
4. Параллельная организация налогового и бухгалтерского учета.
5.Максимальное сближение бухгалтерского и налогового режима.
6. Унификация учетной политики и учетной политики для целей налогообложения.
7. Получение данных, необходимых для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, в рамках бухгалтерского учета.
8. Обычная система налогообложения наряду с системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в одной организации.
|
2
|
Решение типовой задачи связана с определением расходов, величина которых зависит от других показателей за налоговый период.
Особенности организации учета у хозяйствующих субъектов, ведущих бухгалтерского учета и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.
Особенности организации учета у хозяйствующих субъектов, ведущих бухгалтерского учета и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за вычетом расходы.
|
1
|
Решение индивидуальных задание по изучению особенностей организации учета у хозяйствующих субъектов, ведущих бухгалтерского учета и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и доходы за вычетом расходы.
|
2
|
|
Тема 6.
Учет товаров.
|
1.Организация бухгалтерского учета товаров.
2.Контроль за наличием товарных запасов.
3.Контроль за сохранностью товарных запасов.
4.Контроль за правильным документальным оформлением.
5.Метод периодической инвентаризации.
6.Метод перманентной инвентаризации
|
2
|
Изучение проведения контроля за наличием товарных запасов, за сохранностью товарных запасов, за правильным документальным оформлением.
Методы ведения инвентаризации периодический и перманентный.
|
1
|
Решение индивидуальной задачи по ведению бухгалтерского учета товаров:
1. Отражения товарных запасов на счетах синтетического и аналитического учета. 2. Сохранностью товарных запасов.
3. Документальное оформление.
|
2
|
|
Тема 7.
Учет поступления товаров.
|
1. Документальное оформление поступления товаров.
2. Способы отражения в бухгалтерском учете приобретения товаров.
3. Порядок определения фактической себестоимости товаров
|
1
|
Решение типовой задачи по ведению бухгалтерского учета поступления товаров на малом предприятии. Документальное оформление поступления товаров на склад.
Определение фактической себестоимости.
|
1
|
Решение индивидуальной задачи по ведению бухгалтерского учета поступления товаров на малом предприятии. Отражение поступление товара на счетах синтетического и аналитического учета. Документальное оформление поступления товаров на склад.
Определение фактической себестоимости.
|
3
|
|
Тема 8.
Учет реализации товаров
|
1. Порядок определения стоимости реализованных товаров.
2. Особенности применения методов списания по средней себестоимости и ЛИФО в условиях применения кассового метода.
3. Порядок определения стоимости реализованных товаров при их учете по продажным ценам.
|
1
|
Решение типовой задачи по определению стоимости реализованных товаров при их учете по фактической себестоимости приобретения.
|
1
|
Решение индивидуальной задачи определения стоимости реализованных товаров при их учете:
- по себестоимости каждой единицы запасов,
- по средней себестоимости,
- по себестоимости первых по времени приобретения товаров,
- по себестоимости последних по времени приобретенных товаров.
|
3
|
|
Тема 9.
Учет материалов.
|
1.Организация учета материальных запасов.
2.Контроль за наличием материальных запасов.
3.Контроль за сохранностью материальных запасов.
4.Контроль за эффективным использованием материальных запасов.
5.Контроль за правилами документальными оформлением.
6.Метод периодической инвентаризации.
7.Метод перманентной инвентаризации
|
1
|
Решение типовой задачи по учету материальных запасов на малом предприятии. Документальное оформление. Отражение наличие материальных запасов на счетах бухгалтерского учета.
|
1
|
Решение индивидуальной задачи по учету материальных запасов на малом предприятии. Документальное оформление. Отражение наличие материальных запасов на счетах бухгалтерского учета.
|
3
|
|
Тема 10.
Учет поступления материалов.
|
1. Документальное оформление поступления материалов.
2. Порядок определения фактической себестоимости материалов.
|
1
|
Решение типовой задачи по учету поступления материалов на малом предприятии. Документальное оформление. Отражение наличие материалов на счетах бухгалтерского учета.
|
1
|
Решение индивидуальной задачи по учету поступления материалов на малом предприятии. Документальное оформление. Отражение наличие материалов на счетах бухгалтерского учета
|
3
|
|
Тема 11.
Учет отпуска материалов в
производство.
|
1.Метод средней себестоимости.
2.Метод себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов.
3.Метод себестоимости последних по времени приобретения материально-производственных запасов.
|
1
|
Решение типовой задачи по учету отпуска материалов в производство на малом предприятии. Документальное оформление. Отражение отпуск материалов в производство на счетах бухгалтерского учета.
|
1
|
Решение индивидуальной задачи по учету отпуска материалов в производство на малом предприятии. Документальное оформление. Отражение отпуска материалов в производство на счетах бухгалтерского учета.
|
3
|
|
Тема 12.
Учет персонала и расчета по
заработной плате.
|
1. Прием сотрудников на работу.
2. Учет отработанного времени.
3. Учет расчетов по оплате труда.
4. Учет отпускных и компенсация за неиспользованный отпуск
5. Оплата больничных листов.
6. Учет резервов на оплату отпусков
7. Порядок выдачи заработной платы.
8. Увольнение сотрудников.
|
2
|
Решение типового задания по учету расчета с персоналом по заработной плате на малом предприятии. Документальное оформление. Отражение расчета с персоналом по заработной плате на счетах бухгалтерского учета.
|
-
|
Решение индивидуального задания по учету расчета с персоналом по заработной плате на малом предприятии. Документальное оформление. Отражение расчета с персоналом по заработной плате на счетах бухгалтерского учета.
|
2
|
|
Тема 13.
Особенности учета
малоценных и
быстроизнашивающих
предметов по новому плану
счетов.
|
1. Классификация МБП на основныне средства и материалы.
2. Установление лимита стоимости основных средств, в пределах которого она подлежит единовременному списанию на расходы периода.
|
1
|
Решение типового задания по учету МБП на малом предприятии. Документальное оформление. Отражение МБП на счетах бухгалтерского учета.
|
-
|
Решение индивидуального задания по учету МБП на малом предприятии. Документальное оформление. Отражение МБП на счетах бухгалтерского учета.
|
4
|
|
Тема 14.
Учет основных средств.
|
1. Организация учета основных средств.
2. Учет поступления основных средств.
3. Учет амортизации основных средств.
4.Учет выбытия основных средств.
|
2
|
Решение типового задания по учету основных средств на малом предприятии. Документальное оформление. Отражение основных средств на счетах бухгалтерского учета.
|
1
|
Решение индивидуального задания по учету основных средств на малом предприятии. Документальное оформление. Отражение основных средств на счетах бухгалтерского
|
1
|
|
Тема 15.
Учет нематериальных активов.
|
1 Классификация нематериальных активов.
2. Учет поступления нематериальных активов.
3. Учет амортизации нематериальных активов.
4.Учет выбытия нематериальных активов.
|
1
|
Решение типового задания по учету нематериальных активов на малом предприятии. Документальное оформление. Отражение нематериальных активов на счетах бухгалтерского
|
-
|
Решение типового задания по учету нематериальных активов на малом предприятии. Документальное оформление. Отражение нематериальных активов на счетах бухгалтерского
|
3
|
|
Тема 16.
Учет затрат на производство
|
1. Общие вопросы организации учета затрат.
2. Метод калькулирования продукции (работ, услуг).
3. Учет готовой продукции.
4. Учет коммерческих расходов и издержки обращения.
|
1
|
Решение типового задания по учету затрат на производство на малом предприятии. Документальное оформление. Отражение затрат на производство на счетах бухгалтерского
|
1
|
Решение индивидуального задания по учету затрат на производство на малом предприятии. Документальное оформление. Отражение затрат на производство на счетах бухгалтерского
|
3
|
|
Тема 17.
Учет доходов и расходов
организации
|
1. Учет доходов и расходов по основной деятельности.
2. Учет операционных и внереализационных доходов и расходов.
|
2
|
Решение типового задания по учету доходов и расходов на малом предприятии. Документальное оформление. Отражение доходов и расходов на счетах бухгалтерского
|
1
|
Решение типового задания по учету доходов и расходов на малом предприятии. Документальное оформление. Отражение доходов и расходов на счетах бухгалтерского
|
2
|
|
Тема 18.
Учет денежных средств..
Учет расчетов.
|
1.Учет расчетов с подотчетными лицами.
2. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
3. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
4. Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами.
|
1
|
Решение типового задания:
1.по учету денежных средств,
2.по учету расчетов с подотчетными лицами,
3.по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками,
4.по расчету с покупателями,
5.по учету расчетов с дебиторами и кредиторами на малом предприятии. Документальное оформление. Отражение на счетах бухгалтерского учета
|
1
|
Решение индивидуального задания:
1.по учету денежных средств,
2.по учету расчетов с подотчетными лицами,
3.по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками,
4.по расчету с покупателями,
5.по учету расчетов с дебиторами и кредиторами на малом предприятии. Документальное оформление. Отражение на счетах бухгалтерского учета
|
2
|
|
Тема 19.
Сводные учетные регистры
бухгалтерского учета.
|
1. Сводная характеристика и состав отчетности.
2. Порядок составления отчетности.
|
2
|
Заполнение форм бухгалтерской отчетности на основании данных учетных регистров.
|
1
|
1. Заполнение форм бухгалтерской отчетности на основании данных учетных регистров.
|
2
|
|
Тема 20.
Понятия и общие положения
упрощенной системы
налогообложения
|
1. Понятия упрощенной системы налогообложения.
2.Виды налогов, сборов и платежей, уплачиваемых и упраздненных в упрощенной системе налогообложения.
3. Особенности сотрудничества предприятий, применяющих различные системы налогообложения.
|
2
|
Изучить:
1. понятия и общие положения упрощенной системы налогообложения 2. Виды налогов, сборов и платежей, уплачиваемых и упраздненных в упрощенной системе налогообложения.
|
1
|
Изучить:
1. понятия и общие положения упрощенной системы налогообложения 2. Виды налогов, сборов и платежей, уплачиваемых и упраздненных в упрощенной системе налогообложения.
|
2
|
|
Тема 21.
Период перехода на
упрощенную систему
налогообложения.
|
1. Критерии перехода на упрощенную систему налогообложения.
2.Организация и индивидуальные предприниматели, не имеющие право перехода на упрощенную систему налогообложения.
3.Переход на упрощенную систему налогообложения.
4.Кредиторская задолженность.
5. Налог на добавленную стоимость.
6. Дебиторская задолженность.
7.Отраженние расходов.
8.Порядок и условия прекращения применения упрощенной системы налогообложения.
|
2
|
Изучить порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.
|
|
Изучить критерии перехода на упрощенную систему налогообложения и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.
|
1
|
|
Тема 22.
Характеристика объекта
налогообложения.
|
1. Принцип выбора объекта налогообложения.
2. Исчисление единого налога.
3. Порядок и сроки предоставления отчетности и уплата единого налога.
4.Доходы как объект налогообложения.
5.Доходы, уменьшенные на величину расходов, как объект налогообложения.
6.Выбор оптимального объекта налогообложения.
7.Исчисление налога в случае, если объект налогообложения- доход.
8.Исчисление налога в случае, если объект налогообложения- доход, уменьшенные на величину расходов.
9.Заполнение деклараций по единому налогу.
|
2
|
Изучить принципы выбора объекта налогообложения:
1. Доходы как объект налогообложения.
2. Доходы, уменьшенные на величину расходов, как объект налогообложения.
3. Выбор оптимального объекта налогообложения.
4. Исчисление налога в случае, если объект налогообложения- доход.
5. Исчисление налога в случае, если объект налогообложения- доход, уменьшенные на величину расходов.
6. Заполнение деклараций по единому налогу.
|
1
|
Решение индивидуальной задачи:
1. Исчислить единый налог объект налогообложения является доход.
2. 1. Исчислить единый налог объект налогообложения объект налогообложения является доход, уменьшенные на величину расходов.
6. Заполнение деклараций по единому налогу.
|
2
|
|
Тема 23. Учет в упрощенной
системе налогообложения
|
1. Учет основных средств.
2.Учет расходов на ремонт основных средств.
3. Учет нематериальных активов.
4.Учет расходов в виде арендных(лизинговых) платежей.
5. Учет материальных расходов.
6. Учет расходов на оплату труда и выплаты пособий по временной нетрудоспособности.
7.Заполнение книги учета доходов и расходов.
|
2
|
Изучить общие правила заполнения книги доходов и расходов.
Порядок заполнения книги доходов и расходов в случае, если объект налогообложения –доходы.
Порядок заполнения книги доходов и расходов в случае, если объект налогообложения –
Доходы, уменьшенные на величину расходов..
|
1
|
Решение индивидуальной задачи:
1.заполнить книгу доходов и расходов в случае, если объект налогообложения –доходы.
2.заполнить книгу доходов и расходов в случае, если объект налогообложения –
доходы, уменьшенные на величину расходов..
|
2
|
|
Тема 24. Особенности
бухгалтерского
учета отдельных видов
расходов на малых
предприятиях,
плательщиков
единого налога на
вмененный
доход (ЕНВД).
|
1. Виды предпринимательской деятельности в отношении которых может применятся ЕНВД.
2. Объект налогообложения.
3. Плательщики единого налога на вмененный налог.
4. Налоги и сборы, предусмотренные для уплаты организациями и индивидуальными предпринимателями, переведенными на уплату ЕНВД.
5. Коэффициенты, используемые для расчета вмененного дохода.
6.Постановка на учет плательщиков ЕНВД.
|
|
Решение типовой задачи на формирование: расчета пособий по временной нетрудоспособности, расчет с фондом социального страхования, отчетности и заполнение налоговой декларации по ЕНВД.
|
|
Решение индивидуальной задачи по формированию расчетов по налогам и сборам, предусмотренные для уплаты малым предприятием переведенным на уплату ЕНВД. Сделать расчет по единому налогу на вмененный доход. Заполнить декларацию по ЕНВД. Сформировать бухгалтерскую отчетность.
|
1
|
|
