МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Майкопский государственный технологический университет»
Факультет финансово-экономический
Кафедра финансов и кредита
УТВЕРЖДАЮ
Декан факультета
_____________ С.К. Ешугова
«_____»__________ 20____г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
по дисциплине _______В.В.3.5. _Налогообложение и учет в малом бизнесе____________
по направлению
подготовки бакалавров _080100.62 Экономика
по профилю подготовки Бухгалтерский учет и аудит______________________
Квалификация (степень)
выпускника Бакалавр
Форма обучения Очная, заочная
Майкоп
Рабочая программа составлена на основе ФГОС ВПО и учебного плана МГТУ по направлению (специальности) 080100.62 Экономика
Составитель рабочей программы:
кандидат экономических наук, доцент
|
|
|
Иващишина М.В.
|
(должность, ученое звание, степень)
|
(подпись)
|
|
(Ф.И.О.)
|
Рабочая программа утверждена на заседании кафедры
(наименование кафедры)
Заведующий кафедрой
«___»________200__г.
|
|
|
Пригода Л.В.
|
|
(подпись)
|
|
(Ф.И.О.)
|
Одобрено учебно-методической комиссией факультета
(где осуществляется обучение) «___»_________20__г.
Председатель
учебно-методического
совета направления (специальности)
(где осуществляется обучение)
|
|
|
|
|
(подпись)
|
|
(Ф.И.О.)
|
Декан факультета
(где осуществляется обучение)
«___»_________20__г.
|
|
|
Ешугова С.К.
|
|
(подпись)
|
|
(Ф.И.О.)
|
СОГЛАСОВАНО:
Начальник УМУ
«___»_________20__г.
|
|
|
Гук Г.А.
|
|
(подпись)
|
|
(Ф.И.О.)
|
Зав. выпускающей кафедрой
по направлению (специальности)
|
|
|
Пригода Л.В.
|
|
(подпись)
|
|
(Ф.И.О.)
|
1. Цели и задачи дисциплины
Преподавание дисциплины направлено на достижение следующих образовательных целей:
- систематизация подготовки студентов по теории бухгалтерского учета, бухгалтерского финансового учета и бухгалтерского управленческого учета;
- изучение содержания дисциплины, освоение студентами знаний и действий бухгалтера на предприятиях малого бизнеса;
- подготовка студентов к изучению налогообложения, бухгалтерской отчетности;
- подготовка к выполнению дипломной работы и сдаче государственных экзаменов;
- подготовка студентов к самостоятельной профессиональной деятельности в качестве специалистов бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса.
К задачам дисциплины относятся:
а) формирование у студентов следующих знаний:
- изучение возможных методов ведения бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса различных форм собственности и видов деятельности;
- изложение основных положений нормативных документов, регламентирующих ведение бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса.
б) обучение студентов следующим действиям:
- овладение студентами практических навыков ведения бухгалтерского учета по упрощенной форме учета с использованием регистров бухгалтерского учета для малых предприятий и общих регистров бухгалтерского учета.
2. Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата
«Налогообложение и учет в малом бизнесе» является дисциплиной вариативной части профессионального цикла Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению 080100.62 «Экономика». Дисциплина обеспечивает расширение и углубление знаний, умений, навыков и компетенции, сформированных в ходе изучения дисциплин «Бухгалтерский финансовый учет», «Бухгалтерская финансовая отчетность», «Бухгалтерский управленческий учет».
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения
дисциплины
Знать: основные понятия, термины и их определения в области бухгалтерского и налогового учета; основные принципы и функции бухгалтерского и налогового учета, законодательные и нормативные акты о бухгалтерском и налоговом учете РФ; (ОК-1, ОК-4,);
Уметь: выявлять источники экономической информации, методы и приемы ее обработки, пользоваться нормативными документами и инструкциями Минфина и Государственной налоговой инспекции РФ; на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы; рассчитывать обязательства хозяйствующих субъектов; анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и налоговую информацию о хозяйственной деятельности предприятия различных форм собственности (ОК-1, ОК- 5);
Владеть: навыками работы по составлению и обработке первичной документации отчетности, работы на персональном компьютере для обработки учебной информации; навыками сбора, анализа и обработки данных, необходимых для оценки налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта; методологией поиска и использования действующих современных технических средств и информационных технологий в сфере бухгалтерского и налогового учета (ОК-1, ОК-4, ОК-5).
4. Объем дисциплины и виды учебной работы
4.1 Объем дисциплины и виды учебной работы по очной форме обучения
Общая трудоемкость дисциплины составляет 5 зачетных единиц (180 часов).
Вид учебной работы
|
Всего
часов/з.е.
|
Семестры
|
4
|
|
|
|
Аудиторные занятия (всего)
|
80/2,2
|
80/2,2
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
Лекции (Л)
|
32/0,88
|
32/0,88
|
|
|
|
Практические занятия (ПЗ)
|
-
|
-
|
|
|
|
Семинары (С)
|
48/1,33
|
48/1,33
|
|
|
|
Лабораторные работы (ЛР)
|
-
|
-
|
|
|
|
Самостоятельная работа студентов (СРС) (всего)
|
100/2,77
|
100/2,77
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
Курсовой проект (работа)
|
-
|
-
|
|
|
|
Расчетно-графические работы
|
-
|
-
|
|
|
|
Реферат
|
-
|
-
|
|
|
|
Другие виды СРС (если предусматриваются, приводится перечень видов СРС)
1. Составление плана-конспекта
|
28/0,77
|
28/0,77
|
|
|
|
Решение практических заданий
|
36/1
|
36/1
|
|
|
|
Форма промежуточной аттестации:
Экзамен
|
36/1
|
36/1
|
|
|
|
Общая трудоемкость
|
180/5
|
180/5
|
|
|
|
4.2 Объем дисциплины и виды учебной работы по заочной форме обучения
Общая трудоемкость дисциплины составляет 5 зачетных единиц (180 часов).
Вид учебной работы
|
Всего
часов/з.е.
|
Семестры
|
4
|
|
|
|
Аудиторные занятия (всего)
|
18/0.5
|
18/0.5
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
Лекции (Л)
|
8/0.222
|
8/0.222
|
|
|
|
Практические занятия (ПЗ)
|
-
|
-
|
|
|
|
Семинары (С)
|
10/0.277
|
10/0.277
|
|
|
|
Лабораторные работы (ЛР)
|
-
|
-
|
|
|
|
Самостоятельная работа студентов (СРС) (всего)
|
126/3.5
|
126/3.5
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
Курсовой проект (работа)
|
-
|
-
|
|
|
|
Расчетно-графические работы
|
-
|
-
|
|
|
|
Реферат
|
36/1
|
36/1
|
|
|
|
Другие виды СРС (если предусматриваются, приводится перечень видов СРС)
1. Составление плана-конспекта
|
54/1.5
|
54/1.5
|
|
|
|
Решение практических заданий
|
36/1
|
36/1
|
|
|
|
Форма промежуточной аттестации:
Экзамен
|
36/1
|
36/1
|
|
|
|
Общая трудоемкость
|
180/5
|
180/5
|
|
|
|
Контрольная работа +
5. Структура и содержание дисциплины
5.1. Структура дисциплины для очной формы обучения.
№п/п
|
Раздел дисциплины
|
Неделя семестра
|
Виды учебной работы, включая самостоятельную и трудоемкость (в часах)
|
Формы текущего контроля
успеваемости
(по неделям семестра)
Форма промежуточной аттестации
(по семестрам)
|
Л
|
С/ПЗ
|
ЛР
|
СРС
|
1
|
Законодательное и методологическое регулирование бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса
|
1-2
|
3
|
5
|
|
6
|
Обсуждение
докладов
|
2
|
Принципы построения бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса
Общие принципы организации бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса. Взаимосвязь счетов бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса. Организация бухгалтерского учета в субъектах малого предпринимательства. Формы бухгалтерского учета в субъектах предприятиях малого бизнеса. Упрощенная форма учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса. Рабочий план счетов.
|
3-4
|
3
|
5
|
|
6
|
Блиц-опрос
|
3
|
Учет денежных средств и расчетных операций на предприятиях малого бизнеса
Учет кассовых операций. Учет операций по расчетному счету и специальным счетам в банках. Расчеты по товарным и нетоварным операциям. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов с бюджетом. Учет расчетов по внебюджетным платежам имущественному и личному страхованию.
|
5-6
|
3
|
5
|
|
6
|
Тестирование
|
4
|
Учет капитальных вложений, основных средств и нематериальных активов
Учет капитальных вложений. Учет поступления основных средств. Ускоренная амортизация основных средств. Учет затрат на ремонт основных средств. Переоценка основных средств и отражение в учете ее результатов. Синтетический и аналитический учет нематериальных активов. Учет износа нематериальных активов. Финансовые вложения их классификация и оценка в бухгалтерском учете. Порядок заполнения ведомости учета основных средств и износа.
|
|
3
|
5
|
|
6
|
|
5
|
Учет производственных запасов на предприятиях малого бизнеса.
Учет заготовления и приобретения производственных запасов. Учет расхода материалов. Учет операций по реализации материалов. Организация аналитического учета материалов на складе и в бухгалтерии. Порядок заполнения ведомости учета материалов готовой продукции.
|
7-8
|
3
|
5
|
|
6
|
Блиц-опрос
|
6
|
Учет оплаты труда и отчислений на социальные нужды
Общие положения по учету труда и его оплате. Формы системы и виды оплаты труда. Учет расчетов с персоналом по оплате труда. Учет начислений на оплату труда во внебюджетные социальные фонды. Порядок заполнения ведомости учета расчетов по оплате труда.
|
9-10
|
3
|
5
|
|
6
|
Тестирование
|
7
|
Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции.
Состав производственных затрат и их классификация. Синтетический и аналитический учет затрат на производство. Объекты учета и объекты калькулирования. Методы учета затрат и калькулирования себестоимости. Учет общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Сводный учет затрат на производство. Порядок заполнения ведомости учета затрат на производство.
|
11-12
|
3
|
9
|
|
6
|
Обсуждение докладов
|
8
|
Учет готовой продукции и ее реализации.
Учет готовой продукции и ее реализации. Учет выпуска продукции. Учет реализации работ и услуг. Учет и распределение коммерческих расходов. Аналитический учет готовой продукции, ее отгрузки и реализации. Порядок заполнения ведомости учета реализации продукции, работ и услуг.
|
13-14
|
3
|
5
|
|
6
|
Тестирование
|
9
|
Учет финансовых результатов и их использования.
Порядок формирования финансовых результатов от реализации продукции, имущества предприятия и внереализационных операций. Учет использования прибыли. Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
|
15-16
|
3
|
4
|
|
8
|
Блиц-опрос
|
10
|
Бухгалтерская отчетность и налогообложение.
Бухгалтерская отчетность малого предприятия, ее значение и виды. Порядок взимания налогов: единый налог на вмененный доход, патен. Состав содержание и требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Порядок составления шахматной оборотной ведомости, бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и других форм.
|
|
5
|
4
|
|
8
|
Тестирование
|
|
Промежуточная аттестация.
|
|
|
|
|
36
|
Экзамен
|
|
ИТОГО:
|
|
32
|
48
|
|
100
|
|
5.2. Структура дисциплины для заочной формы обучения
№ п/п
|
Раздел дисциплины
|
Виды учебной работы, включая самостоятельную и трудоемкость (в часах)
|
Л
|
С/ПЗ
|
ЛР
|
СРС
|
1
|
Законодательное и методологическое регулирование бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса
|
1
|
1
|
|
12
|
2
|
Принципы построения бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса
Общие принципы организации бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса. Взаимосвязь счетов бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса. Организация бухгалтерского учета в субъектах малого предпринимательства. Формы бухгалтерского учета в субъектах предприятиях малого бизнеса. Упрощенная форма учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса. Рабочий план счетов.
|
1
|
1
|
|
12
|
3
|
Учет денежных средств и расчетных операций на предприятиях малого бизнеса
Учет кассовых операций. Учет операций по расчетному счету и специальным счетам в банках. Расчеты по товарным и нетоварным операциям. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов с бюджетом. Учет расчетов по внебюджетным платежам имущественному и личному страхованию.
|
1
|
1
|
|
12
|
4
|
Учет капитальных вложений, основных средств и нематериальных активов
Учет капитальных вложений. Учет поступления основных средств. Ускоренная амортизация основных средств. Учет затрат на ремонт основных средств. Переоценка основных средств и отражение в учете ее результатов. Синтетический и аналитический учет нематериальных активов. Учет износа нематериальных активов. Финансовые вложения их классификация и оценка в бухгалтерском учете. Порядок заполнения ведомости учета основных средств и износа.
|
1
|
1
|
|
12
|
5
|
Учет производственных запасов на предприятиях малого бизнеса.
Учет заготовления и приобретения производственных запасов. Учет расхода материалов. Учет операций по реализации материалов. Организация аналитического учета материалов на складе и в бухгалтерии. Порядок заполнения ведомости учета материалов готовой продукции.
|
1
|
1
|
|
12
|
6
|
Учет оплаты труда и отчислений на социальные нужды
Общие положения по учету труда и его оплате. Формы системы и виды оплаты труда. Учет расчетов с персоналом по оплате труда. Учет начислений на оплату труда во внебюджетные социальные фонды. Порядок заполнения ведомости учета расчетов по оплате труда.
|
1
|
1
|
|
12
|
7
|
Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции.
Состав производственных затрат и их классификация. Синтетический и аналитический учет затрат на производство. Объекты учета и объекты калькулирования. Методы учета затрат и калькулирования себестоимости. Учет общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Сводный учет затрат на производство. Порядок заполнения ведомости учета затрат на производство.
|
1
|
1
|
|
12
|
8
|
Учет готовой продукции и ее реализации.
Учет готовой продукции и ее реализации. Учет выпуска продукции. Учет реализации работ и услуг. Учет и распределение коммерческих расходов. Аналитический учет готовой продукции, ее отгрузки и реализации. Порядок заполнения ведомости учета реализации продукции, работ и услуг.
|
1
|
1
|
|
14
|
9
|
Учет финансовых результатов и их использования.
Порядок формирования финансовых результатов от реализации продукции, имущества предприятия и внереализационных операций. Учет использования прибыли. Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
|
|
1
|
|
14
|
10
|
Бухгалтерская отчетность и налогообложение.
Бухгалтерская отчетность малого предприятия, ее значение и виды. Порядок взимания налогов: единый налог на вмененный доход, патен. Состав содержание и требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Порядок составления шахматной оборотной ведомости, бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и других форм.
|
|
1
|
|
14
|
|
Промежуточная аттестация
Экзамен
|
|
|
|
36
|
|
ИТОГО:
|
8
|
10
|
|
162
| |
