2.4. Порядок формирования Справки об остатках денежных средств на банковских счетах получателя средств бюджета» (ф. 0503126)
Учреждения Роснедра, производящие денежные операции через счета, открытые в кредитных организациях, ежемесячно заполняют Справку (ф. 0503126) по кассовому методу учета операций.
Справка (ф. 0503126) составляется учреждением Роснедра по каждому открытому банковскому счету, в том числе по счетам средств во временном распоряжении, а также по каждому лицевому счету, открытому в органе Федерального казначейства, на основании данных, отраженных на забалансовых счетах 17 «Поступления денежных средств на банковские счета учреждений» и 18 «Выбытия денежных средств с банковских счетов учреждения», путем арифметического расчета разницы между указанными счетами.
При этом остатки по средствам бюджетов, полученным за отчетный период от органа, организующего исполнение бюджета и главного распорядителя средств бюджета, на бюджетные счета, открытые в кредитных организациях, отражаются в разрезе кодов ведомственной, функциональной классификации расходов и классификации источников финансирования дефицитов бюджетов, и отраженных на соответствующих аналитических счетах счета 030404000 «Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств».
Справка (ф. 0503126) в иностранной валюте составляется по показателям в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на отчетную дату.
При осуществлении учреждением предпринимательской и иной приносящей доход деятельности Справка об остатках денежных средств, отраженных на лицевых счетах, открытых в органе Федерального казначейства, должна заверяться органом Федерального казначейства.
Остаток по Справке (ф. 0503126), представляемой учреждением главному распорядителю или распорядителю, должен быть удостоверен: на отчетную дату, кроме 1 января, выпиской со счета кредитного учреждения; по состоянию на 1 января – подписями руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати банка.
Следует обратить внимание на то, что счета, используемые для исполнения бюджета завершаемого года, подлежат закрытию, то есть обнуляются в 24 часа 31 декабря14.
Суммы неиспользованных остатков денежных средств возвращаются в бюджет и отражаются в графе 5 Справки (ф. 0503126). Таким образом, остатков средств на счете на начало года и на отчетную дату – 1 января быть не должно.
2.5. Порядок формирования Справки по внутренним расчетам (ф. 0503125)
Справка по внутренним расчетам (ф. 0503125) составляется учреждением Роснедра на основании данных, отраженных на отчетную дату на соответствующих счетах счета 1 304 04 000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств".
Справка по внутренним расчетам ф. 0503125 формируется в разрезе кодов бюджетной классификации.
Источником информации для составления Справки ф. 0503125 являются данные Главной книги ф. 0504072.
Дебетовые обороты по соответствующим счетам счета 1 304 04 000, отраженные по графе 6 "в рублях", должны соответствовать кредитовым оборотам по соответствующим счетам счета 1 304 04 000, отраженным учреждением Роснедра - получателем бюджетных средств по графе 3 "в рублях".
2.6. Контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности
Таблица 2.4. Контрольные соотношения между показателями ф. 0503121 и ф. 0503130 бюджетной отчетности
№ п/п
|
Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121)
|
Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503130)
|
1
|
Стр. 010 гр. 4
|
Стр. 481 (гр. 6- гр. 3)
|
2
|
Стр. 150, гр. 4
|
Стр. 482 (гр. 6- гр. 3)
|
3
|
Стр. 290, гр. 4, 5, 6
|
Стр. 480 (гр. 6, 7, 8)
|
4
|
Стр. 290, гр. 4, 5, 6
|
Стр. 470 – стр. 493 (соответственно разница граф 6-3; 7-4; 8-5)
|
5
|
Стр. 320, гр. 4, 5, 6
|
Сумма строк 030, 091, 121; (соответственно разница граф 6-3; 7-4; 8-5)
|
6
|
Стр. 330, гр. 4, 6
|
Сумма строк 070, 092, 122; (соответственно разница граф 6-3; 8-5)
|
7
|
Стр. 350, гр. 4, 6
|
Сумма строк 040, 093; (соответственно разница граф 6-3; 8-5)
|
8
|
Стр. 360, гр. 4, 5, 6
|
Сумма строк 080, 094, 123; (соответственно разница граф 6-3; 7-4; 8-5)
|
9
|
Стр. 410, гр. 4
|
Стр. 160 - стр. 162 + стр. 342 – стр. 445; (разница граф 6-3)
|
10
|
Стр. 410, гр. 5
|
Стр. 160; (разница граф 7-4)
|
11
|
Стр. 480, гр. 4
|
Стр. 210 + стр. 230 + стр. 280 + стр. 320; (разница граф 6-3)
|
11
|
Стр. 480, гр. 5
|
Стр. 210 + стр. 230 + стр. 280 + стр. 320 + стр. 341 (разница граф 7-4)
|
12
|
Стр. 540, гр. 4
|
Стр. 373 + стр. 420 + стр. 442 + стр. 443 + стр. 444 (разница граф 6-3)
|
13
|
Стр. 540, гр. 5
|
Стр. 373 + стр. 420 + стр. 442 + стр. 443 (разница граф 7-4)
|
Примечание: контрольные соотношения №№ 1-4 между показателями ф. 0503121 и ф. 0503130 должны выполняться на промежуточные отчетные даты (1 апреля, 1 июля, 1 октября).
|
