Раздел 5 не заполняется по попутному газу, добытому на новых морских месторождениях углеводородного сырья (код вида полезного ископаемого "03401", согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку).
8.2. По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку.
8.3. По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.
При заполнении раздела 5 по попутному газу (код вида полезного ископаемого "03400", согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку) по строке 020 проставляются нули.
8.4. По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (далее - ОКЕИ), согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку.
8.5. По строке 040 указывается величина налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса в отношении полезного ископаемого, код которого указан по строке 010 Раздела 5.
8.6. В подразделе 5.1 "Данные о количестве полезного ископаемого по участкам недр и особенностях его налогообложения" отражается количество полезного ископаемого в разрезе кодов ОКТМО и лицензий на право пользования недрами.
8.6.1. По строке 050 указывается код ОКТМО, на территории которого осуществляется уплата налога по данному виду добытого полезного ископаемого.
8.6.2. По строке 060 указывается серия, номер и вид лицензии на право пользования недрами. Например: ХАБ 12345 ТЭ.
8.6.3. По графе 1 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых, согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку.
8.6.4. По графе 2 указывается количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 1.
Количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой.
8.6.5. При добыче кондиционных руд черных металлов по графе 3 указывается значение коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд черных металлов (Кподз), определяемого в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 342 Кодекса.
8.6.6. При добыче налогоплательщиками, являющимися участниками региональных инвестиционных проектов, полезных ископаемых, облагаемых по ставкам, предусмотренным в подпунктах 1 - 6, 8, 12 - 15 пункта 2 статьи 342 Кодекса, по графе 4 указывается значение коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), определяемого в соответствии со статьей 342.3 Кодекса.
В случае недостатка строк граф 1 - 4 при заполнении Декларации на бумажном носителе заполняется дополнительно необходимое количество листов.
8.7. В подразделе 5.2 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет" отражаются показатели, используемые при расчете суммы налога по полезному ископаемому, код вида которого указан по строке 010 Раздела 5.
8.7.1. По строке 070 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого. Значение по строке 070 определяется следующим образом:
1) в случае оценки стоимости добытых полезных ископаемых исходя из цен реализации, включая уникальные драгоценные камни и уникальные самородки драгоценных металлов, не подлежащие переработке (за исключением драгоценных металлов и драгоценных камней):
 ,
где:
V - выручка от реализации добытого полезного ископаемого, определенная исходя из цен реализации без налога на добавленную стоимость (строка 100 подраздела 5.2 или строка 110 подраздела 5.2);
 - сумма расходов налогоплательщика по доставке в зависимости от условий поставки (строка 120 подраздела 5.2);
 - количество реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде добытого полезного ископаемого (стр. 090 подраздела 5.2);
2) в случае оценки стоимости добытых драгоценных металлов, извлеченных из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений:
 ,
где:
 - выручка от реализации химически чистого металла, определенная исходя из цен реализации без налога на добавленную стоимость (строка 100 подраздела 5.2 или строка 110 подраздела 5.2);
 - сумма расходов по аффинажу (строка 130 подраздела 5.2) и расходов по доставке (перевозке) химически чистого металла до получателя (строка 120 подраздела 5.2);
 - количество реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде химически чистого металла (стр. 090 подраздела 5.2);
q - доля содержания химически чистого металла в единице добытого полезного ископаемого (стр. 080 подраздела 5.2);
3) в случае оценки стоимости добытых драгоценных камней:
 ,
где:
 - стоимость добытых в налоговом периоде драгоценных камней исходя из их первичной оценки;
 - количество добытых в налоговом периоде драгоценных камней;
4) в случае оценки стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости - по данным Декларации как отношение суммы расходов по добыче полезного ископаемого (графа 4 соответствующей строки подраздела 6.2 "Определение суммы расходов по отдельным добытым полезным ископаемым") к количеству добытого полезного ископаемого (графа 2 подраздела 5.1).
Стоимость единицы добытого полезного ископаемого округляется до 2-го знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.
8.7.2. По строке 080 указывается доля содержания химически чистого драгоценного металла в единице добытого полезного ископаемого.
При добыче полезных ископаемых, не относящихся к концентратам и другим полупродуктам, содержащим драгоценные металлы, по строке 080 ставится прочерк.
8.7.3. По строке 090 указывается количество реализованного добытого полезного ископаемого.
В случае отсутствия реализации добытого полезного ископаемого по строке 090 ставится прочерк, и заполняется Раздел 6.
В случае оценки стоимости полезного ископаемого исходя из его первичной оценки в соответствии с пунктом 6 статьи 340 Кодекса, по строке 090 ставится прочерк, при этом Раздел 6 не заполняется.
8.7.4. По строке 100 указывается выручка от реализации добытого полезного ископаемого.
8.7.5. По строке 110 указывается скорректированная выручка от реализации добытого полезного ископаемого на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса.
В случае отсутствия выручки от реализации добытого полезного ископаемого, скорректированной на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса, по строке 110 ставится прочерк.
8.7.6. По строке 120 отражаются расходы налогоплательщика по доставке, предусмотренные в пунктах 2 и 3 статьи 340 Кодекса.
При заполнении Раздела 5 по концентратам и другим полупродуктам, содержащим драгоценные металлы, по строке 120 указывается сумма расходов налогоплательщика по доставке (перевозке) химически чистого металла до получателя в соответствии с пунктом 5 статьи 340 Кодекса.
8.7.7. При заполнении Раздела 5 по концентратам и другим полупродуктам, содержащим драгоценные металлы, по строке 130 указываются расходы налогоплательщика по аффинажу химически чистого драгоценного металла.
При добыче полезных ископаемых, не относящихся к концентратам и другим полупродуктам, содержащим драгоценные металлы, по строке 130 ставится прочерк.
8.7.8. По строке 140 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому.
Показатель по строке 140 определяется по каждому виду полезного ископаемого как произведение суммы значений по графе 2 подраздела 5.1 (без учета количества полезного ископаемого облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей)) и значения по строке 070 подраздела 5.2.
8.7.9. По строке 150 указывается сумма исчисленного налога по добытому полезному ископаемому, определяемая как произведение налоговой базы (строка 140 подраздела 5.2) и налоговой ставки (строка 040 Раздела 5).
При добыче полезных ископаемых с кодами "04101", "04102" и "04103" сумма исчисленного налога (строка 150 подраздела 5.2) определяется как произведение налоговой базы (строка 140 подраздела 5.2), налоговой ставки (строка 040 Раздела 5) и значения коэффициента Кподз (графа 3 подраздела 5.1).
При добыче полезных ископаемых налогоплательщиком, являющимся в соответствии со статьей 342.3 Кодекса участником регионального инвестиционного проекта, сумма исчисленного налога (строка 150 подраздела 5.2) определяется как произведение налоговой базы (строка 140 подраздела 5.2), налоговой ставки (строка 040 Раздела 5) и значения коэффициента Ктд (графа 4 подраздела 5.1).
При добыче полезных ископаемых с кодами "04101", "04102" и "04103" налогоплательщиком, являющимся в соответствии со статьей 342.3 Кодекса участником регионального инвестиционного проекта, сумма исчисленного налога (строка 150 подраздела 5.2) определяется как произведение налоговой базы (строка 140 подраздела 5.2), налоговой ставки (строка 040 Раздела 5), значения коэффициента Кподз (графа 3 подраздела 5.1) и значения коэффициента Ктд (графа 4 подраздела 5.1).
В случае незаполнения граф 3 и (или) 4 подраздела 5.1 в указанных графах ставится прочерк.
8.7.10. По строке 160 указывается скорректированная сумма исчисленного налога на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса.
В случае отсутствия суммы исчисленного налога, скорректированной на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса, по строке 160 ставится прочерк.
8.8. Если добывается несколько видов полезных ископаемых, налог по которым зачисляется на один КБК и отражается по одному ОКТМО, то сумма строк 150 и (или) 160 подраздела 5.2 Декларации должна соответствовать сумме, указанной в строке 030 Раздела 1 Декларации по соответствующему ОКТМО и КБК.
VII. Порядок заполнения Раздела 6 "Определение стоимости
единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной
стоимости" Декларации
9.1. Раздел 6 "Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости" заполняется в случае оценки стоимости какого-либо добытого полезного ископаемого в соответствии с пунктом 4 статьи 340 Кодекса исходя из расчетной стоимости и включается в состав Декларации в единственном экземпляре независимо от количества добытых полезных ископаемых, стоимость которых определяется указанным способом.
9.2. По строкам 010 - 040 указываются данные для расчета суммы прямых расходов, относящихся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым.
9.2.1. По строке 010 указывается сумма осуществленных налогоплательщиком в налоговом периоде прямых расходов по добыче полезных ископаемых, определяемых в соответствии со статьей 318 Кодекса.
9.2.2. По строкам 020, 030 указывается стоимость остатков незавершенного производства по добыче полезных ископаемых соответственно на начало и на конец налогового периода, исчисленная в соответствии с пунктом 1 статьи 319 Кодекса.
9.2.3. По строке 040 указывается сумма прямых расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, определяемая как:
стр. 040 = стр. 010 + стр. 020 - стр. 030.
9.3. По строкам 050 - 090 указываются данные для расчета суммы косвенных и иных расходов по добыче полезных ископаемых по участкам недр, предоставленным налогоплательщику в пользование.
9.3.1. По строке 050 указывается сумма внереализационных расходов, произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода и относящихся к добытым полезным ископаемым, определяемых в соответствии с подпунктами 6 и 7 пункта 4 статьи 340 Кодекса.
9.3.2. По строке 060 указывается сумма косвенных расходов, произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода и относящихся к добытым полезным ископаемым, определяемых в соответствии с подпунктами 1, 4, 5, 7 пункта 4 статьи 340 Кодекса.
9.3.3. По строке 070 указывается сумма косвенных расходов, связанных с добычей полезных ископаемых и другими видами деятельности, подлежащая распределению между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика в соответствии с абзацем двенадцатым пункта 4 статьи 340 Кодекса.
9.3.4. По строке 080 указывается сумма прямых расходов по видам деятельности, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде.
9.3.5. По строке 090 указывается сумма косвенных и иных (внереализационных) расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, определяемая как:
 .
9.4. По строке 100 указывается общая сумма расходов, произведенных в налоговом периоде, по добыче полезных ископаемых, определяемая как:
стр. 100 = стр. 040 + стр. 090.
9.5. В подразделе 6.2 "Определение суммы расходов по отдельным добытым полезным ископаемым" производится определение суммы расходов по добыче отдельных полезных ископаемых.
9.5.1. По строке 110 указывается код единицы измерения количества добытых полезных ископаемых по ОКЕИ (при заполнении Декларации следует иметь в виду, что все показатели количества добытого полезного ископаемого приводятся к общей единице измерения).
9.5.2. По графе 1 проставляется код добытого полезного ископаемого, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку;
9.5.3. По графе 2 указывается количество добытого полезного ископаемого, код которого отражен по графе 1;
9.5.4. По графе 3 указывается доля добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых, определяемая как отношение значения по графе 2 для данного полезного ископаемого к сумме значений по всем строкам графы 2 (сумма значений по графе 3 должна равняться единице);
9.5.5. По графе 4 отражается сумма расходов по добыче полезного ископаемого, определяемая как произведение общей суммы расходов по добыче полезных ископаемых, произведенных в налоговом периоде (строка 100), и доли добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых (графа 3).
VIII. Порядок заполнения Раздела 7 "Данные, служащие
основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля
по участку недр" Декларации
10.1. Раздел 7 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр" заполняется налогоплательщиком отдельно по соответствующему КБК и отдельно по каждому участку недр.
10.2. По строке 010 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении угля.
10.3. По строке 020 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами. Например: КЕМ 12345 ТЭ.
10.4. По строке 030 проставляется код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ, согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку.
10.5. По строке 040 указывается код по ОКТМО, на территории которого осуществляется уплата налога по данному виду добытого полезного ископаемого.
10.6. По строке 050 указывается значение коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), определяемого в соответствии со статьей 342.3 Кодекса.
10.7. В подразделе 7.1 "Данные о количестве добытого полезного ископаемого по участку недр" налогоплательщик отражает количество добытого угля отдельно по каждому виду угля, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку.
10.7.1. В графе 1 указывается код вида добытого полезного ископаемого "01100", "01150", "01300" и "01350", согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку.
10.7.2. В графе 2 - код основания налогообложения добытого угля по налоговой ставке, установленной статьей 342 Кодекса, согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку.
10.7.3. В графе 3 - количество добытого угля, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, установленной статьей 342 Кодекса, по соответствующему основанию.
Количество добытого угля определяется с точностью до третьего знака после запятой.
10.8. Подраздел 7.2 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по участку недр" заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому участку недр.
10.8.1. По строке 060 подраздела 7.2 указывается сумма остатков, неучтенных при определении налогового вычета расходов на начало налогового периода, в соответствии с пунктом 4 статьи 343.1 Кодекса.
Показатель строки 060 подраздела 7.2 равен показателю строки 160 подраздела 7.2 Декларации за предыдущий налоговый период.
10.8.2. По строке 070 подраздела 7.2 указывается сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, по перечню, установленному постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июня 2011 г. N 455 "Об утверждении перечня видов расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, принимаемых к вычету из суммы налога на добычу полезных ископаемых" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 25, ст. 3591), в соответствии с пунктом 5 статьи 343.1 Кодекса, определяемая как:
стр. 070 = стр. 080 + стр. 090 + стр. 100
10.8.3. При этом по строкам 080 - 100 подраздела 7.2 указываются данные для расчета суммы расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля;
10.8.3.1. По строке 080 подраздела 7.2 - материальные расходы налогоплательщика, определяемые в порядке, предусмотренном главой 25 Кодекса;
10.8.3.2. По строке 090 подраздела 7.2 - расходы налогоплательщика на приобретение и (или) создание амортизируемого имущества;
10.8.3.3. По строке 100 подраздела 7.2 отражаются расходы, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств.
10.8.4. По строке 110 подраздела 7.2 указывается сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком, и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, включаемых в налоговый вычет и уменьшающих сумму налога за налоговый период, не превышающая предельной величины налогового вычета, определяемая как:
стр. 060 + стр. 070 |
