Учебно-методический комплекс для студентов специальности
Скачать 1.52 Mb.
|
ФГБОУ ВПО «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации» Волгоградский филиал Кафедра Налогообложения и аудита Землянская И.С. НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН Учебно-методический комплекс для студентов специальности 080107 Налоги и налогообложение(код специальности) (наименование специальности ).
Волгоград 2012 Содержание
РАЗДЕЛ 1. Рабочая программа учебной дисциплины
Налоговая политика зарубежных стран; налоговая политика в ведущих странах с развитой экономикой; уровень налогообложения в мировой экономике; гармонизация национальных налоговых систем в мировой экономике; налоговые риски в современном бизнесе; налоговая статистика; налоговая информация; организация налоговых служб и контроль за уплатой налогов; прямое налогообложение; косвенное налогообложение; урегулирование международного двойного налогообложения; налоги в сфере внешнеэкономической деятельности; особенности налоговых систем унитарных государств; особенности налоговых систем федеративных и конфедеративных государств; ответственность за налоговые правонарушения; соглашения между зарубежными странами и РФ в области налоговых отношений. Дидактические единицы по учебной дисциплине «Налоговые системы зарубежных стран» не предусмотрены 1.2. Целью изучения данной дисциплины является формирование у будущего специалиста-экономиста высшей квалификации – базовых знаний в области налогообложения в зарубежных странах на примере налоговых систем промышленного развитых стран. Изучение налоговых системы развитых зарубежных стран, имеющих долгосрочный опыт в области налогообложения, позволит оценить изменения, происходящие в российской Федерации в последние годы, а также позаимствовать лучшие достижения в этой области государственной деятельности. Основной задачей лекционного курса является обучить студентов механизму налогообложения в зарубежных странах, а также - выявить общность принципов построения налоговой системы России и зарубежных стран; - сопоставить проблемы российской налоговой системы с этапами реформирования в зарубежных странах; - на основании сравнительного анализа налогового законодательства России и зарубежных стран показать отличия в налогообложении физических лиц и налогообложения корпораций; - познакомить студентов с построением т.н. уникальных налоговых систем. При изучении дисциплины рассматриваются следующие вопросы: процесс формирования налоговой политики в ведущих странах с развитой экономикой; основные правила налогообложения в зарубежных странах; раскрываются особенности становления налоговых систем, их структура; рассматриваются основные бюджетообразующие налоги и местные налоги, взимаемые с юридических и физических лиц; специальные налоговые режимы; ответственность за нарушение налогового законодательства. Представляются модели формирования налоговых и контрольных органов в зарубежных странах.
После изучения данной учебной дисциплины студент должен знать:
Студент, прошедший курс обучения должен уметь: - сопоставлять особенности налогообложения в различных государствах; - выделять главные направления в развитии налоговых систем зарубежных государств с учетом моделей экономики конкретного государства. Студент должен приобрести следующие навыки: - обобщения основных принципов построения налоговых систем в развитых странах; - анализа особенностей взимания основных доходообразующих налогов с юридических и физических лиц; - систематизации групп налогов с учетом их классификационных признаков, характерных для развитых стран. 1.4. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН КУРСА «Налоговые системы зарубежных стран» (32ч.) на 2010 – 2011 уч. год. для студентов Н-400
Часы самостоятельной работы студентов по дисциплине распределяются в соответствии с тематическим планом. 1.5. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины Лекции. Тема.1. Налоговая политика в ведущих странах с развитой экономикой Этапы реформирования налоговой системы в странах с рыночной экономикой. Период восстановления экономики. Диспаритет цен. Меры по восстановлению экономики. Мероприятия по реформированию налоговой системы. Налоговые реформы 80-х годов. Цели налоговых реформ. Приоритетные направления налогового реформирования. Результаты реформ. Направления политики налогового регулирования начала 90-х годов. Изменения по основным налогам. Налоговое бремя в зависимости от юрисдикции государства. Структура современной налоговой системы рыночной экономики. Классификация налогов. Поэлементный состав налогов. Способы изъятия налогов. Способы взимания налогов. Подоходные налоги. Налоги с имущества. Косвенные налоги. Взносы на социальное страхование. Критерий резидентства. Критерий территориальности. Источники налогового права. Предмет налогового права. Налоговые отношения. Метод налогового права. Принципы правового регулирования налоговых отношений. Особенности налоговых отношений во Франции, США, Великобритании. Международные налоговые отношения. Внутреннее и внешнее налоговое законодательство государства. Основные части налогового права в налоговой стране. Налоговые риски в современном бизнесе. Их особенности и значение. Основные понятия: инфляция, денежные реформы, ВНП, экспорт, инвестиции, капиталовложения, Евросообщество, налоговый механизм, унификация, гармонизация, либерализация, налоговая структура, налоговые поступления, методы стимулирования, диспропорции в налоговой сфере, денежно-кредитная политика, бюджетно-налоговая политика, дифференциация налогов, легальная экономика, интегральные ставки налогов, теневая экономика, прямое налогообложение, косвенное налогообложение, налоговая ставка, налоговая база, объект налога, Самоначисление, авансовый порядок, административный способ, универсальный акциз, гербовый налог, резидент, публично-правовой, властно-имущественный, нормативные акты, федеральные налоги, законопроекты, бюджетная комиссия, служба внутренних доходов, управление внутренних доходов, административные трибуналы, регистрационные налоги, циркуляр, национальная юрисдикция, непредсказуемые налоговые риски, предсказуемые налоговые риски. Тема 2. Основные правила налогообложения в зарубежных странах Основные правила налогообложения физических лиц. Критерий домицилия. Двойное резидентство. Определение налогового статуса юридических лиц. Особенности налогового законодательства Великобритании. Налогообложение корпоративным налогом. Налогообложение «у источника». Особенности налогового права в США, во Франции. Режимы налогообложения коммерческой деятельности иностранных лиц и компаний. «Внутренняя» хозяйственная деятельность. Постоянное деловое учреждение. Определение источника дохода в США, предусмотренные законодательством. Основные понятия: резидентство, домициль, глобальные доходы, отделение, агентство, нерезидент, местная компания, эффективная связь, полный цикл коммерческой деятельности, место управления компании, постоянное деловое учреждение, активное участие в деятельности США, постоянное место деятельности, деловые прибыли, торгово-промышленные прибыли. Тема 3. Основные виды налогов налоговых систем зарубежных государств Налоги на доходы организаций. Определение объекта налогообложения. Системы налогообложения дохода. Характеристика налога на прибыль. Его особенности. Способы финансирования предприятий. Подоходный налог с физических лиц в развитых странах. Состав налогооблагаемого дохода. Основные различия при исчислении подоходного налога с населения в развитых странах. Общие направления реформ подоходного налога с населения. Налоги на потребление. Налог на добавленную стоимость. Причины популярности НДС. Методы расчета НДС. Плательщики НДС. Налогообложение капитала, собственности, имущества. Кадастровая оценка правового, хозяйственного и природного положения земель, зданий и сооружений. Группы налогов. Функции кадастра. Оценка жилого помещения. Процедура проведения оценки зданий и сооружений. Этапы оценки земельных участков. Основные понятия: полная ответственность, двойное налогообложение, корпорационный налог, пропорциональные ставки, метод ФИФО, амортизация, чистый доход, заработная плата, необлагаемый минимум, дополнительные выплаты, единовременные выплаты, налоговые скидки, инфляция, регрессия, косвенные налоги, косвенный метод, метод вычитания, зачетный метод, рыночная стоимость, переход права собственности, коммерческая сделка, недвижимое имущество, индексация, эталонное сооружение, коммунальные тарифы, переоценка, промежуточная актуализация имущества. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Учебно-методический комплекс предназначен для студентов обучающихся по специальности 080801. 65 | | Учебно-методический комплекс предназначен для студентов, обучающихся по специальности 032001 «Документоведение и документационное... |
| Учебно-методический комплекс предназначен для студентов юридического факультета, обучающихся по специальности 030900. 62 бакалавр... |  | Учебно-методический комплекс предназначен для студентов, обучающихся по специальности «юриспруденция» исоставлен согласно требованиям... |
| Ведение и учет расчетных операций: Учебно-методический комплекс (для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Банковское дело».... | | Ведение и учет расчетных операций: Учебно-методический комплекс (для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Банковское дело».... |
| Ведение и учет расчетных операций: Учебно-методический комплекс (для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Банковское дело».... | | Данный учебно-методический комплекс по разделам «Словообразование» «Морфемика» предназначен для студентов группы п-1 обучающихся... |
| Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |