Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
"Алтайский экономико-юридический институт"
Кафедра государственно-правовых дисциплин
УТВЕРЖДАЮ
Ректор Алтайского экономико-
юридического института
_____________ В.И. Степанов
"___"_____________ 20__ г.
Рабочая программа дисциплины (модуля)
Налоговое право
(наименование дисциплины (модуля))
для студентов направления подготовки
Экономика - __ 38.03.01__
(наименование направления подготовки) (код направления)
Квалификации (степени) выпускника – _____________бакалавр_______________________
(наименование квалификации (степени) выпускника в соответствии с ФГОС))
Барнаул 2016
Рабочая программа дисциплины рассмотрена и утверждена на заседании кафедры от "___"_____________ 20 __ г.
Оглавление
1. Цель и задачи учебной дисциплины "Налоговое право"……………….. 3
2. Место дисциплины в структуре ООП ВО (основной образовательной программы высшего образования)…………………5
3. Требования к результатам освоения содержания учебной дисциплины ……………………………………………………………….….6
4. Структура и содержание дисциплины "Налоговое право"……………. 7
4.1. Структура дисциплины "Налоговое право"……………………… 8
4.2. Содержание дисциплины. Теоретическая часть (темы и их аннотации).………………………………………………………..…………..8
5. Планируемые результаты освоения разделов учебной дисциплины "Налоговое право"……………………………………………………….... 18
6. Практические занятия по курсу "Налоговое право"………………….22
6.1. Методические рекомендации ....………..………………………..22
6.2. Планы практических занятий………………………………….…24
7. Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов …………………………………………………………………….71
7.1. Работа с учебником…………….………………………………… 71
7.2. Работа с конспектами лекций…………………………………… 73
7.3. Подготовка к практическому занятию…………………………. 76
7.4. Подготовка к контролю знаний …………………………………78
7.5. Порядок выполнения самостоятельной работы студентами…… 80
8. Рейтинговая система для оценки успеваемости студентов ……………92
9. Применение традиционных и инновационных технологий на занятиях по дисциплине "Налоговое право" ....................………………………….93
10. Методические рекомендации по написанию рефератов .………….109
11. Решение задач .......……………………………………………………117
12. Критерии оценки результатов обучения ..…………………………..121
13. Контроль знаний студентов. Материалы для текущей и промежуточной аттестации …………………………………………….. 122
13.1. Вопросы к экзамену ..………………………………………….122
13.2. Тестовые задания…………….…………………………………124
13.3. Словарь терминов………………………………………………. 137
14. Материально-техническое и программное обеспечение дисциплины……………………………………………………………….. 151
15. Информационное обеспечение дисциплины………………………..151
15.1. Основная литература………….……………………………….151
15.2. Дополнительная литература……..………………………….. 152
15.3. Электронные ресурсы………………………………………… 157
Цель и задачи учебной дисциплины "Налоговое право"
Целями освоения учебной дисциплины "Налоговое право" являются:
- уяснение ключевых категорий налогового права;
- изучение источников налогового права;
- изучение правового статуса субъектов налогового права и налоговых правоотношений;
- изучение механизма правового регулирования системы налогов и сборов в РФ;
- изучение принципов установления и введения в действие федеральных, региональных и местных налогов и сборов;
- уяснение общих правил исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
- ознакомление с правовым регулированием налогового контроля в РФ;
- изучение составов налоговых правонарушений и мер ответственности за их совершение, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах;
- изучение юридического состава налогов, взимаемых в Российской Федерации;
- формирование навыков применения норм налогового права, регулирующих налоговые отношения, возникающие в процессе установления, введения и взимания отдельных видов налогов и сборов;
- ознакомление со специальными налоговыми режимами.
Задачи дисциплины
Задачами учебной дисциплины "Налоговое право" являются:
- изучение методологии правового регулирования налогообложения;
- изучение предмета, принципов и источников налогового права;
- изучение возникновения и развития метода правового регулирования взимания налогов с древних времён и до наших дней;
- выработка у студентов практических навыков правильного применения знаний действующего законодательства о налогах и сборах к конкретным налоговым отношениям;
- привить студентам умения правильно ориентироваться в системе российского законодательства и соотносить их юридическое содержание с реальными фактами экономической жизни.
2. Место дисциплины в структуре ООП ВО (основной образовательной программы высшего образования)
Учебная дисциплина "Налоговое право" относится к факультативным дисциплинам.
Для успешного освоения учебной дисциплины "Налоговое право" студенты должны:
знать основной понятийный аппарат налогового права и ряд положений банковского законодательства по вопросам банковских и налоговых операций;
знать ряд положений процессуального законодательства при рассмотрении и разрешении налоговых споров в арбитражном суде;
знать правовые основы своей профессиональной деятельности;
уметь применять научные методы познания (анализировать, сравнивать, обобщать и т.д.), а также делать правильные выводы правовых ситуаций в сфере налогообложения;
уметь применять нормы разных отраслей законодательства (налогового, банковского, арбитражного процессуального и др.) при решении конкретных налоговых и банковских операций, а также при обращении в арбитражные суды;
уметь использовать электронные средства обучения и составления расчётов штрафных санкций, пений за нарушение налогового законодательства.
Изучение учебной дисциплины "Налоговое право" необходимо для дальнейшего изучения таких дисциплин, как: "Финансовое право" и "Банковское право".
3. Требования к результатам освоения содержания учебной дисциплины
Результаты освоения ООП бакалавриата по направлению подготовки 38.03.01 Экономика (квалификация (степень) ‘’бакалавр’’) определяются приобретаемыми выпускником компетенциями, т.е. его способностью применять знания, умения и личные качества в соответствии с задачами профессиональной деятельности.
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:
способность использовать основы правовых знаний в различных сферах деятельности (ОК-6);
способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2);
способность организовывать и осуществлять налоговый учет и налоговое планирование организации (ПК- 18);
способность вести учет имущества, доходов, расходов и результатов деятельности кредитных организаций, уплату налогов, составлять бухгалтерскую отчетность (ПК-28).
4. Структура и содержание дисциплины"Налоговое право"
Общая трудоемкость дисциплины "Налоговое право" составляет 72 часа, 2 зачетных единиц.
4.1. Структура дисциплины "Налоговое право"
№
п/п
|
Разделы, темы
дисциплины
|
Трудоемкость
|
Виды учебной работы
(в часах)
|
Формы текущего контроля успеваемости
|
аудиторные
|
Сам.работа
|
лекции
|
практ.занятия
|
|
1.
|
Возникновение и развитие налогообложения
|
|
-
|
-
|
2
|
Теоретический опрос, обсуждение вопросов.
|
2.
|
Понятие, значение и роль налогов, их виды
|
|
1
|
2
|
2
|
Теоретический опрос, Реферат.
|
3.
|
Элементы закона о налоге
|
|
-
|
1
|
2
|
Лекция с разбором конкретных ситуаций. Теоретический опрос, обсуждение вопросов.
|
4.
|
Предмет, метод, система и принципы налогового права
|
|
-
|
-
|
4
|
Теоретический опрос, обсуждение вопросов.
|
5.
|
Нормы налогового права и налоговые правоотношения
|
|
1
|
1
|
4
|
Проблемная лекция. Теоретический опрос, обсуждение вопросов.
|
6.
|
Налоговая система Российской Федерации
|
|
2
|
1
|
4
|
Лекция беседа. Теоретический опрос, контрольная работа.
|
7.
|
Специальные налоговые режимы
|
|
2
|
2
|
4
|
Лекция с разбором конкретных ситуаций. Тестирование.
|
8.
|
Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов
|
|
1
|
2
|
2
|
Лекция беседа. Теоретический опрос, Реферат.
|
9.
|
Налоговая обязанность и ее исполнение
|
|
2
|
1
|
4
|
Проблемная лекция. Теоретический опрос, обсуждение вопросов.
|
10.
|
Принудительное исполнение налоговой обязанности
|
|
-
|
2
|
3
|
Теоретический опрос, разбор конкретной ситуации.
|
11.
|
Налоговые администрации
|
|
-
|
2
|
3
|
Лекция с разбором конкретных ситуаций. Реферат.
|
12.
|
Налоговый контроль
|
|
1
|
2
|
2
|
Лекция беседа. Теоретический опрос, решение тестовых заданий.
|
13.
|
Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
|
|
2
|
2
|
2
|
Проблемная лекция. Теоретический опрос, обсуждение вопросов.
|
14.
|
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
|
|
2
|
2
|
2
|
Лекция беседа. Тестирование. Реферат.
|
15.
|
Налоговые споры и их разрешение
|
|
-
|
1
|
2
|
Проблемная лекция. Теоретический опрос, разбор конкретной ситуации.
|
Форма итоговой аттестации – зачет
|
|
ИТОГО:
|
72
|
14
|
20
|
36
|
|
4.2. Содержание дисциплины
Теоретическая часть (темы и их аннотации)
Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения
Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Азии и Европы XVII – XIX вв.
Развитие отечественного налогообложения. Зарождение налогообложения на Руси. Налоговая система дореволюционной России. Налоговая реформа XIX в. Налогообложение в период проведения НЭП (1921 – 1930 гг.). Налоги СССР. Общество без налогов.
Возобновление налогообложения в период проведения рыночных преобразований. Восстановление роли и значения налогов (сборов) в период проведения рыночных преобразований. Налоговая реформа 1991 г. Первая кодификация налогового законодательства России.
Тема 2. Понятие, значение и роль налогов, их виды
Роль налогов в формировании современного государства. Понятие налогового бремени. Влияние ставок налогов и налогового бремени на развитие экономики государства.
Функции налогообложения. Фискальная функция. Распределительная (социальная) функция. Регулирующая функция. Контрольная функция. Поощрительная (стимулирующая) функция.
Налог как финансово-экономическая категория. Налоги и другие государственные доходы. Место налоговых доходов в доходной части бюджета.
Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые признаки налога. Квазиналоги. Страховые взносы. Виды налогов и основания их классификации. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Регулярные и разовые налоги. Целевые (специальные) и общие (абстрактные) налоги Обязательные и факультативные налоги.
Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешным субъектным составом.
Тема 3. Элементы закона о налоге
Понятие элементов закона о налоге (элементов налогообложения).
Обязательные элементы налога. Налогооблагающий субъект. Субъект налога Предмет и источник налога. Объект налога. Налоговая база и метод ее формирования. Масштаб налога и единица налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога и метод налогообложения. Порядок исчисления налога. Срок уплаты налога. Порядок уплаты налога.
Факультативные элементы налога. Налоговые льготы. Порядок зачета (возврата) излишне уплаченного налога. Порядок принудительного взыскания недоимки. Ответственность за неуплату налога.
Тема 4. Предмет, метод, система и принципы налогового права
Понятие, предмет и метод налогового права. Принципы (основные начала) налогового права. Система налогового права. Общая и особенная части. Институты налогового права.
Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс. Законы о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ. Акты Конституционного Суда РФ как источники налогового права.
Принятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
Понятие международного налогового права, его источники. Типовые соглашения по вопросам налогообложения. Налоговые соглашения России с зарубежными государствами. Соглашения об избежании двойного налогообложения. Соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства. Действие международных договоров по вопросам налогообложения.
Тема 5. Нормы налогового права и налоговые правоотношения
Понятие и структура норм налогового права. Формы реализации норм налогового права. Виды норм налогового права. Материальные и процессуальные нормы налогового права Толкование норм налогового права.
Понятие и структура налоговых правоотношений.
Объект налоговых правоотношений. Отношения по поводу исчисления и уплаты налогов.
Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщики и плательщики сборов, их представители. Законные и уполномоченные представители. Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Налоговые администрации. Финансовые и налоговые органы. Сборщики налогов. Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты. Банки.
Представительство в налоговых правоотношениях. Представительство по закону. Уполномоченные представители налогоплательщиков.
Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.
Тема 6. Налоговая система Российской Федерации
Налоговая политика государства: понятие, сущность и типы.
Понятие и структура налоговой системы.
Принципы организации и функционирования налоговой системы. Единство налоговой системы. Разграничение полномочий налогооблагающих субъектов. Справедливость налогообложения. Достаточность налогообложения. Подвижность (эластичность) налогообложения. Стабильность налоговой системы. Удобство налогообложения.
Основные параметры налоговой системы. Налоговый потенциал государства и его территорий. Доля налогов и сборов в доходах бюджетов. Общее количество налогов и сборов. Стабильность налогового состава. Соотношение прямых и косвенных налогов. Уровень налогообложения (налоговое бремя). Собираемость налогов и сборов. Налоговая способность физических лиц и организаций. Уровень налоговой культуры населения. Состояние налоговой дисциплины.
Налогооблагающий состав. Система налогов и сборов. Состав налогоплательщиков. Система налогового контроля. Система налоговой безопасности.
Тема 7. Специальные налоговые режимы
Общие положения о специальных налоговых режимах, их виды и правовая основа введения.
Особенности упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единого сельскохозяйственного налога, системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, правового режима налогообложения в особых экономических зонах, в закрытых административно-территориальных образованиях.
Тема 8. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов
Понятие и классификация налогоплательщиков. Налогоплательщики и плательщики сборов.
Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Право на получение от налоговых органов информации и разъяснений. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.
Обязанности налогоплательщиков. Постановка на налоговый учет. Ведение учета доходов и расходов. Представление налоговых деклараций. Уплата налогов и сборов.
Особенности правового положения налогоплательщиков – иностранных граждан и организаций. Постоянное представительство.
Пределы налоговой юрисдикции государства в отношении налогоплательщиков.
Налоговые агенты, их права и обязанности.
Тема 9. Налоговая обязанность и ее исполнение
Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Сроки уплаты налогов и сборов.
Особенности исполнения налоговой обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица.
Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица.
Солидарное исполнение налоговой обязанности.
Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
Способы ограниченного и общего применения. Залог имущества. Поручительство. Способы общего применения. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.
Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора, пени.
Избежание двойного налогообложения, его методы.
Понятие налогового планирования, его пределы. Налоговая минимизация и оптимизация. Методы налоговой оптимизации.
Тема 10. Принудительное исполнение налоговой обязанности
Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание и его объекты. Основания обращения взыскания.
Обращение взыскания на денежные средства. Обращение взыскания на имущество. Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам.
Возврат излишне взысканного налога, сбора и пени.
Тема 11. Налоговые администрации
Понятие налоговых администраций.
Система налоговых органов. Правовое положение Федеральной налоговой службы Министерства финансов Российской Федерации. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция. Задачи, права и обязанности налоговых органов. Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов. Контрольные полномочия налоговых органов. Налоговые посты, их организация и функционирование. Предъявление налоговыми органами исков в суды общей юрисдикции и арбитражные суды.
Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.
Деятельность органов государственных внебюджетных фондов по взиманию страховых взносов и осуществлению контроля за своевременностью и полнотой их уплаты.
Полномочия министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере.
Взаимодействие налоговых администраций.
Лица, содействующие уплате налогов. Сборщики налогов, их компетенция. Органы, осуществляющие регистрацию места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним.
Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
Тема 12. Налоговый контроль
Понятие и формы проведения налогового контроля.
Налоговая декларация, ее значение в осуществлении налогового контроля. Учет налогоплательщиков.
Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные налоговые проверки. Сплошные и выборочные налоговые проверки. Повторные проверки. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Режим сохранения сведений, составляющих налоговую тайну.
Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов. Истребование и выемка документов. Экспертиза. Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществлении налогового контроля. Протокол, составляемый при проведении налогового контроля. Оформление результатов проверок. Производство по делу о налоговом нарушении.
Контроль за правильностью применения контрольно-кассовой техники при расчетах с населением и наличным денежным обращением.
Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
13. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения налогоплательщиков, налоговых агентов, иных ответственных лиц как основания привлечения к ответственности.
Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная).
Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Налоговые санкции. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.
Ответственность налоговых органов, таможенных органов и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Тема 14. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
Понятия и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Органы полномочные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Производство по делам о налоговых правонарушениях. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки. Предъявление требования об уплате налогов и сборов.
Особенности производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу.
Порядок взыскания налоговых санкций.
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений.
Составление протокола (постановления). Рассмотрение дела.
Порядок наложения административных взысканий. Исполнение постановления о наложении административного штрафа.
Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления. Возмещение ущерба, причиненного налоговым преступлением.
Тема 15. Налоговые споры и их разрешение
Понятие налоговых споров, их классификация.
Подведомственность и подсудность налоговых споров.
Налоговые споры, инициируемые налоговыми органами. Порядок предъявления налоговыми органами исков о взыскании налогов, налоговых санкций и о ликвидации организаций.
Защита прав налогоплательщиков. Налоговые споры, возникающие по искам налогоплательщиков. Право на обжалование. Соотношение административного и судебного порядков обжалования.
Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Рассмотрение жалобы. Досудебный порядок урегулирования налоговых споров.
Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.
Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде Российской Федерации.
|
