Законодательное обоснование 3

Корпорация «Парус»

Расчет НДФЛ

в ПП «Парус Бюджет-8.хх»

Оглавление

Законодательное обоснование

1. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ
   

2. 
   Федеральный закон от 15.12.0000 N 000-ФЗ
   

Реализация в ПП «Парус Бюджет-8.хх». Правила и принципы настройки словарей

Словарь «Выплаты и удержания». Алгоритм «Налог»

• 
  Тип – удержание;
  
• 
  Номер – произвольный, на исчисление не влияет;
  
• 
  Мнемокод - произвольный, на исчисление не влияет;
  
• 
  Наименование - произвольное, на исчисление не влияет;
  
• 
  Алгоритм – «Налог»;
  
• 
  Параметры алгоритма – могут различаться в зависимости от имеющихся потребностей расчета;
  
• 
  Зависимость от группы ВУ – перечень выплат, сформированный согласно базе для исчисления (ст. 210, 217 НК РФ),
  
• 
  Видимость исполнений – рекомендуемая настройка – «Все»;
  
• 
  Видимость расчетов - рекомендуемая настройка – «Все»;
  
• 
  Признак «Постоянная» - рекомендуемая настройка – чек выставлен;
  
• 
  Признак «Автопересчет» - рекомендуемая настройка – чек выставлен;
  
• 
  График работы – не заполняется;
  
• 
  Состав затрат – не заполняется.
  

• 
  Шкала налогообложения - необходима для задания величины ставки налога. Ранее использовалась при прогрессивной шкале налогообложения. Сейчас может задаваться, если предприятие удерживает налог только по одной ставке (13%).
  
• 
  Правило определения шкалы - используются, если не задана постоянная величина процента и не задана шкала налогообложения. Используется, если предприятие удерживает налог не по одной ставке, а по нескольким (налог с резидентов и с нерезидентов).
  
• 
  Процент – если требуется исчислять налог по фиксированной процентной ставке. Для НДФЛ не используется.
  

• 
  Округлять облагаемый доход – чек устанавливается в случае, если при расчете по данному методу необходимо округлять облагаемую базу до полных рублей.
  

• 
  Показать отрицательный налог – чек определяет, будет ли показано получившееся в результате расчета отрицательное значение общей суммы налога. Если флажок не установлен, то при получении в результате расчета общей суммы налога, которая будет отражена в налоговой карточке текущим месяцем, меньше нуля, она приравнивается к нулю. При этом, если Период ЗА текущей записи начислений является максимальным из всех записей в группе начислений, либо ее Период ЗА >= Период В, то рассчитывается общая сумма налога по всем записям группы начислений, которые имеют Период ЗА <= Период ЗА данной записи. И, если сумма получилась отрицательной, то производится ее дополнение до нуля, после чего сумма дополнения прибавляется к сумме налога указанной записи.
  
• 
  Не предоставлять вычеты – чек определяет, будет ли при расчете налога производиться учет стандартных вычетов.
  

• 
  Пересчитать вычеты – «Налог» при своем расчете корректирует данные, рассчитанные другими налогами группы, в случае их неправильного определения. При этом бывает ситуация, при которой пользователь начисляет налоги в нескольких расчетах, но хочет учесть вычеты только в последнем из них. При наличии данного флажка алгоритм не производит обновление данных о вычетах, но если они были представлены при другом расчете, то он не сторнирует социальные вычеты, в отличие от предыдущего флажка, а вычитает предоставленные по другим налогам группы.
  
• 
  Не учитывать данные из справок - по умолчанию при расчете налога используются данные о доходах, вычетах и удержанных налогах из справок с предыдущего места работы и за период до начала работы программы, хранящиеся в анкете сотрудника. Установите данный флажок, чтобы данные из справок не принимались во внимание при расчете. Рекомендуемая настройка – чек не выставлен.
  
• 
  Из предыдущего места работы брать только доход для вычетов – сведения с предыдущего места работы могут быть учтены при расчете только в объеме данных, достаточных для определения необходимости предоставлять стандартные налоговые вычеты. Установите данный чек для определения суммы налоговой базы, в пределах которой предоставляются стандартные налоговые вычеты, с учетом базы сотрудника, сформированной по данным с предыдущего места работы. Рекомендуемая настройка – чек выставлен.
  

• 
  Не предоставлять вычеты внешним совместителям – чек выставляется в случае, если налоговый агент не предоставляет вычеты внешним совместителям. В случае, если в организации, от имени которой ведется учет в БД, предоставление вычетов внешним совместителям не практикуется, установите чек для исключения ошибок расчета.
  
• 
  Учесть выплаты будущих периодов - устанавливается, если при расчете налога необходимо учесть выплаты будущих периодов. Рекомендуемая настройка – не выставлен.
  
• 
  Исчислять налог помесячно - установите флажок, если необходимо рассчитывать сумму налога по каждому месяцу отдельно, т.е. не использовать расчет с начала расчетного периода. Рекомендуемая настройка – чек не выставлен.
  
• 
  Группировать по налоговой базе – если чек выставлен, то производится начисление по выплате, из перечня выплат, имеющих ссылку на одну из позиций настройки налоговой отчетности, в которых указаны те же Налоговая база и Вид, что и в строке, на которую ссылается рассчитываемый налог.
  
• 
  Расчет вычетов – выбирается один из вариантов (режимов) расчета вычетов в зависимости от величины доходов за месяц:
  

• 
  «Стандартно» – вычеты рассчитываются вне зависимости от размера месячного дохода;
  
• 
  «Не более дохода в месяц» - в случае, когда сумма облагаемого дохода за месяц меньше суммы положенных вычетов за месяц, производится их уменьшение до размера дохода;
  
• 
  «Не предоставлять при отсутствии дохода» - в случае если облагаемый доход в месяце равен нулю, то вычеты не предоставляются, в противном случае вычеты предоставляются в полном объеме;
  
• 
  «Не более дохода с начала года» - режим позволяет учесть возможность переноса «остатков» месячных вычетов на следующие месяцы, если доходов текущего месяца не хватает для предоставления вычетов в полном объеме. Алгоритм: последовательно по месяцам (начиная с первого месяца) списывается на вычеты совокупный доход с начала года пока достаточно дохода. Списывание производится после определения всех положенных вычетов на интервале <январь - период ЗА> налога, при наличии полной суммы облагаемого дохода. Рекомендуемая настройка.
  

• 
  Не рассматривать выплаты при отсутствии - возможные значения: пустое значение; данного налога; любого налога группы. Параметр используется в случае, когда требуется рассчитывать налоги уже после того как рассчитаны начисления, и при этом, расчет производить «послойно» с каждых сумм отдельно. При работе алгоритма в конкретном исполнении будут пропускаться выплаты/удержания тех исполнений, где налог еще не рассчитан, даже если они попадают в заданную область видимости (чтобы не учесть выплаты для которых впоследствии будет рассчитан собственный налог).
  

• 
  Признак нерезидента – выбирается запись Словаря «Аналитические признаки», которой отмечены сотрудники, имеющие статус налогового нерезидента РФ.
  

• 
  Учет в пенсионном фонде – выбор записи Словаря «Настройка отчетности для ПФР». Не используется для НДФЛ.
  
• 
  Запрет повторного начисления – параметры выставляются по потребности клиента. Рекомендуемая настройка – не выставлен.
  
• 
  Округление – 0 знаков. Режим – «стандартное».
  
• 
  Формирование оснований - параметры выставляются по потребности клиента. Рекомендуемое значение – «Всегда формировать».
  
• 
  Смещение периода ЗА – возможность задать смещение исчисления выплаты. Рекомендуемое значение при исчислении взносов – «0».
  
• 
  Не закрывать при увольнении – если признак выставлен, то при закрытии исполнения должности основание закрыто не будет.
  

• 
  Распределять выплату – чек выставляется при необходимости осуществления распределения выплаты от зависимых строк в итогах ведомостей (и далее – в проводках). Механизм распределения подробно описан в системе электронной помощи, см. статью «Пропорциональное распределение сумм по счетам».
  
• 
  Видимость исполнений – задается область видимости исполнений, в пределах которой будет работать механизм пропорционального распределения. В зависимости от выбранного типа видимости (Все, Текущее, Основные) просмотр выплат/удержаний будет осуществляться либо во всех действующих исполнениях сотрудника, либо только в текущем исполнении, либо во всех основных исполнениях.
  
• 
  Видимость расчетов – задается область видимости «расчетов», в пределах которой будет работать механизм пропорционального распределения. В зависимости от выбранной области видимости (Все, Текущий), просматриваются либо все «расчеты», либо только текущий «расчет».
  
• 
  Группа выплат – задается группа ВУ, по перечню которых необходимо осуществлять распределение.
  
• 
  Сторнировать выплаты, начисленные – задается правило осуществления перерасчета:
  

• 
  «За указанный период» - сторнированию подлежат все суммы выплаты/удержания, рассчитанные на момент перерасчета за месяц, за который выполнялся перерасчет;
  
• 
  «В указанном периоде» - сторнируются только те суммы, которые начислены в месяце за который выполняется перерасчет;
  
• 
  «Значение не задано» - сторнирование не выполняется, в расчетном листе будет показана только новая сумма выплаты/удержания.
  

Словарь «Настройка налоговой отчетности»

• 
  Мнемокод – произвольный уникальный.
  
• 
  Вид – доход/налог/вычет.
  
• 
  Наименование – произвольное.
  
• 
  Тип – выбор значения из списка:
  

• 
  Не включается в облагаемый доход – используется для страховых взносов (например, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет). В целях НДФЛ не используется.
  
• 
  Включается в облагаемый доход – используется для выплат, облагаемых в полном размере.
  
• 
  Включается в облагаемый доход с учетом вычета – используется для выплат, облагаемых частично (материальная помощь, например).
  
• 
  На налогоплательщика – задается для вычетов, предоставляемых на самого налогоплательщика (например, вычет 104 - 500 рублей на налогоплательщика, пп.2 п.1 ст.218 НК).
  
• 
  На ребенка - задается для вычетов, предоставляемых детей налогоплательщика (например, вычет 114 - 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет).
  
• 
  На ребенка в двойном размере (вдовы) – не используется.
  
• 
  Имущественный вычет (60) – задается для учета сумм предоставленных имущественных налоговых вычетов (например, 311 - 2 000 000 В сумме, израсходованной на новое строительство, либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты…).
  
• 
  Социальный вычет (69) - задается для учета сумм предоставленных социальных налоговых вычетов (319 - сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения…).
  
• 
  Льгота ЕСН – в целях НДФЛ не используется.
  
• 
  Налог – используется при настройке удержания, соответствующего НДФЛ по той или иной ставке, определенной параметром «Налоговая база».
  
• 
  Налог по льготе - в целях НДФЛ не используется.
  
• 
  Налог для удержания МНС – используется для отражения в учете и отчетности налога, переданного на удержание в ФНС.
  

• 
  Налоговая база – выбор значения из списка:
  

• 
  Учет по налоговой ставке 13% - доходы, облагаемые в соответствии с п.1, 3 ст. 224 НК РФ (все, кроме учтенных по ставкам 30% и 35%);
  
• 
  Учет по налоговой ставке 35% - доходы, облагаемые в соответствии с п.2 ст. 224 НК РФ (призы, материальная выгода);
  
• 
  Учет по налоговой ставке 30% - доходы, облагаемые в соответствии с п.4 ст. 224 НК РФ (дивиденды). Использование в наименовании ставки 30% является исторически сложившимся, в актуальных отчетных формах доходы и налог учитываются по ставке 9%.
  

• 
  Вычет из дохода – задается при необходимости, в зависимости от вида дохода. Значение будет указано в налоговой отчетности в разделе «Доходы, облагаемые по ставке __ ».
  
• 
  Код позиции ИМНС – код по справочникам «Коды доходов» и «Коды вычетов», утверждаемым ФНС.
  
• 
  Льгота субъекта РФ – выставляется, если объект учета является льготой субъекта РФ. В целях НДФЛ не используется.
  
• 
  Признак кратности – выставляется для позиций вида «Вычет» и позволяет предоставлять вычет кратно.
  
• 
  Учитывать по периоду ЗА – выставляется, если необходимо, чтобы выплаты/удержания, относящиеся к данной позиции налоговой отчетности, были учтены по месяцу, ЗА который они рассчитаны. Если флажок не установлен, учет ведется по месяцу, В котором рассчитаны выплаты/удержания. Было актуально ранее, когда переходящие выплаты учитывались по месяцу ЗА. Сейчас не используется, как правило.
  
• 
  Учет периодов начисления – выставляется для раздельного учета периодов ЗА и В начисления налога. Используется для страховых взносов. Для НДФЛ не используется.
  

	Вид = доход Тип = включается в облагаемый доход Вычет из дохода = пусто Код позиции ИМНС = 2000
	Вид = доход Тип = включается в облагаемый доход с учетом вычета Вычет из дохода = ссылка на словарь «Вычеты из дохода» (рассмотрено ниже) Код позиции ИМНС = 2760

• 
  вычеты, предоставляемые налогоплательщику фиксированной суммой каждый месяц вне зависимости от размера его дохода («постоянные»).
  
• 
  вычеты, предоставление которых в конкретном месяце отчетного года зависит от размера полученного налогоплательщиком дохода на рассматриваемый месяц накопительным итогом с начала года («кратные»).
  

• 
  вычеты, положенные налогоплательщику как таковому.
  
• 
  вычеты, положенные налогоплательщику на каждого ребенка.
  

	Вид = вычет Тип = на ребенка Вычет из дохода = пусто Код позиции ИМНС = 114 Признак кратности = Да
	Вид = вычет Тип = на налогоплательщика Вычет из дохода = пусто Код позиции ИМНС = 104 Признак кратности = Нет
	Вид = вычет Тип = имущественный вычет Вычет из дохода = пусто Код позиции ИМНС = 311 Признак кратности = Нет
	Вид = вычет Тип = социальный вычет Вычет из дохода = пусто Код позиции ИМНС = 319 Признак кратности = Нет

• 
  Учет по налоговой ставке 13% - по ставкам в соответствии с п.1, 3 ст. 224 НК РФ (все, кроме учтенных по ставкам 30% и 35%);
  
• 
  Учет по налоговой ставке 35% - по ставкам в соответствии с п.2 ст. 224 НК РФ (призы, материальная выгода);
  
• 
  Учет по налоговой ставке 9% - по ставкам в соответствии с п.4 ст. 224 НК РФ (дивиденды).
  

	Вид = налог Тип = налог Налоговая база = Учет по ставке 13% Вычет из дохода = пусто Код позиции ИМНС = 9001
	Вид = налог Тип = налог Налоговая база = Учет по ставке 35% Вычет из дохода = пусто Код позиции ИМНС = 9002
	Вид = налог Тип = налог Налоговая база = Учет по ставке 30% Вычет из дохода = пусто Код позиции ИМНС = 9003

Словарь «Вычеты из дохода»

Мнемокод – произвольный Код вычета из дохода – код по справочнику «Коды вычетов», утвержденному ФНС Наименование – наименование кода по справочнику «Коды вычетов», утвержденному ФНС

Словарь «Ставки кратности вычетов»

Тип ставки – выбор из двух значений: «На ребенка» и «На налогоплательщика». В спецификации ставки указывается шкала кратности, состоящая из двух атрибутов: «Доход» - сумма, до которой действует ставка и «Ставка» - в поле указывается значение «1», если вычет должен предоставляться, и «0», если не должен.

Словарь «Виды расчетов»

Предоставить вычеты – если чек выставлен, то при расчете налога в данном расчете будут предоставлены стандартные вычеты

Словарь «Шкалы налогообложения»

Словарь «Шкалы»