ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Экономический факультет
Рассмотрено и рекомендовано
На заседании
кафедры «Финансы и кредит» ЮФУ
Протокол №___________
«___»____________200___г
Зав. кафедрой_________________
|
УТВЕРЖДАЮ
Декан факультета
(зам. декана по учебной работе)
__________________________
__________________________
«____»_____________200___г.
|
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
по учебной дисциплине «Аудит банков»
Составитель старший преподаватель
кафедры «Финансы и кредит»
к.э.н. Кириченко М.В.
Ростов - на – Дону
2009
СОДЕРЖАНИЕ
СОДЕРЖАНИЕ 2
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА 4
УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН 6
УЧЕБНЫЕ МОДУЛИ 8
МОДУЛЬ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ АУДИТА 8
ТЕМА 1. СУЩНОСТЬ БАНКОВСКОГО АУДИТА, ЕГО СОДЕРЖАНИЕ, ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ 8
ТЕМА 2. РЕГУЛИРОВАНИЕ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 8
ТЕМА 3. ОРГАНИЗАЦИЯ ПОДГОТОВКИ И ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ 9
МОДУЛЬ 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АУДИТА 10
ТЕМА 4. ПЛАНИРОВАНИЕ АУДИТА 11
ТЕМА 5. ОЦЕНКА СУЩЕСТВЕННОСТИ И РИСКА В ПРОЦЕССЕ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 11
ТЕМА 6. ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ АУДИТА 12
ТЕМА 7. АУДИТОРСКИЕ ДОКАЗАТЕЛЬСТВА 13
ТЕМА 8. ТЕХНОЛОГИЯ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 13
ТЕМА 9. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА ДОКУМЕНТООБОРОТА И ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРИБАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ 14
МОДУЛЬ 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКОГО АУДИТА 15
ТЕМА 10. АУДИТ АНАЛИТИЧЕСКОГО И СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА 15
ТЕМА 11. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА УСТАВНОГО КАПИТАЛА, ДОБАВОЧНОГО КАПИТАЛА И РЕЗЕРВНОГО ФОНДА 15
ТЕМА 12. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА КРЕДИТОВ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ 16
ТЕМА 13. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА ПОЛУЧЕННЫХ И ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ МЕЖБАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ (МБК), ПРИВЛЕЧЕННЫХ И РАЗМЕЩЕННЫХ ДЕПОЗИТОВ 16
ТЕМА 14. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА ОПЕРАЦИЙ БАНКА С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ 17
ТЕМА 15. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 17
ТЕМА 16. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА ПРОВЕДЕНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ РАСЧЕТОВ ПО ПОРУЧЕНИЮ КЛИЕНТОВ 18
ТЕМА 17. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ В ИНОСТРАННЫХ ВАЛЮТАХ 19
ТЕМА 18. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА ОПЕРАЦИЙ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ 19
ТЕМА 19. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА СОЗДАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ ПО АКТИВНЫМ ОПЕРАЦИЯМ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ 19
ТЕМА 20. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ХОЗЯЙСТВЕННЫХ МАТЕРИАЛОВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ 20
ТЕМА 21. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ 20
ТЕМА 22. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА ВЫПОЛНЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВОВ, УСТАНОВЛЕННЫХ БАНКОМ РОССИИ 21
ТЕМА 23. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ 21
ПРОГРАММА ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ 23
ДИДАКТИЧЕСКИЙ ТЕСТ РУБЕЖНОГО КОНТРОЛЯ 26
ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ 44
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 46
ГЛОССАРИЙ 54
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Дисциплина «Аудит банков» является дисциплиной по выбору и читается для студентов 5 курса специализации «Банковское дело».
Длительность курса: 28 часов.
Целью изучения дисциплины является приобретение специальных знаний в области правового обеспечения проведения аудиторских проверок банков, а также методических основ аудита банков.
Задачами изучения данной дисциплины являются формирование у студентов теоретических знаний в виде системы понятий и соответствующих концепций, составляющих основу данной научной дисциплины, демонстрация их значимости для решения прикладных практических задач в профессиональной деятельности.
Основные знания, умения и навыки, которыми студент должен овладеть в результате изучения дисциплины:
Студент должен знать:
теоретические основы банковского аудита, иметь представление о сущности, цели и задачах банковского аудита, аудиторских доказательствах, оценке существенности и риска в процессе аудита;
организационные основы аудита банка, включая правовое обеспечение проведения аудиторской проверки банка, планирование аудита банка, порядок документирования аудиторской проверки, особенности формирования аудиторского заключения по публикуемой отчетности банка;
организационно-методические подходы к проведению аудиторской проверки уставного капитала и фондов банка, кассовых, расчетных, кредитных валютных операций банка, операций с ценными бумагами, основными средствами, нематериальными активами, материальными запасами, финансовых результатов, выполнения обязательных нормативов банка.
Студент должен уметь:
планировать аудиторскую проверку банка;
разрабатывать рекомендации руководству банка по устранению выявленных в ходе аудиторской проверки нарушений действующих правовых актов;
определять содержание аудиторского заключения в зависимости от результатов аудиторской проверки.
Курс рассчитан на слушателей, обладающих знаниями в области банковского дела, бухгалтерского учета в банках, налогообложения кредитных организаций, основ аудиторской деятельности.
Программа курса ориентирована на действующие законодательные и нормативные акты Российской Федерации. При составлении программы курса за основу была принята Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (аудит кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов (банковский аудит)), утвержденная Минфином России 27 января 2009 года.
Основные формы изучения дисциплины включают прослушивание курса лекций, практические занятия, тестирование, выполнение контрольных заданий, самостоятельную работу студентов.
Формы контроля:
текущий контроль – проверка выполнения индивидуальных практических заданий, контрольные работы;
итоговый контроль – зачет.
|
