Акт
О ревизии финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Радуга» за период с 01.07.2016 года по 31.12.2016 года
Московская область, Воскресенский район
Дер.Цибино 22 февраля 2017 года
Мы, нижеподписавшиеся, члены ревизионной комиссии в составе: Парамоновой С.Н., Мартыновой М.А., Солдатовой А.., действующие на основании Устава СНТ и решения общего собрания от 13.08.2016 года, провели плановую ревизию финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Радуга» за период с 01.07.2016 года по 31.12.2016 года.
Ревизионная комиссия проверку провела в феврале 2017 года.
План проверки:
1.Состояние документации и документооборота;
2.Проверка формирования доходной части. Проверка сбора членских взносов;
3.Проверка расходов СНТ «Радуга»;
4.Проверка соответствия доходной и расходной части утвержденной смете.
Для проведения ревизии были предоставлены следующие документы:
1.Утвержденная на в 3-4 кв.2016 г. смета.
2.Таблица начисления и прихода платежей.
3.Сводные ведомости по приходу.
4.Сводная таблица по расходу.
5.Протокол общего собрания членов СНТ «Радуга»от 13.08.2016 г.
6. Протоколы собраний Правления СНТ «Радуга» за период 14.08.16 по 31.12.2016
7.Заявления от членов СНТ за отчетный период.
8. Хозяйственные договоры (по кадастр, эл.энергия, вывоз мусора, расчистка снега, ремонт водонапорных башен, водопровода, пр. ремонтные работы).
9. Договор трудовые, ГПД
10.Должностные инструкции (управляющий , старший сторож, сторож, гл.бухгалтер ,бухгалтер-кассир).
11 Отчеты в налоговую и в фонды (ФСС, ФОМС, ПФ).
12.Показания общего прибора учета электроэнергии СНТ «Радуга» с 01.07.2016 - 31.12.2016
13. Кассовая книга с документами за период 01.07.2016-31.12.2016.
14.Выписки с расчетного счета за период 01.07.2016-31.12.2016.
15. Авансовые отчеты.
16. Акт инвентаризации ОС и МБП от 01.09.2016 г.
17. Журнал регистрации заявлений садоводов
Члены ревизионной комиссии за отчетный период практически регулярно принимали участие в собраниях членов правления , где совместно рассматривались и решались вопросы, связанные с необходимостью улучшения жизнедеятельности СНТ «Радуга». Так же члены ревизионной комиссии проводили проверку хозяйственных договоров и др. важных работ в СНТ, согласно принятых решений и в рамках сметы, утвержденной на общем собрании членов СНТ.
Ревизионной комиссией СНТ «Радуга» в составе Парамоновой С.Н., Мартыновой М.А. и Солдатовой А. в соответствии с Федеральным законом «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан», в период с 15.02.2017 по 22.02.2017г.. проведена проверка финансовой и хозяйственной деятельности СНТ «Радуга». Ревизионной комиссией была изучена бухгалтерская и финансовая документация СНТ «Радуга» за 2-полугодие 2016 г., приходные ведомости, ведомости выплаты зарплаты, кассовая книга, расходные и приходные документы (квитанции, ордера, чеки, талоны, хозяйственные договоры, на обслуживание электросетей Мосэнерго и на обслуживание мусоросборника).
Проверка работы СНТ «Радуга» проведена за отчетный период с 01.07.16 г. по 31.12.16г. включительно.
Ревизия финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Радуга» проведена методом полной проверки документов.
1.Общее характеристика положение дел.
1.1.В отчетный период бухгалтерский учет СНТ «Радуга» ведется кассовым методом через кассу и расчетный счет. Согласно представленного ревизии налогового Уведомления, СНТ «Радуга» с 01.01.2016 года перешло на упрощенную систему налогообложения, в качестве объекта налогообложения выбраны доходы минус расходы. Бухгалтерская отчетность сдается один раз в год в период с 01 января до 31 марта следующего за отчетным годом согласно законодательства.
Все операции по кассе организации оформляются приходными и расходными ордерами. Прием денежных средств от садоводов производится в утвержденные правлением дни. При поступлении денежных средств от садоводов оформляются ведомости приема денежных средств по назначению.
Ревизией отмечены факты нарушений при оформлении приходных кассовых ордеров в проверяемом периоде. При оплате членских взносов и других платежей в кассу кассиром по окончании приема оформляется приходный кассовый ордер на всю ведомость по каждому виду взносов без конкретизации плательщика. – Что является нарушением ведения кассовых операций регламентированных ЦБ РФ. С 2017 года это нарушение устранено и ПКО выписывается на каждый участок в разрезе видов оплат.
1.2. С ноября 2016 все платежи по выплате зарплаты и оплату по договорам ГПД переведены на безналичный расчет(банковские карты).
Кроме того, денежных средств из кассы СНТ «Радуга» во 2-м полугодии 2016 г. в размере 252 тыс.руб. направлялись на закупку хоз.материалов, инвентаря, хоз. и канц. товаров, на оплату разовых услуг, закупку газовых баллонов, брелоков для калиток, автобрелков. Что составляет всего 9% от поступивших в кассу средств, остальные 1.950 млн. председатель на свой страх и риск вынужден возить в электричке в Москву для сдачи на расчетный счет в банк.
Затраты по взносу наличных средств в банк на расчетный счет составляют порядка 1% от суммы вносимой на расчетный счет (за инкассацию и комиссию прием наличных, за пересчет денег в банке при взносе наличными). Данные суммы идут за счет членских взносов, хотя уже многие садоводы перешли на безналичный расчет. Так, при анализе платежей по безналичному расчету, например, на 2-й Садовой улице 80 % участков перешли на безналичную систему. В целом по СНТ «Радуга» по безналу оплачивает уже более 30% садовых участков, хотя активную работу по переводу на безналичную систему оплаты Правление СНТ «Радуга» и бухгалтерия начали только с сентября 2016 года.
Ревизионная комиссия отмечает необходимости для приема наличных средств в кассу в настоящее время нет и несет только опасность для жизни, как ответственных лиц, так и для охраны помещения кассы, т.к. накапливается огромная сумма, а также возрастает вероятность лишиться денежных средств садоводства при их транспортировке.
1.3. Взносы наличных денежных средств на расчетный счет оформляются банковскими квитанциями. Наличные денежные средства с расчетного счета не снимаются, чековая книжка отсутствует. Все безналичные операции проводятся через систему "Банк-онлайн" ПАО Сбербанк РФ.
По Соглашению с ПАО Сбербанк РФ, подписанного в ноябре 2016 , с ноября 2016 года расчеты через систему Сбербанка осуществляется в упрощенном порядке для садоводов, которым для осуществления платежа через терминал Сбербанка или интернет достаточно выбрать блок «Садовое товарищество» ввести ИНН СНТ «Радуга», ввести свой лицевой счет, после этого открывается карточка данного садового участка и возможность осуществить любой из предложенных платежей: Членские взносы, Оплата электроэнергии, Целевые взносы.
Оплаты, которые поступают на расчетный счет СНТ «Радуга» сразу поступают на лицевой счет соответствующего участка.
При проверке банковских документов по платежам от садоводов за период с 01.07.2016-по 01.10.2016 г. выявлены случаи поступления оплат на расчетный счет СНТ «Радуга» без определения принадлежности к какому-либо участку. Данные сумму числятся в невыясненных платежах.
Кроме того, в назначении платежа не все садоводы указывают за какой период перечисляются членские взносы. А также при оплате за электроэнергию не указываются данные показателей счетчиком э/энергии, вследствие чего определить правильность произведенных оплат не представляется возможным. В настоящее время все возможности для правильного указания данных предоставлены в специально открытом поле «Назначение платежа».
Данный вариант взаимодействия с ПАО Сбербанком РФ считается оптимальным, т.к. не несет финансовой нагрузки для СНТ «Радуга».
Если садоводом более приемлемым будет вариант оплаты по тарифам с выделением текущих, предыдущих показателей э/энергии, тарифов, как при оплате по коммунальным платежам за услуги ЖКХ, то СНТ «Радуга» необходимо заключить Договор с ПАО Сбербанком РФ на предоставление таких услуг. Комиссия Сбербанка составляет 3% от платежа и взимается с СНТ «Радуга» за счет членских взносов – в среднем в год это составит около 300 тыс. руб.
С расчетного счета производится оплата за потребленную электроэнергию по счетам ОАО «Мосэнергосбыт» 1,7 млн. руб., ООО «Горная компания Гжель» за вывоз мусора 87,5 тыс. руб. , оплата Индивидуальным предпринимателям за выполненные работы, в т.ч. ремонт водонапорных башен, за расчистку улиц от снега, налоги : на земли общего пользования, УСН НДФЛ, Взносы в ПФР и ФСС, выплаты заработной платы , за обслуживание расчетного счета.
Всего с расчетного счеты оплаты произведены на 3 ,250 млн. руб.
Поступило на расчетный счет платежей от садоводов на сумму 1, 200 млн. руб.
От сдачи в аренду помещений под магазины - 230 тыс. руб. Взнос наличными из кассы на расчетный счет составил 1,95 млн. руб.
1.4. Ревизионная комиссия отмечает следующее: при анализе денежных средств, поступивших в СНТ «Радуга» , поступили денежные средства от 7 садовод в размере по 7000 руб. всего на сумму 63 тыс.руб. как возмещение затрат по кадастровым работам, выполненным для СНТ «Радуга» в рамках работ по межеванию границ земель общего пользования и устранению, определенных ГУП МО "МОБТИ", кадастровых ошибок садовых участков, наложившихся на земли общего пользования, оформление кадастрового паспорта.
Ревизионной комиссии не были предоставлены обоснования взимания данных сумм, не представлены решения Общего собрания (собрания уполномоченных) СНТ «Радуга», Протоколы правления СНТ «Радуга», в которых рассматривался данный вопрос, и были принято решение о возмещении садоводами затрат СНТ «Радуга».
Ревизионная комиссия считает необходимым вынесение данного вопроса на обсуждение и принятия решения на ближайшем общем собрании (собрании уполномоченных) СНТ «Радуга». Правлению СНТ «Радуга» предоставить обоснование взимания данного взноса и его размеров.
1.5. Ревизионная комиссия отмечает следующее: При анализе платежей в Мосэнергосбыт СНТ «Радуга» оплачивало за участки, которые перешли на прямые договоры с Мосэнергосбытом.
В октябре 2016 года было подано Заявление об исключении таких договоров из общей суммы за потребленную электроэнергию и уже с октября 2016 г. это применяется. Примерный подсчет убытка СНТ «Радуга» от двойной оплаты за 2016 год ( аналогия потребления в 2015 году уч. 417 и 424) составил 10-13 тыс.руб.
1.6. Ревизионная комиссия отмечает следующее: При анализе договора с ИП Кровопусков М.П. на кадастровые работы изначально договор не содержал никаких конкретных дат по срокам исполнению договора, никакой ответственности за нарушение сроков исполнения. Порядок оплаты состоял из предоплаты в размере 50% и оплаты 2-й части после вынесения решения Суда без привязки к результатам работы кадастрового инженера( подписания Акта приема-передачи результатов ) , т.е. выполнения межевания границ участков с устранением кадастровых ошибок. Так же не был определен порядок передачи документации, и состав передаваемых документов. Новым правлением подписано Дополнительное соглашение № 1 от 28.12.16 г. к договору № 43/16 от 18.05.16 г., которое устранило все приведенное выше.
Суд состоялся 12 декабря 2016 г. На сегодня работы продолжаются. 2-я половина в размере 250 000 руб. ИП Кровопусков М.П. не перечислялась.
1.7. Ревизионная комиссия отмечает следующее: На прошлом собрании было предложено перевести по возможности оплату охраны и других работ и услуг на заключение договором с ИП. Перевести охрану на работу с ИП запрещает сейчас законодательство.,тк. услуги связанные с обеспечение пропускного режима на территорию организации, являются лицензионными будь это сторож, вахтер или охранник . получить лицензия может только организация. Частным лицам, в том числе ИП, это запрещено. Поэтому остались только хозяйственные договоры. В сентябре 2016 г. зарегистрирован ИП Патрахаус И.В., который выполняет весь комплекс работ по СНТ Радуга , вместо ранее применявшихся ГПД. Работ было выполнено немного из-за специфики периода, на 60,1 тыс.руб., экономия составила 12 тыс. руб.
2. Анализ бухгалтерского учета и документооборота.
2.1.В соответствии с действующим законодательством бухгалтерский учет в СНТ должен вестись на основании учетной политики, сформированной в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций». Учетная политика организации является основным внутренним документом, который регулирует порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности, а также налогового учета в целях налогообложения. Согласно ст.8 Закона «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ учетная политика разрабатывается бухгалтером и утверждается приказом руководителя организации.
В СНТ «Радуга» в настоящее время отсутствует приказ об учетной политике на 2016 г. Ревизионная комиссия рекомендует Председателю и бухгалтеру разработать и утвердить учетную политику СНТ «Радуга».
2.2. Решением общего собрания (Собрания уполномоченных) СНТ «Радуга» бухгалтерский учет и финансовая деятельность СНТ восстановить ведение учета в рамках финансового года с января по декабрь, Правлению внести изменения в представленную смету на 2016-2017 г. и принять её на период 01.07.2016- 31.12.2016 г.
В Правлением СНТ «Радуга» была утверждена и исполнялась смета на 3-4 кварталы 2016 г.
2.3. До сентября 2016 бухгалтерский учет велся не в полном объеме.
При подготовке вопроса о проведении аудиторской проверки за 2014-2015г., который входил в первоначальную смету на 2016-2017 г. были выявлены нарушения ведения бухгалтерского и налогового учета. В связи с отсутствием полного бухгалтерского учета в соответствии с законодательством РФ, Бухгалтерская отчетная, которую СНТ «Радуга» представляет в ФНС имеет недостоверные данные.
На основании предварительной проверки состояния бухгалтерского и налогового было отмечено
1.Проведение аудиторской проверки до 31.12.2016 г. невозможно.
2.Требуется срочно восстановить бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с законодательством за период 2014-2016 ( в рамках проверяемого налогового периода ).
3. В связи с большим объемом информации необходимой для ведения учета в СНТ ( по 460 участкам - в разрезе всех взносов, э/ энергии и пр.) , недопущении ликвидации учетных реестров по садоводам , полноты учета денежных средств, поступающих в кассу и на расчетный счет СНТ «Радуга» от садоводов, полноты учета имущества СНТ, учета и отражения задолженностей садоводов - Приобрести и перевести учет в специализированную бухгалтерскую программу для СНТ.
4.Проанализировать знание и возможности гл.бухгалтера Шарковой Ю.А. вести бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с законодательством.
В настоящее время бухгалтерский учет СНТ «Радуга» восстановлен по договору на оказание услуг, заключенным 01.11.2016 г. ведется в электронном виде в программе Инфо-бухгалтер для СНТ, приобретенной для бухгалтера-кассира и гл.бухгалтера. Все регистры бухгалтерского учета при необходимости распечатываются на бумажных носителях (основание – ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ). На каждого члена СНТ заведен лицевой счет, в котором отражены, как начисленные к уплате взносы и другие платежи , так и все поступления денежных средств от члена СНТ по оплате членских взносов и электроэнергии, отражены показания электросчетчика.
2.4. При сдаче дел бывшим председателем правления Михайловым В.Б. вновь избранному правлению была проведена инвентаризация Основных средств, МБП, кассы и оформлены Акты приема-передачи материальных ценностей.
При анализе данных зафиксированных по акту инвентаризации основных средств и данным бухгалтерского учета выявлены расхождения , в частности , в составе Основного средства «Ограждение территории» указаны 2 калитки на сумму 15000 руб., при этом в 2015 году установлена «Калитка 1,23х2,2 внутренняя правая» стоимостью 18600 руб. Также в составе «Ограждение территории» указаны 2 шт. металлических ворот на сумму 130 000 руб. при этом в 2015 году установлены автоматические ворота стоимостью 112 300 руб. Если же внимательно смотреть на весть объект «Ограждение территории» то в состав не вошли ворота и калитка около пруда и калитка на 5-й Садовой ул. (в настоящее время они не применяются, но в состав ограждения входят).
Итоги инвентаризации учтены в бухгалтерском и налоговом учетах.
Карточки учета Основных средств отсутствуют.
Ревизионная комиссия рекомендует ещё раз внимательно проанализировать состав основных средств с использованием восстановленного бухгалтерского учета провести и оформить акт инвентаризации к следующему собранию членов СНТ «Радуга» (собранию уполномоченных), бухгалтерии оформить карточки учета формы ОС -1, ОС- 1-а.
До начала восстановления бухгалтерского учета СНТ «Радуга»
- Учет материалов, поступивших в СНТ «Радуга» не велся. Все расходы при оформлении РКО или авансового отчета сразу относились на счет в целевого финансирования ( по плану счетов учета № 86) без оприходования на счет 10 ( материалы). Что не позволяло учесть остаток не использованных материалов. Не оформляются приходные ордера (формы М-4), требования-накладные (формаМ-11) и др.
- Учет МПЗ ( инструмента, малоценки и др.) отсутствуют карточки учета Малоценных и быстроизнашивающихся предметов (форма МБ-2), акты выбытия МБП (форма МБ-4).
Учет полностью отсутствовал.
Ревизионная комиссия рекомендует привести учет материалов и МБП в соответствии с требованиями законодательства
По кадровому учету:
При передаче дел от бывшего Председателя Михайлова В.П . новому правлению выявлено следующее:
- Приказы о приеме на работу и увольнению не имеют нумерации, все приказы имеют вид б/н. Таким же образом оформляются трудовые книжки.
- Не все Трудовые договора не имеют нумерации.
- Отсутствуют трудовые книжки гл.бухгалтера Шарковой Ю.А. и ст.сторожа Патрахауса И.В.
- не ведется журнал учета трудовых книжек.
- нет личных карточек по учету формы Т-2.
Ревизионной комиссией было рекомендовано привести документацию по кадровому учету в соответствии с законодательством. В настоящее время вся нумерация восстановлена.
2.6. В связи с отсутствие утвержденного положения о штрафных санкциях к садоводов за несвоевременное внесение денежных средств – (членских взносов, платы за электроэнергию, а других целевых поступлений ) СНТ «Радуга» - штрафных поступлений за отчетный период не имело.
Ревизионной комиссией рекомендовано разработать, утвердить и применять ПОЛОЖЕНИЕ о порядке сбора членских, целевых и вступительных взносов, оплаты электроэнергии и погашении задолженностей в СНТ «Радуга».
2.7. В СНТ «Радуга» ведется Журнал регистрации заявлений, поступающих в Правление от членов СНТ "Радуга", поступившие заявления регулярно рассматриваются на заседаниях Правления. За отчетный период принято 4 заявления от садовода.
За период 01.07.16-13.08.16:
Западный проезд Уч.485,476- проложить трубу водопровода под землей - Решение Правления 04.07.2016–разрешить.
Садоводы 5-й улицы - ремонт дороги - вопрос был отложен до общего собрания. – Собрание отказало в ремонте.
За период 14.08.16-31.12.2016г.:
Коллективное заявление от 9 участков, проживающих вдоль бетонки о запрет сквозного проезда автотранспорта – вопрос отложен до начала сезона 2017г.
Заявление от уч.335,290 об опиловке деревьев по пожарному проезду - Выполнено за счет садовода по его согласию 14.09.2016г.
2.8. СНТ «Радуга» разработаны, утверждены и подписаны должностные инструкции ответственных лиц .
2.9. Ревизией проверены следующие первичные учетные документы:
Акты проверки показаний электросчетчиков потребителей за 2016 год (проверка проводилась комиссией) и Акты ежемесячных показаний потребления электроэнергии в трансформаторе, на водном насосе, на уличное освещение и в сторожках (данные показания снимает электрик или член правления).
Все представленные Акты оформлены ненадлежащим образом и не содержат обязательных реквизитов первичных документов – нет названия документа, нет контроля за достоверность информации, часто отсутствует дата снятия показаний.
Ревизионной комиссией рекомендовано устранить все выявленные нарушения в части ведения первичных документов.
2.10. Правление СНТ в соответствии со ст.22 Закона №66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» является коллегиальным исполнительным органом. К компетенции Правления СНТ в первую очередь относится практическое выполнение решений общего собрания и собственно Правления, оперативное руководство текущей деятельностью объединения.
Ревизионная комиссия считает, что для более эффективной работы Правления СНТ, выполнения решений, принятых Общим собранием и Правлением СНТ, необходимо конкретизировать круг обязанностей каждого члена Правления в соответствии с возложенной на него части хозяйственной деятельности, и ввести отчет на заседаниях Правления о проделанной работе.
3. Доходная часть.
В соответствии со ст.1 Закона №66-ФЗ, доходная часть бюджета СНТ «Радуга » формируется на базе членских взносов садоводов. По данным Правления в собственности членов СНТ «Радуга» находится 460 участков.
В соответствии со сметой общая величина доходов от членских взносов на 3-4 кв.2016 г. , поступлений от коммерческой деятельности от ООО «Инга» за аренду помещений под магазины, поступления на содержание водопровода от СНТ «Победа» и взносов на содержание площадки для бытовых отходов (денежные средства за крупногабаритный мусор) должна была составить 2 366 380 руб.
За проверяемый период с 01.07.2016 г. по 31.12.2016 г. год начислено членских взносов 2 204 880 руб., по состоянию на 01.01.2017 года получено членских взносов за данный период 2016 года 1 790 680 рублей (что составляет 81,5 % от начисленных взносов). Не поступило членских взносов на сумму 366 200 руб. Кроме того, получены взносы за прошлые периоды от должников 492 100 рублей, а также вступительные взносы и прочие (внесметные) поступления в сумме 320 340 рублей.
Также поступили авансовые платежи по членским взносам на 2017 год в размере 808 650 руб. (в т.ч. во 2 полугодии 2016 года – 721 550 руб. )
Всего собрано за отчетный период (без учета взносов за электроэнергию и кадастровые работы) 2 606 410 рублей.
На Возмещение затрат по э/энергии поступили денежные средства в размере 1 145 548,85 руб.
На Кадастровые работы по межеванию границ земель общего пользования и устранению, определенных ГУП МО "МОБТИ", кадастровых ошибок садовых участков, наложившихся на земли общего пользования, оформление кадастрового паспорта и свидетельства на землю общего пользования СНТ "Радуга" - 111 000 руб., компенсация затрат на проведение кадастровых работ 63 000 руб.
Остаток средств в кассе на 01.01.2017 года составил 349 470,05 рублей.
Инвентаризация кассы на 31.12.2016 г. прилагается.
В соответствии со ст.11 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ, в результате проведенной ревизии установлено: остаток денежных средств в кассе на 01.01.2017 года согласно кассовой книге должен составлять 349 470,05 рублей и данным восстановленного бухгалтерского учета должен составлять 349 368,98 рублей. Фактический остаток наличных денег в кассе на 01.01.2017 года составляет 349 470,05 рублей.(Акт Инвентаризации кассы). Остаток денежной наличности в кассе сверен с данными учета по кассовой книге. Комиссией выявлены расхождения по учету в кассовой книге и в бухгалтерском учете после его восстановления ( ввода в программу данных по ведомостям оплат). В связи с тем, что сумма расхождений составляют незначительную величину 101,07 руб. (разница 100руб. неверное отражение в кассовых документах РКО № 119 от 10.12.15 на сумму 89964,73, не соответствует Платежной ведомости № 11-2 от 08.12.15г на сумму 89864,73 руб.), остальная сумма 1,07 руб.
Комиссия предполагает, что расхождение возникло из-за ручного ведения учета (человеческий фактор) и рекомендует работникам бухгалтерии тщательно проверить и устранить данное расхождение.
Из кассы на расчетный счет внесено за отчетный период 1 950 000 рублей, от членов СНТ поступило на расчетный счет СНТ "Радуга" 1 207 133,24 рубля. Всего приход на расчетный счет составил 3 387 133,24 рубля. Расход за проверяемый период с расчетного счета составил 3 246 007,74 рубля. Остаток на расчетном счете на 01.01.2017 года согласно отчету об операциях по счету № 4070 3810 7380 6005 2395 составил 820 791,68 рублей.
Всего остаток денежных средств СНТ «Радуга» на 01.01.2017 года 1 170 261,73 рублей (по кассе и на расчетном счете).
Данная сумма состоит:
А. Накопленные средства
1) на кадастровые работы – 260,1 тыс. руб.
2) на ремонт дороги -46,8 тыс. руб.
3) благоустройство 10,6 тыс. руб.
4) Система водоснабжения -81,5 тыс. руб.
5) Ремонт системы СКУД и автоворота- 35,6 тыс. руб.
6) Текущая кредиторская задолженность-294,6 тыс. руб.:
в .т.ч. : Мосэнергосбыт- 162 тыс. руб., ИП Махнов –Расчистка снега в декабре -5,0 тыс. руб., заработная плата 26 тыс. руб., налоги: на землю 51,2 тыс. руб., НДФЛ -26,2 тыс. руб., УСН -23,3 тыс. руб., травматизм 0,5 тыс. руб.
Итого: 729,5 тыс. рублей
Остаток 1 170,2 - 729,5 = 440,7 тыс. руб. на исполнение сметы 2017 года,
а поступило 808,6 тыс. руб., т.е. 367 тыс.руб. уже израсходованы в предыдущий период, т.е. нецелевое использование .
Задолженность по членским взносам на 01.01.2017 года по данным бухгалтерского учета составила 693 500 рублей. Следует отметить, что в отчетный период Председателем и Правлением СНТ проводилась работа с должниками по погашению задолженности. Неплательщикам были направлены досудебные претензии, штрафные санкции не применялись , так как не были утвержденные общим собранием СНТ(собранием уполномоченных)
Однако, задолженность по членским взносам существует огромная, список должников размещен на информационном стенде СНТ «Радуга» и на сайте СНТ «Радуга». Общая задолженность по данным бухгалтерии составляет на 01.02.2017 г. более 1,2 млн. руб. с учетом всех утвержденных взносов за период до 01.01.2017 г. и не оплатой потребленной электроэнергии на основании Актов проверок счетчиков.
Доходы фактически поступившие на выполнение сметы 3-4 кв.2016 года:
Наименование доходных статей
|
Поступившая сумма, в рублях
|
Фактически поступившие Членские взносы садоводов за 3,4 кв.2016
|
1 790 680,00
|
Арендная плата ООО "Инга"
|
170 000,00
|
Целевые взносы садоводов на содержание площадки для бытовых отходов (денежные средства за крупногабаритный мусор)
|
200,00
|
Прочие (внесметные) доходы за 3,4 кв.2016 года
|
320 340,00
|
Резервный фонд
|
499 700,00
|
Фактическая оплата за электроэнергию в 3-4 кв. 2016 года
|
1 145 548,85
|
Итого:
|
3 926 468,85
|
Ревизионная комиссия рекомендует учет по коммерческой деятельности (сдача в аренду торговых павильонов) вести отдельно от уставной деятельности. Полученную прибыль от этой деятельности направлять не только на уменьшение величины членских взносов, как сейчас, а иметь возможность на создание дополнительных объектов основных средств или имущества, и на другие цели в рамках уставной деятельности.
4. Расходная часть
4.1.В соответствии с утвержденной сметой на 3-4 кв.2016 год «Расходная часть» СНТ «Радуга» планировалась в сумме 2 337 905,3 руб. По состоянию на 01.01.2017 года расходы составили 2 208 875,7 руб.
Проверка расходной части бюджета показала, что суммы расходов соответствуют документам, на основании которых произведены платежи, расходы производились в соответствии со сметой на 2-полугодие 2016 г., утверждались на заседания правления СНТ «Радуга», расходование денежных средств осуществлялось в соответствии с требованиями ведения кассовых операций.
Расходы, произведенные в 3-4 кв. 2016 году
Наименование расходных статей
|
Перечисленные, выданные наличными ,в рублях
|
Фактически затраты по зар/пл, внебюд. сборы за 3-4 кв.2016 год
|
1 405 614 ,11
|
Электроэнергия на общественные нужды (сторожки, освещение, водонапорные башни)
|
163 481,55
|
Административно-хозяйственные расходы
|
341 220,89
|
Плановые хозяйственные расходы
|
274 001,04
|
Непредвиденные расходы
|
17 766,80
|
Оплата за электроэнергию
|
1 562 532,54
|
Прочие (внесметные) расходы за 3-4 кв.2016 год
|
115 179,55
|
Итого:
|
3 879 796.51
|
- В СНТ «Радуга» по статье ФОТ ( с учетом налогов и взносов ) запланированы расходы в сумме 1 519 405 руб., фактически истрачено 1 405 614,4 руб. Экономия 113 791,21 руб.
В т.ч. затраты на содержание сторожей запланировано 1 083 069,3 руб., израсходовано 1 036 763,46 руб. Экономия 46 305,84 руб.
- По статье «Вывоз мусора» запланированы расходы 101 500 руб., фактически израсходовано 111 483,63руб. На вывоз мусора СНТ "Радуга" заключен договор от 01.01.2016 года №179 с ООО «Горная компания Гжель». Стоимость услуг по данному договору составляет 437,5 руб. за вывоз и размещение 1 куб.м. отходов, объем контейнера для сбора отходов в СНТ составляет 8 куб.м. Стоимость услуг по вывозу одного контейнера составляет 3500 рублей. Фактически за период с 01.07.2016 года по 01.01.2017 года произведена оплата в размере 87 500 руб., что составляет 25 контейнеров. Оплата за вывоз мусора производится безналичными платежами на расчетный счет Исполнителя, выполненные работы оформляются актами выполненных работ на услуги по вывозу и размещению ТБО. При составлении сметы не учли расходы по утрамбовке мусора в контейнерах, что составило за данный период 23 983,63 руб. с учетом Взносов в ПФР и ФСС.
- По статье затрат «Налоги» в проверяемый период произведена оплата земельного налога на земли общего пользования в размере 101 471 руб. (планировалось 101 500 руб.).
Налог по УСН планировался 18 000 руб. фактически – 23 300 руб.
- Административные расходы в отчетном периоде составили 39 966 руб., планировалось по смете 48000 руб.
- Затраты на оплату Электроэнергии на общественные нужды (сторожки, освещение, насос водонапорных башен) составили 163 481,55 руб. планировалось по смете 150 000 руб., перерасход 13 481,55 руб.
- Непредвиденные расходы планировались по смете в сумме 60 000 руб., фактически составили 17 766,81 руб.: распиловка упавшего дерева, ремонт прорыва трубы на 9-ой улице, устранение отсутствие воды на уч.313, устранение прорывов труб и ремонт водопроводов на уч.401,371,372.
4.2. Расход и оплата электроэнергии:
СНТ «Радуга» заключен договор энергоснабжения с ОАО "Мосэнергосбыт" от 19.12.2006 года № 60507307 на продажу Абоненту (СНТ "Радуга") электроэнергии.
Ревизионная комиссия отмечает, что отдельного учета денежных средств по оплате за электроэнергию в СНТ «Радуга» не ведется.
Остатка денежных средств по оплате за электроэнергию на 01.07.2016 года нет .
Задолженность текущая по оплате за декабрь 2016г. перед ОАО «Мосэнергосбыт» на 01.01.2017 г. составляет 162 345,91 руб. руб.
В проверяемом периоде по состоянию на 01.01.2017 года:
- выставлено счетов ОАО «Мосэнергосбыт» за потребленную СНТ электроэнергию за отчетный период на сумму 1 562 532,54 руб.;
- по данным бухгалтерского учета оплачено ОАО "Мосэнергосбыт" 1 765 850,24 руб., (из них 365 663,61 руб. за прошлый период).
- получена оплата за электроэнергию от членов СНТ в сумме 1 145 548,85 руб.
- за счет членский взносов э/энергия на общие нужды 163 481,55.руб.
Всего получено 1 309 030,4 руб.
Расчеты с ОАО «Мосэнергосбыт» проводятся ежемесячно.
Резерв на оплату электроэнергии по смете не создавался.
Фактически израсходовано за отчетный период на 253 502,14 руб. больше ,чем поступило в кассу и расчетный счета СНТ «Радуга».
Таким образом, оплата из резервного фонда за электроэнергию составила 253 502,14 руб.
Оплата потребленной электроэнергии Абонентами должно осуществляться ежемесячно. Однако, не все члены СНТ придерживаются данного правила, существует задолженность членов СНТ перед Товариществом, которые годами не оплачивают ее, много садоводов оплачивает 1 раз в год, хотя чаще - 2 раза в год.
Комиссия еще раз отмечает, что Оплата потребленной электроэнергии Абонентами должно осуществляться ежемесячно. Однако, не все члены СНТ придерживаются данного правила, существует задолженность членов СНТ перед Товариществом, которые годами не оплачивают ее, много садоводов оплачивает 1 раз в год, хотя чаще - 2 раза в год.
Кроме того практически не поступает оплата за пользование э/энергией в зимнее время.
Так за период ноябрь 2016 года-январь 2017 года зафиксированы более 600 въездов и проходов на территорию СНТ, - т.е. по учету 213 участков , которые посетили садоводы, из них 42 участка приезжали с ночевкой, 66 участков посещали 3 и более раз. Около 10 участков, на которых садоводы живут постоянно. При этом оплата за электроэнергию за декабрь-январь поступила только от 15 участков. На сумму 98 тыс. руб., расходы на общие нужды – около 58 тыс. руб., а оплата Мосэнергосбыт составила 335 тысяч.
Задолженность на 01.02.2017 года по выявленной неоплаченной э/энергии составляет 390,34 тыс.руб.
Ревизионная комиссия настоятельно призывает членов Товарищества своевременно производить оплату электроэнергии, Правление и Председателя активнее проводить работу с должниками и применять штрафные санкции, которые должны быть утвержденные Общим собранием. (Собранием уполномоченных)
5. Рекомендации:
1. Правлению СНТ принять срочные меры по работе с должниками, в частности:
- согласно Уставу лишать должников прав пользования объектами инфраструктуры и другим имуществом общего пользования (дорогой, водопроводом, электричеством и т.д), не выдавать справки от Правления до погашения задолженности;
- при дальнейшей неуплате обращаться в суд с целью взыскания долгов и неуплаченных в срок взносов;
- в целях обеспечения прозрачности расчетов и сохранности денежных средств садоводов перевести оплату денежных средств на банковском расчетный счет , оставив на наличную оплату в кассу СНТ за проезд грузовых машин на ремонт дороги и штрафные санкции;
- Собранию Членов СНТ( уполномоченных) срочно решить вопрос по выносу счетчиков за пределы участков к началу 2019 г., т.к. их отсутствие не позволяет определить объем потребляемой электроэнергии на участках; Правлению СНТ ужесточить контроль за оплатой садоводами потребленной электроэнергии. Бухгалтеру вести отдельный учет оплаты за электроэнергию и расходования средств, полученных на оплату за электроэнергию;
- Начать планомерную поэтапную работу по замене столбов и электрических сетей;
- Рассмотреть вопрос по оплате членских взносов исходя из площади участка, для этого подготовить и выверить реестр участков с приложением свидетельств собственности на землю;
- постоянно обновлять список должников на стендах;
- Правлению предусмотреть в расходной части оплату за телефон, интернет сотрудникам СНТ «Радуга» (гл.бухгалтеру, бухгалтеру, управляющему, ст.сторожу) членам Правления и при необходимости членам Ревизионной комиссии. Предусмотреть компенсацию транспортных расходов сотрудникам и членам Правления, оказывающих услуги СНТ «Радуга».
- Создать комиссию по подготовке и организации регистрации кадастра СНТ «Радуга» после окончания кадастровых работ по межеванию земель общего пользования в коллективно-долевую собственность. Не допустить регистрацию ЗОП в собственность юр.лица СНТ «Радуга».
Проведенная проверка позволяет сделать следующие выводы:
Финансово – хозяйственная деятельность правления позволила выполнить возложенные на СНТ задачи.
Сбор членских взносов велся в соответствии с утвержденным размером. При проверке излишков или недостач не обнаружено
Превышение произведенных затрат утвержденной смете расходов, правлением объяснено и ревизионной комиссией признано обоснованным.
Приложения к Акту ревизии:
1. Исполнительная смета расходов СНТ Радуга" за 3-4 кв.2016 годы по состоянию на 01.01.2017 года.
2. Акт ревизии кассы СНТ «Радуга» на 01.01.2017 года.
Члены Ревизионной комиссии:
Парамонова С.Н.
Мартынова М.А.
Солдатова А.
С Актом ознакомлены:
Председатель правления Ефремов Е.В.
Бухгалтер Шаркова Ю.А. |
