Порядок предоставления социальных и имущественных вычетов

Порядок предоставления социальных и имущественных вычетов

Социальные налоговые вычеты с 2017 года

• 
  на негосударственное пенсионное обеспечение (п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  
• 
  на добровольное пенсионное страхование (п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  
• 
  на добровольное страхование жизни (редакция п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, действующая с 1 января 2015 г.);
  
• 
  на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии (п.п. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).
  

• 
  расходы должны быть документально подтверждены;
  
• 
  договор страхования заключен на срок не менее пяти лет;
  
• 
  работодатель удерживает взносы по договорам страхования из причитающихся работнику выплат с последующим перечислением их в фонды либо в страховые компании;
  
• 
  совокупная величина социальных налоговых вычетов, предусмотренная п.п. 2–5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей (подопечных) и расходов на дорогостоящее лечение), не должна превышать более 120 000 руб. в налоговом периоде.
  

Социальные налоговые вычеты это

• 
  в части обучения детей (подопечных) – вычет предоставляется в размере не более 50 000 руб. в год на каждого обучающегося;
  
• 
  в части собственного обучения и обучения братьев и сестер вычет предоставляется в размере не более 120 000 руб. в год с учетом предоставленных вычетов на медицинские услуги (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, а также на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
  

• 
  за оказанные медицинские услуги (в том числе за дорогостоящее лечение);
  
• 
  на приобретение лекарств;
  
• 
  на уплату страховых взносов по добровольному страхованию.
  

• 
  самому работнику;
  
• 
  его супругу (супруге);
  
• 
  его родителям;
  
• 
  детям, в том числе усыновленным, в возрасте до 18 лет;
  
• 
  подопечным в возрасте до 18 лет.
  

• 
  в части дорогостоящих видов лечения вычет принимается в размере полной суммы фактически понесенных расходов;
  
• 
  в части расходов на медицинские услуги (за исключением дорогостоящих услуг), на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования вычет предоставляется в размере не более 120 000 руб. в год с учетом предоставленных вычетов на обучение (за исключением расходов на обучение детей и подопечных), на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, а также на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
  

• 
  негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного с негосударственным пенсионным фондом;
  
• 
  добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией;
  
• 
  добровольного страхования жизни, заключенного со страховой организацией на срок не менее пяти лет (норма действует с 1 января 2015 г.).
  

• 
  самого работника;
  
• 
  членов семьи и (или) близких родственников работника (супруга, родителей и детей, в том числе усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).
  

• 
  самого работника;
  
• 
  супруга (в том числе, вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).
  

• 
  самого работника;
  
• 
  супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).
  

Как получить социальные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты с 2017 года

При строительстве или покупке нескольких объектов

Какие расходы учитываются

• 
  на покупку, строительство, достройку и отделку жилого дома, квартиры, комнаты (либо доли в них); а также земельного участка (доли в нем), на котором расположен дом, или предоставленного под жилищное строительство;
  
• 
  на уплату процентов по кредитам и ипотечным займам, выданным для строительства/покупки вышеупомянутых объектов;
  
• 
  на проценты по банковским кредитам, взятым для перекредитования ипотечных займов и кредитов.
  

Расходы на покупку или постройку дома

• 
  разработка проектно-сметной документации;
  
• 
  приобретение жилого дома (в том числе, с незавершенным строительством);
  
• 
  покупка материалов для строительства и отделки;
  
• 
  подключение к электросетям, водо-, газоснабжению и канализации или создание автономных источников данной инфраструктуры;
  
• 
  работы или услуги по строительству, достройке и отделке дома.
  

Расходы, учитываемые при покупке квартиры и комнаты

• 
  на проектно-сметную документацию;
  
• 
  на приобретение квартиры, комнаты или доли, а также прав на них в строящемся доме;
  
• 
  на отделочные материалы;
  
• 
  на работы по отделке приобретаемого имущества.
  

Можно ли передавать право на получение данного вычета супругу?

Какие потребуются документы при покупке квартиры

• 
  расписка продавца в получении с вас денег либо иные документы, подтверждающие факт оплаты;
  
• 
  свидетельство о праве собственности на квартиру (комнату);
  
• 
  договор на приобретение квартиры (комнаты) со всеми соглашениями и приложениями.
  

• 
  договор долевого участия в строительстве или документ об уступке права требования плюс все соглашения и приложения к ним;
  
• 
  платежные поручения или иные документы, подтверждающие факт оплаты долевого участия в строительстве;
  
• 
  акт приемки-передачи или другой документ, подтверждающий факт передачи квартиры или комнаты.
  

Документы при покупке жилого дома и земельного участка

• 
  расписка продавца и иные документы, подтверждающие факт оплаты;
  
• 
  документ о праве собственности на земельный участок и жилой дом;
  
• 
  договор на приобретение этих видов недвижимости плюс все дополнительные соглашения и приложения.
  

Если брали ипотеку

• 
  кредитный договор и дополнительные соглашения и приложения к нему;
  
• 
  выписка со счета, банковская справки или иной документ, подтверждающий оплату процентов по кредиту.
  

Действует ли имущественный вычет при достройке или ремонте жилого помещения?

Как работает опция «допользования»?

Надо ли дожидаться окончания налогового периода?

Есть ли ограничения по имущественному вычету?